Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук Научный руководитель доктор юридических наук, профессор Смирнова Светлана Аркадьевна Москва 2020

• Название: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук Научный руководитель доктор юридических наук, профессор Смирнова Светлана Аркадьевна Москва 2020
• Анкор: Disser
• Дата: 26.10.2021
• Размер: 0.81 Mb.
• Имя файла: Disser_Nersesyan_2020.pdf
• Тип: Диссертация; #256342
• страница: 8 из 10

2.4. Методические подходы при производстве экспертиз, связанных с определением задолженности по полученным кредитам физическими лицами Судебная финансово-кредитная экспертиза может назначаться в любом процессе. В гражданском процессе при назначении таких экспертиз чаще всего возникает необходимость в определении задолженности по полученному кредиту на определенную дату. Значительную часть по кредитным спорам составляют дела поискам о взыскании задолженности с заемщиков и поручителей – физических лицо досрочном возврате кредита. Для успешного проведения
СФКЭ по таким делам эксперт должен знать процедуру выдачи кредита, виды кредитов, предоставляемых физическим лицам, максимальный размер кредита, сроки, на которые кредиты предоставляются, график погашения кредита, величину процентной ставки, возможности ее изменения, виды обеспечительных мер (поручительство физических и юридических лиц, залог (ликвидные ценные бумаги
– векселя, облигации, сберегательные сертификаты, объект недвижимости, транспортное средство и др, методологию оценки кредитоспособности заемщика, перечень документов, необходимых для получения/оформления кредита, очередность платежей, порядок учета операций по выдаче кредита, его погашению, уплате процентов, в том числе просроченных и т.д., а также перечень бухгалтерских документов, в которых эти операции нашли отражение. Все эти знания позволят в каждом частном случае при решении разных экспертных задач рассматриваемой направленности сформулировать вопросы (уточнить редакцию вопросов) в пределах своих специальных знаний и компетенции, определить исследуемый период, перечень объектов, необходимых для ответа на сформулированные вопросы, выработать алгоритм действий для их решения.

130 Выдача кредита осуществляется в соответствии с кредитным договором в безналичном порядке или наличными денежными средствами. Они могут быть зачислены на счета заемщика (счет банковской карты или по вкладу до востребования, либо предоставлены путем оплаты выставленных счетов. Кредиты могут выдаваться на приобретение объектов недвижимости или на неотложные нужды. Сроки предоставления определяются кредитным соглашением/договором. За пользование кредитом заемщик уплачивает проценты, как правило, ежемесячно одновременно с погашением кредита, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Иногда может быть предусмотрено погашение всей суммы кредита в конце периода. Процентная ставка устанавливается кредитной организацией, при этом ее возможное снижение оформляется банком в одностороннем порядке, а повышение – по согласованию с заемщиком. Возможный или максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности/кредитоспособности. Согласно п. 3.2 Положения Банка России от 26.03.2004 № ПО порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации. Методика оценки финансового состояния заемщика для каждой кредитной организации включает в себя разработанные модели оценки, критериальные значения, нормативы. Она же может быть применена в целях оценки платежеспособности поручителей. Некоторые исследователи такие методики, представляемые на экспертизу, причисляют к объектам исследования. Представляется, что у таких документов двойственная природа. Любой локальный акт нормативного или нормативно-технического характера, утверждаемый должностным лицом организации, должен соответствовать либо не противоречить нормам действующего законодательства. В случаях, когда такой акт (методика) представляется на экспертизу, ив отношении него ставится вопрос о соответствии его положений в части

131 экономической составляющей нормам действующего законодательства, либо положениям, стандартам, требованиям Банка России, то он выступает в качестве объекта исследования. Если же вопрос ставится о правильности оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с представленной утвержденной методикой, то последняя уже может быть включена в состав нормативных документов, которыми эксперт руководствовался при проведении исследования. При этом в практике встречаются ситуации, когда перед экспертом ставятся оба вопроса. Полагаем, что тогда правильнее отнести такой документ к объектам исследования. При определении кредитоспособности/
платежеспособности заемщика – физического лица из его дохода вычитаются согласно представленной информации все обязательные платежи, к которым относятся налог с доходов физического лица, обязательные взносы, суммы алиментов, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам и др. Указанная процедура оформляется соответствующим документом, который в совокупности с другими документами рассматривается на заседании кредитного комитета или управления. Одобрение кредитной сделки фиксируется в протоколе заседания кредитного комитета. Для заключения кредитного договора заемщик обычно предоставляет
- заявление
- документ, удостоверяющий личность
- справки о доходах с места работы заемщика и поручителей
- декларацию о полученных доходах из налоговой инспекции
- документы поручителей и залогодателей.
- технический паспорт (при залоге транспортных средств
- сведения об объекте недвижимости, ставшем предметом залога Оформление кредитного договора, как правило, сопровождается оформлением графика погашения кредита (обычно на сумму основного долга, договорами залога, поручительства. После его оформления заполняется карточка лицевого счета, в которой отражается проведенная операция по перечислению (с

132 оформлением выписки из счета) или выдаче из кассы банка наличными суммы кредита (с составлением расходного кассового ордера. Согласно п. 3.1.3 Положения Банка России от 26.03.2004 № П вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. В кредитное досье включаются все документы, сопровождающие заключение и оформление кредитного договора, которые мы рассмотрели выше. Кроме того, частью досье могут стать отчеты о расходовании кредитных средств если предусмотрены условиями договора, соглашения об изменении условий кредитного договора, например по замене обеспечения. Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата зачисления денежных средств на корсчет банка или дата списания средств со счета клиента по вкладу, дата поступления средств в кассу. Погашение задолженности путем списания сумм со счета клиента по вкладу производится на основании поручений вкладчика. Прием платежей в погашение кредита, уплату процентов и штрафных санкций наличными в рублях производится с оформлением и выдачей квитанции. Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц зависит от вида кредита. Так, кредитование на приобретение объектов недвижимости учитывается на счете № 77801 Долгосрочные ссуды физическим лицам, неотложных нужд – на счете 716 Кредиты гражданам на потребительские цели. По дебету указанных счетов отражаются выданные кредиты, по кредиту - суммы, поступившие в погашение задолженности, а также суммы просроченной задолженности, списываемые на счета просроченных ссуд. Для учета сумм просроченной задолженности по выданным кредитам предусмотрены счета № 780 "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудами Кредиты, непогашенные в срок. По дебету указанных счетов отражаются непогашенные в срок суммы кредитов, по кредиту - суммы, поступившие в погашение просроченной задолженности.

133 Для учета полученных процентов предусмотрен счет № 960 Операционные и разные доходы, полученных неустоек – счете № 969 Штрафы, пени, неустойки полученные, принятое обеспечение поручительство, залог имущества, ценных бумаг) – на внебалансовом счете № 9922 Принятый залог по выданным кредитам. Следует отметить, что приведенные счета служат для отражения операций с кредитом, выданным в рублях РФ, для валютных кредитных операций предусмотрены соответствующие иные балансовые счета. Выписки из счетов учета операций по выдаче, погашению кредита, уплате процентов, просроченных процентов, предоставлению обеспечительных мер и др. являются необходимыми объектами исследования при решении различных вопросов, связанных с кредитованием физических лиц, в том числе по определению величины задолженности по выданному кредиту. На примере из экспертной практики рассмотрим реализацию описанного ранее алгоритма экспертных действий при производстве СФКЭ, назначенной по гражданскому делу. Согласно определению Московского городского суда решением Тверского районного суда г. Москвы частично удовлетворены исковые требования ООО Управляющая компания кряду физических и юридических лицо взыскании задолженности по кредитному договору и об обращении взыскания на заложенное имущество в удовлетворении встречного иска о признании договоров цессии недействительными отказано. Не согласившись с указанным решением, ответчиками поданы апелляционные жалобы. Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Т -ского районного суда г. Москвы от оставлено без изменения. Определением Верховного суда РФ апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда о взыскании задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество отменено, дело в этой части направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.

134 Принимая во внимание позицию ответчиков о том, что кредитором учтены не все суммы, направленные в погашение долга, нарушена предусмотренная статьей 319 Гражданского кодекса Российской Федерации очередность распределения поступающих денежных сумм, срок предъявления требований к поручителям в отношении части долга пропущен, судебная коллегия приходит к выводу о том, что для рассмотрения настоящего дела по существу предъявленных требований о взыскании денежных средств по кредитным договорам, нужны специальные знания, в связи с чем имеется необходимость назначения по делу судебной финансово-кредитной экспертизы. Судебная коллегия также полагает, что при определении задолженности поручителей по кредитным договорам № 1 от …, № 2 от следует руководствоваться обязательством по внесению периодических платежей, подлежащих уплате за период одного года до предъявления кредитором иска в суд, то есть по платежам, срок которых наступил после (указана дата, задолженность поручителей по кредитному договору № 3 от … определить по последнему траншу, выданному (указана дата, то есть за период (указан. При производстве экономических экспертиз, как правило, очень важным элементом основания назначения экспертизы становятся исходные данные, либо условия, заложенные в вопросах. Для производства назначенной экспертизы были представлены материалы гражданского дела, в том числе кредитные договоры, дополнительные соглашения к ним, договоры поручительства, договоры уступки требования
(цессии), акты сверки сумм задолженности по кредитным договорам на различные даты, платежные поручения, выписки по операциям на счетах специальных банковских счетах, выписки из ссудных счетов. На разрешение экспертов поставлены следующие вопросы
1. Определить размер задолженности ООО З по кредитным договорам № по состоянию на … года с учетом порядка погашения, предусмотренного ст. 319 ГК РФ погашение процентов за пользование кредитом, погашение основного долга,

135 погашение неустойки, с указанием периодов просрочки и расшифровкой распределения денежных средств, поступивших в счет погашения задолженности
2. Определить размер задолженности физических и юридических лиц перечислены) по кредитным договорам за период с … года погода с учетом порядка погашения, предусмотренного ст. 319 ГК РФ (погашение процентов за пользование кредитом, погашение основного долга, погашение неустойки, с указанием периодов просрочки и расшифровкой распределения денежных средств, поступивших в счет погашения задолженности Для решения поставленных вопросов экспертами было заявлено ходатайство о предоставлении банковских ордеров и распоряжений о распределении поступавших в погашение сумм денежных средств (в суммах по основному долгу, начисленным процентам, пении пр) либо иных документов, подтверждающих распределение кредитором денежных средств, направленных на погашение задолженности (в суммах по конкретному договору и видам задолженности) и перечисленных заемщиком – ООО З в оплату по указанным договорам. Ходатайство было удовлетворено частично. При проведении исследования эксперты руководствовались следующими нормативными документами (в редакциях, действовавших в исследуемом периоде) и специальной литературой
– Гражданским кодексом Российской Федерации
– Федеральным законом от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ О бухгалтерском учете
– Федеральным законом от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ О бухгалтерском учете
– Федеральным законом от 08 марта 2015 года № 42-ФЗ О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации
– Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2016 года № 7 О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств

136
– Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 22 ноября 2016 года
№ 54 О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении
– Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Банком России 03 октября 2002 года № П
– Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19 июня 2012 года № П
– Указанием Банка России от 24 декабря 2012 года № У О порядке составления и применения банковского ордера
– Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 20 октября 2010 года
№ 141 О некоторых вопросах применения положений статьи 319 Гражданского кодекса Российской Федерации
– Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 13 сентября 2011 года
№ 147 Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре
– производственными календарями на 2010–2016 годы. Входе проведения экспертного исследования были использованы следующие методы и примы проверка документов по форме логико- информационный анализ, в том числе сопоставление взаимосвязанных показателей документов, группировка данных, математический контроль. В соответствии со статьей 819 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита. Согласно статье 319 ГК РФ сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного

137 соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем – проценты, а в оставшейся части – основную сумму долга. При этом под упомянутыми в ст. 319 ГК РФ процентами согласно п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7 О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств понимаются проценты за пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному обязательству, в частности проценты за пользование суммой займа, кредита, аванса, предоплаты и т.д. Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от
20.10.2010 № 141 О некоторых вопросах применения положений статьи 319 Гражданского кодекса Российской Федерации порядок погашения требований, названных в ст. 319 ГК РФ, может быть изменен соглашением сторон. В соответствии с п. 3 ст. 319.1 ГК РФ (введена в действие с 01 июня 2015 года Федеральным законом от 08.03.2015 № 42-ФЗ О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации) если иное не предусмотрено законом или соглашением сторон, в случаях, когда должник не указал, в счет какого из однородных обязательств осуществлено исполнение, преимущество имеет то обязательство, срок исполнения которого наступил или наступит раньше, либо, когда обязательство не имеет срока исполнения, то обязательство, которое возникло раньше. Если сроки исполнения обязательств наступили одновременно, исполненное засчитывается пропорционально в погашение всех однородных требований. При этом однородными считаются обязательства с однородным предметом, возникшие между теми же сторонами. Как правило, это касается денежных обязательств. Согласно п. 39 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 № 54 О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении однородные обязательства могут возникнуть как из разных договоров, таки из одного договора.

138 Обязательства можно считать однородными ив случае, если их предмет отличается количественно (например, по разным обязательствам – разные суммы долга. Положения пункта 3 статьи 319.1 ГК РФ подлежат применению к тем случаям, когда имеются только обеспеченные либо только необеспеченные однородные обязательства с различными сроками исполнения До 01 июня 2015 года российское законодательство предусматривало правила, касающиеся зачисления исполнения в счет нескольких однородных долгов, только в отношении обязательств, вытекающих из договоров поставки (ст.
522 ГК РФ. В иных случаях вопрос об отнесении исполнения решался судебной практикой за счет применения предписаний ст. 522 ГК РФ по аналогии закона см. п. 10 информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 сентября 2011 года № 147 Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре. Как показывает судебная практика по вопросам применения ст. 319.1 ГК РФ, независимо от наличия или отсутствия заключенного между банком кредитором) и заемщиком соглашения о порядке погашения задолженности по однородным обязательствам, возникающим из кредитных договоров, в случае наличия у заемщика просроченной задолженности по нескольким кредитным договорам, заключенным с одними тем же кредитором (банком, судами признается правомерным направление банком поступающих от заемщика денежных средств в первоочередном порядке на погашение просроченной задолженности, имеющей наиболее ранние сроки образования (апелляционные определения Челябинского областного суда от 19 октября 2018 года по делу
№ 11-12476/2018, Свердловского областного суда от 19 декабря 2017 года по делу
№ 33-21296/2017). На первом этапе исследования экспертами проведено изучение условий кредитования ООО З и установление содержащихся в них исходных данных, необходимых для решения поставленных задач.

139 На исследование представлены кредитные договоры с дополнительными соглашениями, заключенные между двумя сторонами – ООО З (заемщики коммерческим банком «ЮБанк» (ООО) (банко том, что банк предоставляет заемщику кредит в размерена сроки на условиях, предусмотренных в договорах, приложениях и иных соглашениях, а заемщик возвращает сумму кредита, выплачивает проценты за пользование кредитом и иные причитающиеся платежи. В кредитных договорах имеются подписи, совершенные от имени сторона также оттиски печатей сторон. Также представлены следующие договоры поручительства заключенные между ООО ПР (поручитель) и КБ «ЮБанк» ООО) (банк) в целях исполнения обязательств заемщика по кредитным договорами дополнениям к ним. Согласно пунктам 1.1, 1.2, договоров поручительства поручитель солидарно с заемщиком отвечает за исполнение заемщиком обязательств по кредитному договору, указанных в Приложении 1 к договору. В случае частичного исполнения обеспеченного поручительством обязательства поручительство сохраняется в первоначальном объеме до полного исполнения обязательств по уплате задолженности. Договор поручительства вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств по кредитному договору (п. 9.1 договоров поручительства. В таблице экспертами были приведены условия (положения) описанных кредитных договоров и договоров поручительства, содержащие исходные данные, необходимые для решения поставленных перед экспертами задача именно вид кредита, сумма кредита, размер процентов за пользование кредитом, взимаемых от суммы кредита, комиссия за выдачу кредита, день выдачи кредита, день исполнения обязательств заемщика по погашению задолженности, порядок начисления процентов за пользование кредитом, первый расчетный период для начисления процентов, последующие расчетные периоды для начисления процентов, последний расчетный период для начисления процентов, порядок уплаты процентов и комиссий, дата возврата кредита (срок кредита, уплата сумм задолженности банку, случаи переноса сроков исполнения обязательства по

140 погашению задолженности, размер неустойки за просрочку платежа и порядок ее расчета, порядок определения периода просрочки платежа, иные условия. Кроме того, в пункте 1.9 кредитных договоров отражено, что суммы, поступающие насчет банка в погашение задолженности, направляются вне зависимости от назначения платежа, указанного в расчетном документе, в следующей очередности в погашение
1) расходов по взысканию задолженности
2) начисленных штрафных санкций
3) просроченной задолженности по процентам за пользование кредитом
4) срочной задолженности по процентам за пользование кредитом
5) просроченной задолженности по кредиту
6) срочной задолженности по кредиту. В материалах дела имеются договоры уступки требования (цессии), заключенные между сторонами – КБ «ЮБанк» (ООО) (цедент) в лице председателя правления и ООО Управляющая компания (цессионарий) в лице генерального директора. Согласно п. 1.1 договоров цессии цедент уступает, а цессионарий принимает все права требования к должнику, следующие из кредитного договора, заключенного между КБ Ю Банк (ООО) и должником ООО З, и все права требования, следующие из договоров обеспечения (залога и поручительства. Объем уступаемых прав требования на дату заключения договоров цессии был приведен с разбивкой по каждому кредитному договору. В соответствии с п. 1.2 договоров цессии по кредитному договору к цессионарию переходят права требования КБ «ЮБанк» (ООО) к должнику в полном объеме и на тех условиях, которые существуют на момент уступки права требования, включая денежные права требования по просроченной задолженности по кредитам, неустойки по основному долгу, неустойки по процентам за пользование кредитами, задолженности по процентам за пользование кредитами, единовременной комиссии за выдачу кредитов, а также

141 права требования, срок исполнения которых наступит после уступки права требования по настоящему договору, включая неустойку (штрафы, пени. Права требования по настоящему договору считаются переданными цедентом и принятыми цессионарием вдень подписания настоящего договора (п.
3.1 договоров цессии). С учетом сведений, содержащихся в договорах цессии, установлено, что права требования по кредитным договорам, заключенным между КБ «ЮБанк» ООО) и ООО З, в полном объеме перешли к ООО «УК». На втором этапе на основании исследования документов, содержащих сведения о движении денежных средств на банковских счетах ООО З и поручителей, экспертами проведено установление сумм денежных средств, полученных ООО З по кредитным договорам (суммы выданных КБ «ЮБанк» ООО) кредитов) и поступивших от ООО З (на счета банка и управляющей компании) в погашение задолженности по указанным кредитным договорам. В представленном документе отражено движение денежных средств на расчетных счетах ООО «ЦА» №…, №… в КБ «ЮБанк» (ООО, осуществляемое в порядке взаиморасчетов между ООО «ЦА» и КБ «ЮБанк» (ООО) (по операциям с
… – ООО «УК») с указанием по каждой операции даты ее совершения, реквизитов документа-основания (вида, номера, даты документа, реквизитов банка плательщика/получателя денежных средств (номера корреспондентского счета, наименования банка, БИК), реквизитов плательщика/получателя денежных средств (наименования, ИНН, КПП, номера счета, суммы операции по кредиту счета (поступление кредитов (траншей, выданных КБ «ЮБанк» (ООО) или дебету счета (списание денежных средств, направляемых в погашение задолженности по кредитным договорам, назначения платежа. Согласно данным документа Движение денежных средств на расчетных счетах зачисление кредитов, выданных банком ООО З и списание денежных средств в оплату задолженности по кредитным договорам осуществлялось с разных расчетных счетов.

142 Кроме того, в материалах дела имеется флеш-накопитель, содержащий сформированные за исследуемый период выписки банка по операциям на счете специальном банковском счете) ООО З (представлены в формате «Excel»). Экспертами установлено соответствие данных документа Движение денежных средств на расчетных счетах ООО З и банковских выписок, представленных в электронном виде, об операциях общества по получению кредитов и погашению задолженности по кредитным договорам Экспертами отмечается, что согласно данным документа Движение денежных средств на расчетных счетах ООО З в операциях по списанию денежных средств, приведено следующее назначение платежа Оплата кредитов по договорам … НДС не облагается. Следовательно, суммы денежных средств, перечисленные ООО З за период … в погашение задолженности по кредитным договорам …, могут быть отнесены к оплате по конкретному договору только после их распределения в соответствии с действующим законодательством. Также представлены выписки по операциям на счете (специальном банковском счете) ООО ПР. В банковских выписках ООО ПР отражено списание денежных средств с расчетных счетов и их перечисление КБ «ЮБанк» (ООО) в погашение задолженности ООО З – заемщика по кредитным договорам № с указанием по каждой операции даты ее совершения, реквизитов документа-основания (вида, номера, даты документа, реквизитов банка плательщика/получателя денежных средств (номера корреспондентского счета, наименования банка, БИК), реквизитов плательщика/получателя денежных средств (наименования, ИНН,
КПП, номера счета, суммы операции дебету счета, назначения платежа. Для определения общей суммы денежных средств, перечисленных банком на расчетный счет ООО З № 40702810837000000433 в рамках исполнения обязательств по выдаче кредитов по кредитным договорам, экспертами из документа Движение денежных средств на расчетных счетах ООО З по каждому договору проведена выборка данных об операциях по поступлению

143 денежных средств в соответствии с назначением платежа (выдача кредита по договору) и их группировка в таблицах Поступление денежных средств на расчетный счет ООО З в КБ «ЮБанк» (ООО) по каждому кредитному договору с указанием по каждой операции даты совершения, номера документа, назначения платежа и суммы. Для определения общей суммы денежных средств, перечисленных ООО З и ООО ПР за период … (дата последней операции в документе Движение денежных средств на расчетных счетах ООО Центр Авто, сумма которой по назначению платежа соотносится с конкретным договором) в погашение задолженности по каждому из кредитных договоров, экспертами из документа Движение денежных средств на расчетных счетах ООО З и банковских выписок ООО ПР по каждому договору проведена выборка данных об операциях по списанию денежных средств в соответствии с назначением платежа (гашение кредита по договору, гашение процентов за кредит по договору, гашение просроченной задолженности по договору, гашение просроченных процентов за кредит по договору, гашение пени по процентам по договору, гашение пени по кредиту по договору и при их группировка в таблицах Перечисление денежных средств с расчетных счетов с указанием по каждой операции даты совершения, номера документа, наименование плательщика (ООО З или ООО ПР, номера расчетного счета плательщика, назначения платежа и суммы. На основании данных, полученных входе дальнейшего исследования, суммы денежных средств, перечисленных в оплату по кредитным договорам за период …, распределены по каждому конкретному договору и приведены в таблице Распределение денежных средств, перечисленных ООО З за период … в оплату по кредитным договорам. На третьем этапе исследования экспертами произведен расчет суммы задолженности ООО З по кредитным договорам № по состоянию нас учетом порядка погашения, предусмотренного ст. 319 ГК РФ, по смыслу которого погашение неустойки, начисленной на сумму неуплаченных в срок процентов за пользование денежными средствами и сумму просроченной задолженности по уплате основного долга, производится в последнюю очередь.

144 При этом при установлении очередности погашения задолженности по процентам за пользование денежными средствами и основному долгу эксперты также руководствовались порядком погашения задолженности, предусмотренным пунктом 1.9 кредитных договоров. С учетом изложенного, суммы, перечисленные ООО З кредитору (КБ
«ЮБанк» (ООО, ООО «УК») в погашение задолженности по кредитным договорам №…, направлены вне зависимости от назначения платежа, указанного в расчетном документе, в следующей очередности в погашение
1) просроченной задолженности по процентам за пользование кредитом
2) срочной задолженности по процентам за пользование кредитом
3) просроченной задолженности по кредиту
4) срочной задолженности по кредиту
5) неустойки, начисленной на просроченную задолженность по процентам за пользование кредитом
6) неустойки, начисленной на просроченную задолженность по кредиту. Экспертами отмечается, что в связи с особенностями выполнения округления при совершении арифметических действий с расчетными суммами процентов (долей и пр, заложенными в программе «Microsoft Office» приложение «Excel»), при определении итоговых сумм сложением (вычитанием) частных сумм возможны погрешности в расчетах от 0,01 до 3,00 руб. Определение суммы задолженности по основному долгу на конкретную дату произведено путем вычитания из суммы показателей на предыдущую дату остатка непогашенной задолженности по основному долгу на начало дня и суммы выданного кредита) суммы погашения основного долга на предыдущую дату и суммы погашения просроченной задолженности по основному долгу на предыдущую дату. Расчет суммы процентов за пользование кредитом за период (период начисления процентов, указанный в гр. 2, 3 по конкретной строке) произведен по формуле (1).

145
∑проц. = од × ст. : Кдн. г. × Кдн. пер, где ∑проц. – сумма начисленных процентов за пользование кредитом за период гр. 7); од – база для начисления (гр. 5), в которой приведены данные таблицы 10 гр. 3 о суммах остатка непогашенной задолженности по основному долгу на конкретные даты ст. – процентная ставка в размере 13,50% годовых (гр. 6);
Кдн.г. – количество календарных дней в году (с учетом сведений производственных календарей на 2010-2016 годы количество календарных дней в
2010, 2011, 2013, 2014, 2015 годах составляет 365 дней, в 2012, 2016 годах – 366 дней
Кдн.пер. – количество дней в периоде (гр. 4). Сумма процентов, начисленных за расчетный период по сроку уплаты гр. 8), определена сложением частных сумм процентов за пользование кредитом гр. 7), начисленных за периоды, входящие в конкретный расчетный период. Расчет суммы неустойки, начисляемой на сумму просроченной задолженности по процентам за пользование кредитом за период (период начисления неустойки, указанный в гр. 5, 6 по конкретной строке, произведен по формуле (2).
∑неуст.пр. = ∑пзп × ст. : Кдн.г. × Кдн.пер., где ∑неуст.пр. – сумма неустойки, начисленная на сумму просроченной задолженности по процентам за пользование кредитом за период на конкретную дату и приведенная в гр. 9 с учетом суммы остатка неустойки на предыдущую дату гр. 11);
∑пзп – база для начисления (гр. 4), в которой приведены данные таблицы 13 гр. 5 о суммах просроченной задолженности по уплате процентов за пользование кредитом на конкретные даты ст. – процентная ставка неустойки в размере 27,00% годовых (гр. 8);
Кдн.г. – количество календарных дней в году (с учетом сведений производственных календарей на 2010-2016 годы количество календарных дней в
2010, 2011, 2013, 2014, 2015 годах составляет 365 дней, в 2012, 2016 годах – 366 дней
Кдн.пер. – количество дней в периоде (гр. 7). Расчет суммы неустойки, начисляемой на сумму просроченной задолженности по основному долгу (кредиту) за период (период начисления неустойки, указанный в гр. 5, 6 по конкретной строке, произведен по формуле (3).

146
∑неуст.од. = ∑пзк × ст. : Кдн.г. × Кдн.пер., где ∑неуст.од. – сумма неустойки, начисленная на сумму просроченной задолженности по уплате основного долга (кредита) за период на конкретную дату и приведенная в гр. 9 с учетом суммы остатка неустойки на предыдущую дату (гр. 11);
∑пзк – база для начисления (гр. 4), в которой приведены данные таблицы 14 гр. 6 о суммах просроченной задолженности по уплате основного долга (кредита) на конкретные даты ст. – процентная ставка неустойки в размере 27,00% годовых (гр. 8);
Кдн.г. – количество календарных дней в году (с учетом сведений производственных календарей на 2010-2016 годы количество календарных дней в
2010, 2011, 2013, 2014, 2015 годах составляет 365 дней, в 2012, 2016 годах – 366 дней
Кдн.пер. – количество дней в периоде (гр. 7). С учетом порядка погашения, предусмотренного ст. 319 ГК РФ (погашение процентов за пользование кредитом, погашение основного долга, погашение неустойки, по состоянию на … размер задолженности ООО З по кредитному договору № … составляет 70 928 950,71 руб, в том числе
– просроченная задолженность по уплате процентов за пользование денежными средствами – 4 930 685,79 руб
– просроченная задолженность по уплате основного долга (кредита) – 51 938 445,32 руб
– неустойка на сумму просроченной задолженности по уплате процентов за пользование денежными средствами – 1 463 631,85 руб
– неустойка на сумму просроченной задолженности по уплате основного долга (кредита) – 12 596 187,75 руб. Поскольку за период св погашение задолженности по кредитным договорам № от ООО З поступали денежные средства в совокупности потрем кредитным договорам без указания в назначении платежа сумм, направляемых на погашение задолженности по конкретному договору, экспертами в соответствии со статьями 522 (действует до 01.06.2015), 319.1 ГК РФ, позициями высших судов, на основании изучения судебной практики по вопросам применения статей
522, 319.1 ГК РФ проведено распределение указанных сумм в целях их направления на погашение задолженности ООО Центр Авто по однородным обязательствам, возникшим из указанных кредитных договоров.

147 Проведенным выше исследованием установлено, что по состоянию на … у ООО З имеется просроченная задолженность по всем трем кредитным договорам см. таблицы. Все кредитные договоры обеспечены поручительством. Экспертами из таблиц проведена выборка данных о суммах просроченной задолженности, имеющей наиболее ранний срок образования, и их группировка в таблице Распределение денежных средств, поступивших за период сот ООО З, на погашение задолженности по кредитным договорам №» с приведением отраженных в таблице данных о датах и суммах операций ООО З по перечислению денежных средств, совершенных за период с …. При этом определение суммы задолженности по конкретному договору производилось с учетом ее погашения в течение периода (периодов) ее длительности до даты образования новой задолженности по договору (дате выноса очередной, неоплаченной в срок задолженности по договору, на просрочку, следующей уже за датой образования задолженности по другому договору, погашаемой во вторую очередь. Из таблицы 32 следует, что из общей суммы денежных средств в размере
6 230 000,00 руб, поступивших от ООО З за период в погашение задолженности по кредитным договорам №, направлено на погашение просроченной задолженности (по договору, в сумме. На четвертом этапе исследования экспертами произведен расчет суммы задолженности поручителей с учетом порядка погашения, предусмотренного ст.
319 ГК РФ. Экспертами отмечается, что из определений Верховного суда Российской Федерации по делу №… и определения судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от, следует, что необходимо обратить внимание на прекращение поручительства в отношении периодических платежей ООО З срок которых наступил до даты …, а также на исчисление срока прекращения поручительства по договору № в связи с предоставлением кредита траншами.

148 Определение суммы задолженности поручителей в соответствии с поставленными задачами, при этом к расчету не принимались суммы просроченной задолженности, образованной до 07.05.2014. Следовательно, с учетом порядка погашения, предусмотренного ст. 319 ГК РФ (погашение процентов за пользование кредитом, погашение основного долга, погашение неустойки, по состоянию на 28.04.2016 общая сумма задолженности поручителей, составляет 11 328 356,79 руб, в том числе
– просроченная задолженность по уплате процентов за пользование денежными средствами – 1 742 762,14 руб
– просроченная задолженность по уплате основного долга (кредита) –
7 156 000,00 руб
– неустойка на сумму просроченной задолженности по уплате процентов за пользование денежными средствами – 441 674,99 руб
– неустойка на сумму просроченной задолженности по уплате основного долга (кредита) – 1 987 919,66 руб. В общую сумму задолженности поручителей по кредитному договору № 2-, подлежащей погашению за счет денежных средств, поступивших за период сот ООО З в погашение задолженности по указанному кредитному договору, не включена общая сумма процентов в размере 99 128,20 руб, начисленных за периоды спои с 21.04.2016 по 28.04.2016, предельные сроки уплаты которых (соответственно 29.04.2016 и 31.05.2016) не входят в исследуемый период. В результате проведенного исследования и многочисленных сложных расчетов экспертами были сформулированы следующие выводы. По первому вопросу. Согласно представленным документам, с учетом порядка погашения, предусмотренного ст. 319 ГК РФ (погашение процентов за пользование кредитом, погашение основного долга, погашение неустойки, по состоянию на дату размер задолженности ООО З по кредитным договорам составляет (по каждому договору, в суммах, в том числе

149
– просроченная задолженность по уплате процентов за пользование денежными средствами – руб
– просроченная задолженность по уплате основного долга (кредита) – руб
– неустойка на сумму просроченной задолженности по уплате процентов за пользование денежными средствами – … руб
– неустойка на сумму просроченной задолженности по уплате основного долга (кредита) – … руб. Аналогично был сформулирован вывод по второму вопросу. Полученное судом заключение эксперта было положено в основу принятого решения. Таким образом, были рассмотрены методические подходы к решению экспертной задачи по определению величины задолженности по полученному кредиту, включающие рассмотрение процедуры выдачи кредитов физическим лицам, их видов, сроков предоставления, графиков погашения, величины процентной ставки, возможности ее изменения, видов обеспечительных мер, методологию оценки кредитоспособности заемщика, перечень документов – объектов исследования, отражающих предоставление и погашение кредита, уплату процентов, оформление мер обеспечения возврата кредита. Кроме того, на сложном примере из практики был продемонстрирован алгоритм действий эксперта для поставленной задачи.

150 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Проведенное диссертационное исследование позволило сделать следующие выводы и предложения.
1. Проанализированы правовые основы совершенствования судебно- экспертной деятельности по производству судебной финансово-кредитной экспертизы (предмет, объекты, цели и задачи, методы и средства. Предметом научных основ экспертизы, по нашему мнению, являются закономерности отражения информации о финансово-кредитных операциях на материальных носителях.
2. С развитием, изменением и усложнением социальных и экономических отношений в обществе, внедрением в повседневную жизнь разнообразных научно-технических достижений, появлением новых финансовых инструментов, углублением и расширением международных контактов усложняются и видоизменяются способы совершения и сокрытия экономических преступлений. Соответственно существенно затрудняются выявление и раскрытие таких деяний, их квалификация, установление причастных лиц, организаторов, исполнителей, степени их вины. Эти же факторы влияют на возможность качественного рассмотрения судами споров, возникающих финансово-кредитной сфере. Следовательно, увеличивается потребность в применении специальных экономических знаний для нужд правосудия.
3. Исследованы различные классификации судебных экономических экспертиз и на основании их обобщения предложена классификация судебных экономических экспертиз, которая, по мнению диссертанта, будет способствовать решению организационно-практических и теоретических задач, определению научных перспектив и приоритетов в разработке экспертных методик. Предложена классификация задач судебной финансово-кредитной экспертизы, которая имеет важное значение для теории и практики производства судебных финансово-кредитных экспертиз. Разработанный понятийный аппарат судебной финансово-кредитной экспертизы помогает определить пределы компетенции и область специальных знаний, формулировать четкие вопросы при назначении

151 судебной финансово-кредитной экспертизы конкретного вида. В теоретическом плане определение содержания задач судебной финансово-кредитной экспертизы как вида судебной финансово-экономической экспертизы позволяет обозначить специфику ее предмета и, соответственно, цели экспертного познания.
4. Обобщены и систематизированы специальные экономические знания, применяемые входе расследования и рассмотрения уголовных дел в финансово- кредитной сфере, представляющие собой комплекс знаний из различных экономических наук, в том числе дисциплины финансы и кредит, общей теории судебной экспертизы, уголовного и гражданского права, уголовного процесса и др, приобретенные в результате получения профессионального образования и практического опыта. Разработан самостоятельный модуль по судебной финансово-кредитной экспертизе к программе дополнительного образования по экспертной специальности 18.1. Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.
5. Особое внимание в работе уделено вопросам назначения и производства судебной финансово-кредитной экспертизы, подготовки материалов и оценки экспертного заключения следователем и судом. Рассмотрены пределы компетенции эксперта при производстве судебной финансово-кредитной экспертизы, обращено внимание на недопустимость решения правовых вопросов, связанных с оценкой правомерности действий должностных лиц экономического субъекта.
6. Автором разработаны и внедрены в практику методические подходы, применяемые при производстве судебной финансово-кредитной экспертизы по уголовным делам о незаконной банковской деятельности, по гражданским делам поискам о взыскании задолженности по выданным кредитам физическим лицам.

152 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ