Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук Научный руководитель доктор юридических наук, профессор Смирнова Светлана Аркадьевна Москва 2020
 Скачать 0.81 Mb.
|
|
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования Российский университет дружбы народов На правах рукописи НЕРСЕСЯН Медея Григорьевна ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ 12.00.12 – криминалистика судебно-экспертная деятельность оперативно-розыскная деятельность Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук Научный руководитель доктор юридических наук, профессор Смирнова Светлана Аркадьевна Москва – 2020 2 ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................. Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО- КРЕДИТНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ............................................................................... 18 1.1. Предмет судебной финансово-кредитной экспертизы .................................... 188 1.2. Объекты судебной финансово-кредитной экспертизы ...................................... 39 1.3. Задачи судебной финансово-кредитной экспертизы ......................................... Глава 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО- КРЕДИТНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ............................................................................... 80 2.1. Методы, способы и приемы судебной финансово-кредитной экспертизы. Общий алгоритм производства судебной финансово-кредитной экспертизы ........ 80 2.2. Методологические и организационные аспекты подготовки судебных экспертов-экономистов ............................................................................................ 101 2.3. Методические подходы при производстве экспертиз, связанных с незаконной банковской деятельностью ....................................................................................... 116 2.4. Методические подходы при производстве экспертиз, связанных с определением задолженности по полученным кредитам физическими лицами ... ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ .................................................................................... 152 3 ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования Правонарушения в сфере финансовой и банковской деятельности причиняют значительный ущерб государству, различным коммерческим структурам, гражданам, способствуют разрушению всей финансовой системы, тормозят проводимые реформы. Поданным доклада генерального прокурора о состоянии законности и правопорядка в России в 2018 году, направленного в Совет Федерации 9 апреля 2019 года, ущерб от преступлений в кредитно- финансовой сфере за отчетный год превысил 171 миллиард рублей. В нем указывается, что размер материального ущерба, причиненного по уголовным делам экономической направленности существенно (на 75,2%) увеличился и составил 396,7 миллиарда рублей (в 2017 году – 226,5 миллиардов рублей. Указанные правонарушения выявляются по результатам контрольно- ревизионных мероприятий входе проведения политики по санации кредитно- финансового сектора. 2015–2018 годы были отмечены для банковской сферы массовыми проверками с отзывом лицензий, которые проводились по указанию руководства Центрального Банка России (ЦБ РФ. Согласно размещенному на официальном сайте ЦБ РФ списку кредитных организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации по состоянию на 03.12.2018, из 882 банков и небанковских кредитных организаций у 388 – лицензия отозвана, ау лицензия аннулирована. Кроме того, там же приведены сведения о привлечении за период с 01.01.2005 по 01.07.2018 должностных лиц, контролировавших кредитные организации, признанные несостоятельными (банкротами, как к гражданско-правовой, таки к уголовной ответственности. Такую информацию готовит, как правило, государственная корпорация Агентство по страхованию Новости Прокуратуры РФ 10 апреля 2019 г. Электронный ресурс URL: https://procrf.ru/news/734623-doklad-generalnogo-prokurora-rf.html. Постановление Совета Федерации от 22 апреля 2019 г. № 138-СФ О докладе Генерального прокурора Российской Федерации о состоянии законности и правопорядка в Российской Федерации и о проделанной работе по их укреплению за 2018 год. Электронный ресурс URL: http://council.gov.ru/activity/ documents/ 104278/. 4 вкладов (ГК АСВ), которая осуществляет функции конкурсного управляющего проблемных банков. Поданным ГК АСВ в отношении бывших руководителей, членов совета директоров, конечных бенефициаров целого ряда кредитных организаций были возбуждены, рассмотрены, (находятся в стадии расследования или рассмотрения) уголовные дела, а также вынесены приговоры по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации ст. 159 (Мошенничество, ст. 159.1 (Мошенничество в сфере кредитования, ст. 159.5 (Покушение на мошенничество в сфере страхования, ст. 160 (Присвоение или растрата, ст. 165 (Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, ст. 172 (Незаконная банковская деятельность, ст. 172.1 (Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации, ст. 174.1 (Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, ст. 195 (Неправомерные действия при банкротстве, ст. 196 (Преднамеренное банкротство, ст. 201 (Злоупотребление полномочиями) и др. Способы совершения перечисленных преступлений могут быть самыми разнообразными. Иногда простыми, при которых, например, искажается информация и осуществляется растрата денежных средств на целине предусмотренные кредитным договором. Зачастую очень сложными, с разработкой финансовых схем, многоходовых комбинаций перечисления денежных средств, в том числе на счета фирм и кредитных учреждений, зарегистрированных в оффшорных зонах, с привлечением соучастников, распределением ролей, использованием подставных фирм. Для успешного расследования и доказывания данных преступлений, необходимы изучение способов их совершения, разработка и совершенствование существующих методических подходов в выявлении и раскрытии правонарушений, а также анализ возможностей одного из важных и эффективных инструментов, средств доказывания, используемых правоприменителями – судебной экономической экспертизы и ее разновидности – судебной финансово-кредитной экспертизы. 5 Широкие возможности применения экономической экспертизы по анализируемым делам обусловлены тем, что для совершения преступлений в финансово-кредитной сфере характерно использование значительного числа различных документов – носителей экономической информации бухгалтерских, банковских, финансовых и других. При этом содержащаяся в них информация может быть как достоверной, таки искаженной. К заведомо ложным сведениям, например, о финансовом состоянии заемщика, относятся фальсифицированные бухгалтерские документы с пометкой о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в лучшем виде за счет неотражения данных о полученных кредитах в других банках и др. Необходимость анализа деятельности банка и его контрагентов, изучения отдельных показателей, характеризующих финансовое состояние, в том числе кредитоспособность заемщика, его платежеспособность, направление расходования кредитных средств, использование в расчетах разнообразных финансовых инструментов и др. требует применения специальных экономических знаний, что реализуемо чаще всего в форме назначения экономической экспертизы. Вместе стем, надо понимать, что возможности такой экспертизы могут быть ограничены составом документов, представляемых на исследование, некоторыми исходными данными, некорректными формулировками вопросов и т. д. Эффективность экспертизы, ее результативность, как правило, зависят от взаимодействия эксперта и правоприменителя уже на стадии назначения судебной экономической экспертизы. Вопросы применения специальных экономических знаний при расследовании преступлений в финансово-кредитной сфере приобрели особую актуальность в связи с изменениями в законодательстве, регламентирующем деятельность коммерческих банков, введением в действие международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) на территории Российской Федерации, в том числе по бухгалтерскому учету финансовых инструментов, изменением пруденциальных нормативов, то есть установленных Банком России ориентировочных показателей для коммерческих банков, соблюдение которых 6 выступает гарантией их финансовой устойчивости и ликвидности. Все эти новеллы находят непосредственное отражение в формах и содержании бухгалтерских документов и финансовой отчетности хозяйствующих субъектов, как банков, таки его клиентов. Как отмечалось ранее, такие документы выступают основными носителями сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии экономического субъекта. Изложенное свидетельствует о необходимости дополнения существующих методических подходов и рекомендаций по расследованию преступлений в кредитно-финансовой сфере, в том числе в части взаимодействия следователей и экспертов-экономистов по вопросам организации использования специальных экономических знаний, особенно при назначении, производстве и оценке судебных экономических экспертиза по делам рассматриваемой категории – судебных финансово-кредитных экспертиз. В свою очередь правовые, организационные и методические основы судебной финансово-кредитной экспертизы как самостоятельного вида класса экономических экспертиз ранее небыли предметом диссертационного исследования. Теоретические и методические основы судебной финансово-кредитной экспертизы нельзя признать полностью разработанными, поскольку до настоящего времени не сформирован понятийный аппарат данного вида судебной экспертизы, предмет, объекты, решаемые задачи и т. дне определены пределы компетенции и объем необходимых специальных знаний экспертов. Отсутствует единое однозначное понимание используемых терминов, круга задач экспертами разных ведомств, следователями и судьями. Кроме того, не рассмотрены возможности назначения и проведения такой экспертизы при расследовании дел в области страхования, оказания лизинговых, клиринговых, брокерских услуг, в отношении правонарушений совершенных с использованием различных финансовых инструментов, в том числе акций, облигаций, страховых полисов, банковских карт, электронных (виртуальных) кошельков, криптовалюты (биткоинов). Эти факторы негативно сказываются на возможностях следователя и 7 суда в получении доказательств по делу, в том числе посредством назначения и проведения судебной экспертизы. Следует отметить, что сфера применения возможностей судебной финансово-кредитной экспертизы не ограничивается уголовным процессом, необходимость в ее назначении возникает и при рассмотрении арбитражными судами и судами общей юрисдикции в соответствии с установленной подсудностью споров, представляющих собой коммерческие, корпоративные, экономические разногласия, возникшие при осуществлении финансово- хозяйственной деятельности муниципальными и федеральными органами и субъектами Российской Федерации, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами. Так, судебная финансово-кредитная экспертиза может быть назначена по спорам, связанным с отказом страховой компании от выплаты страхового возмещения по страховому полису с обращением ценных бумаг с возмещением убытков в связи с невозвратом контрагентами полученных займов по корпоративному спору, связанному с оспариванием акционером сделок по слиянию компаний в форме присоединения и т. д. В общегражданских судах массовыми категориями споров выступают такие как взыскание кредитов и установление величины ссудной задолженности. В этих случаях правоприменитель также должен быть осведомлено возможностях применения специальных экономических знаний в области финансирования и кредитования в целях успешного разрешения споров. Отсутствие единых концептуальных основ судебной финансово-кредитной экспертизы не соответствует требованиям процессуального законодательства об организации государственными судебно-экспертными учреждениями производства судебных экспертиз с единым научно-методическим подходом к профессиональной подготовке экспертов, специализации экспертов одного направления судебно-экспертной деятельности, а также использованию специальных знаний на практике. См. ст. 11 Федерального закона О Государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации от 31 мая 2001 г. № Ф. 8 Недостаточная теоретическая разработанность, потребности дальнейшего развития и совершенствования теории судебной экономической (финансово- кредитной) экспертизы, практическая значимость для деятельности правоохранительных органов по раскрытию, расследованию и предотвращению преступлений в финансово-кредитной сфере, обусловили актуальность исследуемой проблемы. Указанные положения определили выбор темы диссертационного исследования, которое проводилось с учетом личного профессионального опыта диссертанта в области производства судебных экономических экспертиз и консультирования правоприменителей, адвокатов, представителей юридических и физических лиц по различным вопросам, связанным с организацией производства судебных экономических экспертиз и экспертных исследований. Приведенные обстоятельства обусловили выбор темы диссертационного исследования и направленность данной работы. Степень научной разработанности темы исследования За последние 10 лет целевые диссертационные исследования по теоретическими методическим аспектам судебной финансово-кредитной экспертизы не проводились. Однако следует отметить ряд работ, посвященных использованию специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве и вопросам назначения и производства судебных экономических экспертиз. Так, подготовлены и защищены докторская диссертация Л. Г. Шапиро Специальные знания в уголовном судопроизводстве и их использование при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности (2008 г, кандидатские диссертации В.В. Голиковой Судебная налоговая экспертиза. Правовые и методологические аспекты г, Ю. В. Третьякова Проблемы использования специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании преступлений (2013 г, Э.С. Сарыгиной Судебная финансово- экономическая экспертиза теоретические и организационно-методические аспекты (2017 г) и Г. В. Акифьевой Использование специальных 9 экономических знаний в расследовании незаконного получения кредита (2018 г. Проблемы определения содержания и применения специальных экономических знаний для нужд судопроизводства также не остались без внимания исследователей, таких, как ГА. Атанесян, В. В. Голикова, С. П. Голубятников, ММ. Виноградова, СВ. Ефимов, Л. П. Климович, ЭФ. Мусин, С. А. Плишкин, П.-З. Пошюнас, А. М. Ромашов, И. Н. Сорокотягин, В. К. Степутенкова, Ш. Н. Хазиев и др. По методике расследования преступлений в финансово-кредитной сфере подготовлены и защищены докторская диссертация А. В. Шмонина Общие положения методики расследования преступлений, совершаемых с использованием банковских технологий (2007 г, кандидатские диссертации АР. Бекижева Проблемы методики расследования преступлений, совершаемых в сфере банковского кредитования (2012 г, А. Е. Киреева Расследование незаконного получения кредита криминалистические и уголовно-процессуальные аспекты (2012 год, Г. Н. Карепанова Особенности расследования мошенничеств, совершаемых работниками банков в сфере кредитования (2018 г, КА. Виноградовой Расследование мошенничества в сфере кредитования (2018 г. Однако целевые исследования проблем использования специальных экономических знаний в расследовании преступлений в финансово-кредитной сфере (кроме незаконного получения кредита) и формирования научных основ самостоятельного вида судебной финансово-кредитной экспертизы в свете приведенных выше законодательных новаций в них не рассматривались. Вместе стемна сегодняшний день существует ряд фундаментальных работ, авторы которых рассматривали различные проблемы судебных экспертиз. Это Т. В. Аверьянова, А. Я. Аснис, Р. С. Белкин, Л. В. Бертовский, А. Ю. Бутырин, АИ. Винберг, А. Ф. Волынский, В. А. Волынский, А. М. Зинин, В. Я. Колдин, ЮГ. Корухов, Н. П. Майлис, В. Н. Махов, С. П. Митричев, Т. Ф. Моисеева, А. В. Нестеров, Ю. К. Орлов, Г. Г. Омельянюк, В. Ф. Орлова, 10 ЕР. Россинская, С. А. Смирнова, АИ. Усов, АР. Шляхов, Л. Г. Эджубов, А. А. Эйсман, Н. П. Яблоков и многие другие. Следует отметить также, что в профильных изданиях печатается достаточное количество статей и докладов, посвященных разным аспектам использования специальных экономических знаний, в которых высказываются различные точки зрения поданным вопросам. Объектом исследования стали деятельность сотрудников правоохранительных органов, направленная на выявление и расследование преступлений в финансово-кредитной сфере, особенности теории и практики использования специальных экономических знаний в расследовании данных видов преступлений, а также судебно-экспертная деятельность по организации и проведению судебных экономических (финансово-кредитных) экспертиз. Предметом исследования являются закономерности судебно-экспертной деятельности по исследованию вещественных доказательств и иных документов, фигурирующих в уголовном судопроизводстве по расследованию преступлений в финансово-кредитной сфере, в гражданском и арбитражном процессах по рассмотрению споров, а также формирования специальных экономических знаний и организации их применения в расследовании данной категории преступлений и судебном разбирательстве дел данной направленности. Цели и задачи исследования Целями настоящей работы явились разработка теоретических, методических и практических основ совершенствования судебной экспертной деятельности и применения специальных знаний в уголовном судопроизводстве в целях раскрытия и расследования преступлений в финансово-кредитной сфере, а также рекомендаций по оценке правоприменителями заключений экспертов, составленных по результатам производства судебной финансово-кредитной экспертизы, и повышению эффективности их использования в процессе доказывания. Достижение указанных целей реализовывалось посредством решения следующих задач диссертационного исследования 11 – разработать теоретические и прикладные основы судебной финансово- кредитной экспертизы (СФКЭ) как самостоятельного вида судебной финансово- экономической экспертизы – оптимизировать понятийный аппарат судебной финансово-кредитной экспертизы – изучить и обобщить современное методическое обеспечение судебной финансово-кредитной экспертизы – проанализировать нормативную правовую базу, регламентирующую отношения в финансово-кредитной сфере, – рассмотреть пути повышения качества исследований при производстве судебной финансово-кредитной экспертизы, – разработать самостоятельный модуль по судебной финансово-кредитной экспертизе программы профессионального дополнительного образования по экономическим экспертным специальностям. Методологической основой исследования явились руководящие нормативные акты, система научных знаний в области судебной экспертизы и криминалистики, комплекс теоретических и эмпирических методов, определяемый основными требованиями к научной теории и практической деятельности и базирующийся на философской диалектической концепции, фундаментальные положения правовых наук, экономической теории и финансовых дисциплин, относящихся к теме диссертации, а также изучение и анализ экспертной практики. При проведении исследования использованы труды ученых в области уголовного права, уголовно-процессуального права, гражданского права, публикации результатов исследований в области криминалистики, судебной экспертизы, экономики, банковского дела, страхования, лизинговой деятельности, бюджетного финансирования, финансов и кредита, финансового анализа. Правовую основу исследования составляют Конституция Российской Федерации, уголовное и уголовно-процессуальное законодательство Российской Федерации, Федеральный закон от 31 мая 2001 года № 73-ФЗ О государственной 12 судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2010 года № 28 О судебной экспертизе по уголовным делам. Эмпирическую базу исследования составили экспертная, судебная и следственная практика, а также собственный опыт экспертной деятельности диссертанта в отделе судебных экономических экспертиз ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России. В общей сложности было проанализировано более 600 заключений экспертов, составленных как экспертами отдела судебных экономических экспертиз ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России, таки переданных диссертанту для проведения методического рецензирования в рамках выполнения должностных обязанностей, а также заключений специалистов, предоставленных правоприменителями, адвокатами, представителями сторон процесса или имевшихся в материалах уголовных дел, по которым диссертантом выполнялись судебные экспертизы. Научная новизна исследования определяется разработкой теоретических правовых, организационных) и методических основ судебной финансово- кредитной экспертизы, системных подходов к совершенствованию и повышению качества судебных финансово-кредитных экспертиз и исследований, усилению их роли в процессе раскрытия и расследования преступлений, доказывания по уголовным делам. На основе научных знаний в общей теории судебной экспертизы (экспертологии) и судебной экономической экспертизы, а также экспертной практики сформулированы основы теории судебной финансово- кредитной экспертизы как самостоятельного вида судебных экспертиз, что, по мнению автора, расширит круг задач, решаемых на основе специальных знаний с применением предложенных в работе методических подходов в целях более эффективного раскрытия и расследования экономических преступлений, обеспечения справедливого судебного разбирательства по делам этой категории. Выводы и рекомендации по диссертации будут способствовать улучшению организации и росту эффективности судебно-экспертной деятельности, 13 расширению возможностей финансово-кредитных исследований, повышению доказательственного значения выводов эксперта. На защиту выносятся следующие основные положения, отвечающие критериям научной новизны, теоретической и практической значимости 1. Теоретическая концепция судебной финансово-кредитной экспертизы, включающая в себя классификацию судебных экономических экспертиз и место в ней судебной финансово-кредитной экспертизы, ее предмет, объекты, задачи, научно-методическое обеспечение. Помимо общих положений экономической теории научную основу судебной финансово-кредитной экспертизы составляют учение о бухгалтерском учете, налогах и налогообложении, финансовый анализ, закономерности взаимодействия финансов и кредита. Обоснована необходимость выделения судебной финансово-кредитной экспертизы в качестве самостоятельного вида судебной финансово-экономической экспертизы. 2. Авторское определение предмета судебной финансово-кредитной экспертизы, под которым автор понимает сведения о фактах финансово- хозяйственной деятельности экономического субъекта по привлечению, размещению и использованию финансовых ресурсов (кредитования, страхования, финансирования, в том числе с применением специализированных финансовых инструментов, наличных и безналичных денежных средства также процесс их формирования и отражения в учете, которые зафиксированы на материальных носителях информации и исследуются или устанавливаются экспертом входе решения характерных для данного вида экспертиз задач с помощью методов, способов и приемов судебной экономической экспертизы. 3. Установлено, что при проведении судебных финансово-кредитных экспертиз наиболее часто в качестве объектов исследования выступают первичные документы, бухгалтерские регистры, материалы инвентаризации, калькуляции, бухгалтерская отчетность, документы-основания, организационно- распорядительные документы, документы справочно-технического характера, ценные бумаги, данные неофициального учета или черновые записи. Выделены случаи ограничения возможности использования некоторых источников 14 информации в качестве объектов исследования, обоснована целесообразность проведения комплексных исследований некоторых видов объектов при проведении судебной финансово-кредитной экспертизы. 4. Определен круг задач при назначении судебной финансово-кредитной экспертизы, в который входит получение аналитической информации о финансовых операциях, показателях и инструментах экономического субъекта, в том числе о данных, характеризующих его кредитоспособность, источники образования, распределение и использование собственных и привлеченных средств – доходов, резервных и иных (фондов, целевых поступлений, займов и кредитов и др полноте и своевременности исполнения кредитных и иных обязательств экономического субъекта, о соответствии или несоответствии направления расходования денежных средств, в том числе кредитных и бюджетных, их целевому назначению. 5. Разработана система методов финансово-кредитной экспертизы. Помимо общенаучных методов исследования, общих методов судебно- экономической экспертизы, а также методов судебно-бухгалтерской и судебной финансово-экономической экспертизы при решении задач, возникающих в рамках судебной финансово-кредитной экспертизы применяются собственные методы, приемы и средства, обусловленные спецификой объекта исследования. 6. Общий алгоритм производства судебной финансово-кредитной экспертизы, а также методические подходы к производству судебной финансово- кредитной экспертизы по делам о незаконной банковской деятельности и по делам, связанным определением задолженности по полученным кредитам. Схемы проведения комплексных исследований с применением специальных знаний в области бухгалтерского учета кредитных организаций, банковского дела, финансов и кредита. 7. Самостоятельный модуль для программ дополнительного профессионального образования по экономическим экспертным специальностям 17.1 Исследование записей бухгалтерского учета и 18.1 Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности 15 хозяйствующего субъекта, включающий темы, освоение которых относится к специальным знаниям, необходимым при производстве судебных финансово- кредитных экспертиз. Теоретическое и практическое значение работы заключается в том, что в ней приведен анализ современного состояния теоретических и практических аспектов судебной экономической и финансово-кредитной экспертизы сформулированы понятия предмета, объекта СФКЭ, систематизированы задачи, решаемые при производстве СФКЭ. Положения, выводы и рекомендации проведенного исследования будут способствовать дальнейшему развитию теоретических основ судебной экспертизы, судебной экономической экспертизы, содействовать развитию научных основ использования специальных экономических знаний при расследовании и рассмотрении дел экономической направленности. Результаты данной работы могут использоваться для повышения квалификации лиц, привлекаемых в судебный процесс, не являющихся сотрудниками экспертных подразделений Минюста России, для информирования иных заинтересованных лицо возможностях судебной экономической экспертизы и других формах применения специальных экономических знаний. Апробация и внедрение результатов исследования Результаты проведенного исследования были использованы при составлении программ дополнительной профессиональной переподготовки по экспертным специальностям 17.1 Исследование записей бухгалтерского учета и 18.1 Исследование показателей финансового состояния и финансово- экономической деятельности хозяйствующего субъекта. Основные положения научно-квалификационной работы докладывались диссертантом на конференциях, в том числе проходивших в 2014–2018 гг.: – Всероссийская конференция Актуальные вопросы противодействия преступности теория и практика на базе юридического факультета Государственного социально-гуманитарного университета г. Коломна, 16 29.04.2016), доклад на тему Использование специальных экономических знаний в целях противодействия преступности и осуществления правосудия – Всероссийский семинар «Судебно-экономическая экспертиза в современных условиях (г. Калининград, 3–7.10.2016), доклад на тему Организация дополнительного профессионального образования в ФБУ РФЦСЭ по экономическим специальностям – IV Московский юридический форум Право и экономика междисциплинарные подходы в науке и образовании (г. Москва, МГЮА, 07.04.2017), доклад на тему Некоторые аспекты привлечения специалиста, владеющего экономическими знаниями, в судопроизводство – Международная научно-практическая конференция Актуальные проблемы современной криминалистики (г. Москва, РУДН, 07.04.2017), доклад на тему Судебная экономическая экспертиза как составная часть криминалистической методики расследования преступлений в сфере экономики. – Международный форум Теория и практика судебной экспертизы международный опыт, проблемы, перспективы (Московский университет МВД России им. В. Я. Кикотя, 7–8 июня 2017 г, доклад на тему Судебная экономическая экспертиза проблемы теории и практики. – IV Московский юридический форум Право и экономика междисциплинарные подходы в науке и образовании (г. Москва, МГЮА, 07.04.2018), основной доклад на тему Задачи судебной финансово-кредитной экспертизы – VII ВНПК Криминалистические средства и методы в раскрытии и расследовании преступлений, приуроченной к 100-летию со дня создания экспертно-криминалистической службы системы МВД России, доклад Судебная экономическая экспертиза как важный элемент комплексного подхода к противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, 2019 г. Статьи по теме диссертации опубликованы в научном издании, рекомендованном Высшей аттестационной комиссией (ВАК) при Министерстве науки и высшего образования Российской Федерации 17 Структура исследования. Диссертация изложена на 171 листе, состоит из введения, 2 глав, разделенных на параграфы, заключения и библиографического списка, включающего 145 позиций, в том числе 17 авторефератов и диссертаций. 18 Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО- |