Курсовая. Плутова-И.В._Менбз-1509Д. Экономическое обоснование бизнесплана по производству новой продукции на предприятии
Скачать 4.39 Mb.
|
3Разработка бизнес-плана по внедрению новой продукции в ОАО«Жигулевский хлебозавод»3.1Бизнес – план по внедрению новой продукции в ОАО«Жигулевский хлебозавод»Целью разработки бизнес – плана по внедрению новой продукции в ОАО «Жигулевский хлебозавод» является расширение ассортимента хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания. Проведем анализ рынка сбыта. Рынком сбыта продукции ОАО «Жигулевский хлебозавод» являются оптовые покупатели, такие как ООО «Ашан», ООО «Лента», а также розничная торговля. По данным Управления федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Самарской области на уровень высокого спроса на хлебобулочные изделия лечебного и диетического питания оказывает влияние неблагоприятной экологической обстановки, высокой смертности и большого процента заболеваемости в Самарской области [26]. Самарская область входит в пятерку регионов по объему выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, в результате чего каждая пятая смерть связана с экологической обстановкой. Употребление хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания способствуют профилактики и лечению различных заболеваний, влияет на благоприятное развитие детей и работоспособность взрослых. Структура заболеваемости в Самарской области за 2019 г. представлена на рисунке 15. Рисунок 15 - Структура заболеваемости в Самарской области за 2019 г. В результате рассмотрения структуры заболеваемости выявлено, что болезни, связанные с органами пищеварения занимают достаточную долю в структуре заболеваемости Самарской области, а именно 6 % В Самарской области хлебопекарная промышленность выпускает изделия только для профилактического питания в основном в виде хлебцев, хлебобулочные изделия лечебного и диетического питания не выпускаются. Поэтому выпуск новой продукции позволит усилить конкурентные позиции ОАО «Жигулевский хлебозавод». Рассмотрим ассортимент планируемых к выпуску хлебобулочных изделий. Ассортимент планируемых к выпуску хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания ОАО «Жигулевский хлебозавод» представлен на рисунке 16. Рисунок 16 - Ассортимент планируемых к выпуску хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания ОАО «Жигулевский хлебозавод» Белково-пшеничный и белково-отрубный хлеб будет предназначен для употребления диабетиками, ахлоридный хлеб нацелен на употребление сердечниками и почечными больными, диетический хлеб с лецитином нацелен на употребление остальных потребителей, следящими за здоровым образом жизни, так как использование лецитина влияет на снижение холестерина в крови. В ОАО «Жигулевский хлебозавод» планируется выпускать четыре вида новой продукции, которая по свойствам будет отличаться от традиционной хлебобулочной продукции. Технология производства хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания ОАО «Жигулевский хлебозавод» предусматривает использование рецептур в соответствии с нормативно-правовым законодательством и стандартами производства. Разработаем производственный план для ОАО «Жигулевский хлебозавод». Хлебобулочные изделия лечебного и диетического питания будут производиться в ОАО «Жигулевский хлебозавод» весом 0,4 кг, выпускаться в фирменной упаковке с наклейкой в нарезке. Наклейка на упаковке будет отражать информацию по составу и характеристикам продукции, фирменный знак производителя. Для потребителей с почечными заболеваниями и сердечников дополнительно будет указываться кислотность изделия. С целью увеличения срока хранения хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания продукция будет выпускаться в фирменной упаковке, нарезка продукции удобна для подсчета суточной нормы потребления. В ОАО «Жигулевский хлебозавод» установлена машина для резки, упаковки и маркировки продукции. Также предприятие имеет в наличии транспортные средства, поэтому дополнительные транспортные средства не понадобятся. Использование лецитина в производстве хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания вместо маргарина повышает качество производимой продукции, снижая при этом ее себестоимость. Для производства хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания ОАО «Жигулевский хлебозавод» заключит дополнительные соглашения к существующим договорам поставки с постоянными поставщиками в связи с ростом объема производства: поставка муки пшеничной и ржаной ОАО «Капитал плюс»; поставка соли ОАО «Матвеев»; поставка дрожжи ООО «Ингредиенты Поволжья». поставка лецитина и уникальной биологической добавки ООО «Торговый мир». Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из ставки амортизации на полное восстановление имеющихся основных фондов ОАО «Жигулевский хлебозавод» пропорционально всему объему производства. Постоянные затраты включают в себя затраты на амортизацию, заработную плату, страховые взносы, расходы на рекламу и затраты цеха. Потребление хлебобулочных изделий в Самарской области составляет в среднем 100 кг в год на одного человека. На 2019 г. численность Самарской области составляет 3179532 человек, если предположить что хлебобулочную продукцию лечебного и диетического питания будет потреблять минимум 0,1 % населения, то ОАО «Жигулевский хлебозавод» рекомендуется выпускать по 10 тонн в первый год потребления с увеличением на 2 % в последующие годы. Тогда: г. = 10000 / 0,4 = 25000 шт. г. = (10000 + 2%) / 0,4 = 25500 шт. г. = (10200 + 2%) / 0,04 = 26010 шт. Анализ прогнозного выпуска хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания в разрезе видов продукции в ОАО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. представлен в таблице 5. Таблица 5 - Анализ прогнозного выпуска хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания в разрезе видов продукции в ОАО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. в шт.
Следовательно, за 2020 – 2022 гг. планируется увеличение объема выпуска хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания на 1010 шт. В 2020 г. планируется выпустить новую продукцию в количестве 25000 шт., в 2021 г. 25500 шт. и в 2022 г. 26010 шт. Для производства хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания нет необходимости закупать дополнительное оборудование, изделия будут производиться на имеющемся в ОАО «Жигулевский хлебозавод» оборудовании. Хлебобулочную продукцию изготавливают в печах ФТЛ-2 при температуре 250 градусов в течение 25-30 минут в увлажненной пекарной камере. В ОАО «Жигулевский хлебозавод» работают три смены. в первой и второй смене работают 12 человек, в третьей смене работают 5 человек. Следовательно, одна смен не дозагружена на 7 человек или 60 % (12 / 100 × 7 = 0,6). Ввод дополнительных штатных единиц не потребуется. Для производства новой продукции лечебного и диетического питания произойдет дозагрузка смены. Переменные затраты включают в себя затраты на материалы и сырье, электроэнергию, топливо и т.д. Расчет средней себестоимости продукции АО «Жигулевский хлебозавод» представлен в таблице 6. Таблица 6 - Расчет средней себестоимости продукции АО «Жигулевский хлебозавод»
Следовательно, средние затраты на единицу продукции составляют 24,5 руб., из них переменные затраты 12,5 руб. и постоянные затраты 12 руб., средняя себестоимость продукции за 2020 г. составит 612,5 тыс. руб., за 2021 г. 624,75 тыс. руб. и за 2022 г. составит 637,25 тыс. руб. Хлебобулочные изделия лечебного и диетического питания являются в России уникальным видом продукции. Доступная цена лечебной и диетической продукции будет пользоваться спросом у широкого круга потребителей с разным уровнем достатка, в том числе пенсионеры, которые составляют 30 % от доли населения. ОАО «Жигулевский хлебозавод» имеет возможность установить цену на хлебобулочную продукцию лечебного и диетического питания на уровне традиционных хлебобулочных изделий, при том, как качество на данную продукцию повысится. АО «Жигулевский хлебозавод» имеет возможность установить цену на хлебобулочную продукцию лечебного и диетического питания на уровне традиционных хлебобулочных изделий, так как качество на данную продукцию повысится. Цену на товар хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания рассчитаем по формуле: Ц = (СС + П) + НДС; (8) где Ц – цена продукции; СС – себестоимость продукции; П – планируемая прибыль на единицу продукции в размере 30 %; НДС – налог на добавленную стоимость 20 %. Тогда цена за единицу продукции в 2020 г. составит: Ц = (24,5 + 30%) + 20% = 38,2 руб. Планируемый уровень увеличения цен в последующих периодах составляет 5 %, тогда цена продукции в 2021-2022 гг. составит: г. = 38,2 + 5% = 40,11 руб. г. = 40,11 + 5% = 42,12 руб. Для определения при каком объеме продаж окупятся валовые затраты АО «Жигулевский хлебозавод» проведем расчет точки безубыточности за 2020-2022 гг. по формуле: ТБ = Ипос −Ипер; (9) Це где ТБ – точка безубыточности; Ипос – издержки постоянные; Це – цена единицы продукции; Ипер – издержки переменные за единицу продукции. ТБ = 87600 / 38,2 – 12,5 = 2317,3 кг. Точка безубыточности будет достигнута при реализации хлебобулочной продукции лечебного и диетического питания АО «Жигулевский хлебозавод» 2318 кг. или через 290 дней. Разработаем финансовый план для ОАО «Жигулевский хлебозавод». Для обоснования экономической эффективности производства новой продукции лечебного и диетического питания составим финансовый план. Планируемый доход от реализации продукции составит: г. = 10000 / 0,4 × 38,2 = 955,00 тыс. руб. г. = 10200 / 0,4 × 40,11 = 1022,81 тыс. руб. г. = 10404 / 0,4 × 42,12 = 1095, 54тыс. руб. Анализ планируемых доходов и расходов АО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. представлен в таблице 7. Таблица 7 - Анализ планируемых доходов и расходов АО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. в тыс. руб.
Динамика изменения планируемых доходов и расходов, прибыли от производства новой продукции АО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. представлена на рисунке 17. Рисунок 17 - Динамика изменения планируемых доходов и расходов, прибыли от производства новой продукции АО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. В результате проведения анализа планируемых доходов и расходов выявлено, что за счет внедрения мероприятия по созданию новой продукции лечебного и диетического питания в АО «Жигулевский хлебозавод» в прогнозном периоде возрастет прибыль. Проведем анализ рисков ОАО «Жигулевский хлебозавод». К основным рискам, препятствующим реализации хлебобулочной продукции лечебного и диетического питания в АО «Жигулевский хлебозавод» можно отнести: политические риски, в виде нестабильности налогового, хозяйственного и других законодательств в Российской Федерации; юридические риски, связанные с несовершенством законодательством, оформлением документации с ошибками; производственные риски, связанные с задержкой производства новой продукции и недостаточным уровнем качества; маркетинговые риски, связанные с задержкой выхода на рынок новой продукции; конкуренция на хлебобулочном рынке и отсутствие спроса на новую продукцию. С целью минимизации возникновения рисков АО «Жигулевский хлебозавод» рекомендуется: принимать активное участие взаимодействия с органами местной власти, а также увеличить деловую репутацию; привлечь или повысить классификацию специалистам, ответственным за оформление документации; составить календарное планирование и реализацию бизнес - проекта; усовершенствовать систему контроля качества продукции; произвести маркетинговые исследования и разработать маркетинговые стратегии, реклама. Проведем оценку экономической эффективности разработанного бизнес-плана. |