Главная страница

Курсовая. Плутова-И.В._Менбз-1509Д. Экономическое обоснование бизнесплана по производству новой продукции на предприятии


Скачать 4.39 Mb.
НазваниеЭкономическое обоснование бизнесплана по производству новой продукции на предприятии
АнкорКурсовая
Дата31.05.2022
Размер4.39 Mb.
Формат файлаdoc
Имя файлаПлутова-И.В._Менбз-1509Д.doc
ТипДокументы
#560120
страница6 из 8
1   2   3   4   5   6   7   8

3Разработка бизнес-плана по внедрению новой продукции в ОАО

«Жигулевский хлебозавод»



3.1Бизнес – план по внедрению новой продукции в ОАО

«Жигулевский хлебозавод»




Целью разработки бизнес – плана по внедрению новой продукции в ОАО «Жигулевский хлебозавод» является расширение ассортимента хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания.

Проведем анализ рынка сбыта.

Рынком сбыта продукции ОАО «Жигулевский хлебозавод» являются оптовые покупатели, такие как ООО «Ашан», ООО «Лента», а также розничная торговля.

По данным Управления федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Самарской области на уровень высокого спроса на хлебобулочные изделия лечебного и диетического питания оказывает влияние неблагоприятной экологической обстановки, высокой смертности и большого процента заболеваемости в Самарской области [26].

Самарская область входит в пятерку регионов по объему выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, в результате чего каждая пятая смерть связана с экологической обстановкой.

Употребление хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания способствуют профилактики и лечению различных заболеваний, влияет на благоприятное развитие детей и работоспособность взрослых.

Структура заболеваемости в Самарской области за 2019 г. представлена на рисунке 15.

group 69655

Рисунок 15 - Структура заболеваемости в Самарской области за 2019 г.

В результате рассмотрения структуры заболеваемости выявлено, что болезни, связанные с органами пищеварения занимают достаточную долю в структуре заболеваемости Самарской области, а именно 6 %

В Самарской области хлебопекарная промышленность выпускает изделия только для профилактического питания в основном в виде хлебцев, хлебобулочные изделия лечебного и диетического питания не выпускаются. Поэтому выпуск новой продукции позволит усилить конкурентные позиции ОАО «Жигулевский хлебозавод».

Рассмотрим ассортимент планируемых к выпуску хлебобулочных изделий.

Ассортимент планируемых к выпуску хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания ОАО «Жигулевский хлебозавод» представлен на рисунке 16.

group 71746

Рисунок 16 - Ассортимент планируемых к выпуску хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания ОАО «Жигулевский хлебозавод»

Белково-пшеничный и белково-отрубный хлеб будет предназначен для употребления диабетиками, ахлоридный хлеб нацелен на употребление сердечниками и почечными больными, диетический хлеб с лецитином нацелен на употребление остальных потребителей, следящими за здоровым образом жизни, так как использование лецитина влияет на снижение холестерина в крови.

В ОАО «Жигулевский хлебозавод» планируется выпускать четыре вида новой продукции, которая по свойствам будет отличаться от традиционной хлебобулочной продукции.

Технология производства хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания ОАО «Жигулевский хлебозавод» предусматривает использование рецептур в соответствии с нормативно-правовым законодательством и стандартами производства.

Разработаем производственный план для ОАО «Жигулевский хлебозавод».

Хлебобулочные изделия лечебного и диетического питания будут производиться в ОАО «Жигулевский хлебозавод» весом 0,4 кг, выпускаться в фирменной упаковке с наклейкой в нарезке. Наклейка на упаковке будет отражать информацию по составу и характеристикам продукции, фирменный знак производителя. Для потребителей с почечными заболеваниями и сердечников дополнительно будет указываться кислотность изделия.

С целью увеличения срока хранения хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания продукция будет выпускаться в фирменной упаковке, нарезка продукции удобна для подсчета суточной нормы потребления.

В ОАО «Жигулевский хлебозавод» установлена машина для резки, упаковки и маркировки продукции. Также предприятие имеет в наличии транспортные средства, поэтому дополнительные транспортные средства не понадобятся.

Использование лецитина в производстве хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания вместо маргарина повышает качество производимой продукции, снижая при этом ее себестоимость.

Для производства хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания ОАО «Жигулевский хлебозавод» заключит дополнительные соглашения к существующим договорам поставки с постоянными поставщиками в связи с ростом объема производства:

  • поставка муки пшеничной и ржаной ОАО «Капитал плюс»;

  • поставка соли ОАО «Матвеев»;

  • поставка дрожжи ООО «Ингредиенты Поволжья».

  • поставка лецитина и уникальной биологической добавки ООО «Торговый мир».

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из ставки амортизации на полное восстановление имеющихся основных фондов ОАО «Жигулевский хлебозавод» пропорционально всему объему производства.

Постоянные затраты включают в себя затраты на амортизацию, заработную плату, страховые взносы, расходы на рекламу и затраты цеха.

Потребление хлебобулочных изделий в Самарской области составляет в среднем 100 кг в год на одного человека. На 2019 г. численность Самарской области составляет 3179532 человек, если предположить что хлебобулочную продукцию лечебного и диетического питания будет потреблять минимум 0,1 % населения, то ОАО «Жигулевский хлебозавод» рекомендуется выпускать по 10 тонн в первый год потребления с увеличением на 2 % в последующие годы. Тогда:

  1. г. = 10000 / 0,4 = 25000 шт.

  2. г. = (10000 + 2%) / 0,4 = 25500 шт.

  3. г. = (10200 + 2%) / 0,04 = 26010 шт.

Анализ прогнозного выпуска хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания в разрезе видов продукции в ОАО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ прогнозного выпуска хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания в разрезе видов продукции в ОАО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. в шт.



Наименование продукции

2020 г.

2021 г.

2022 г.

Абс. изм. 2022 г. – 2020 г.

Белково-пшеничный хлеб

8000

8160

8323

323

Белково-отрубный хлеб

7000

7140

7283

283

Ахлоридный хлеб

5000

5100

5202

202

Диетический хлеб с лецитином

5000

5100

5202

202

Всего продукции

25000

25500

26010

1010



Следовательно, за 2020 – 2022 гг. планируется увеличение объема выпуска хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания на 1010 шт. В 2020 г. планируется выпустить новую продукцию в количестве 25000 шт., в 2021 г. 25500 шт. и в 2022 г. 26010 шт.

Для производства хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания нет необходимости закупать дополнительное оборудование, изделия будут производиться на имеющемся в ОАО «Жигулевский хлебозавод» оборудовании.

Хлебобулочную продукцию изготавливают в печах ФТЛ-2 при температуре 250 градусов в течение 25-30 минут в увлажненной пекарной камере.

В ОАО «Жигулевский хлебозавод» работают три смены. в первой и второй смене работают 12 человек, в третьей смене работают 5 человек.

Следовательно, одна смен не дозагружена на 7 человек или 60 % (12 / 100 × 7 = 0,6).

Ввод дополнительных штатных единиц не потребуется. Для производства новой продукции лечебного и диетического питания произойдет дозагрузка смены.

Переменные затраты включают в себя затраты на материалы и сырье, электроэнергию, топливо и т.д. Расчет средней себестоимости продукции АО

«Жигулевский хлебозавод» представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет средней себестоимости продукции АО «Жигулевский хлебозавод»



Наименование показателя

Затраты на единицу

продукции весом

0,4 кг, руб.

Всего затраты за

2020 г., тыс. руб.

Всего затраты за

2021 г., тыс. руб.

Всего затраты за

2021 г., тыс. руб.

Переменные затраты, в

т. ч.:

12,50

312,50

318,75

325,13

- сырье и материалы

8,00

200,00

204,00

208,08

- затраты на тару

3,00

75,00

76,50

78,03

- затраты на электроэнергию

1,50

37,50

38,25

39,02

Постоянные затраты, в

т. ч.:

12,00

300,00

306,00

312,12

- заработная плата

4,90

122,50

124,95

127,45

- амортизация

0,10

2,50

2,55

2,60

- отчисления в фонд оплаты труда

1,50

37,50

38,25

39,02

- расходы на рекламу

4,00

100,00

102,00

104,04

- затраты цеха

1,50

37,50

38,25

39,02

Итого средняя себестоимость продукции

24,50

612,50

624,75

637,25



Следовательно, средние затраты на единицу продукции составляют 24,5 руб., из них переменные затраты 12,5 руб. и постоянные затраты 12 руб., средняя себестоимость продукции за 2020 г. составит 612,5 тыс. руб., за 2021 г. 624,75 тыс. руб. и за 2022 г. составит 637,25 тыс. руб.

Хлебобулочные изделия лечебного и диетического питания являются в России уникальным видом продукции. Доступная цена лечебной и диетической продукции будет пользоваться спросом у широкого круга потребителей с разным уровнем достатка, в том числе пенсионеры, которые составляют 30 % от доли населения. ОАО «Жигулевский хлебозавод» имеет возможность установить цену на хлебобулочную продукцию лечебного и диетического питания на уровне традиционных хлебобулочных изделий, при том, как качество на данную продукцию повысится.

АО «Жигулевский хлебозавод» имеет возможность установить цену на хлебобулочную продукцию лечебного и диетического питания на уровне традиционных хлебобулочных изделий, так как качество на данную продукцию повысится. Цену на товар хлебобулочных изделий лечебного и диетического питания рассчитаем по формуле:

Ц = (СС + П) + НДС; (8)

где Ц – цена продукции;

СС – себестоимость продукции;

П – планируемая прибыль на единицу продукции в размере 30 %; НДС – налог на добавленную стоимость 20 %.

Тогда цена за единицу продукции в 2020 г. составит: Ц = (24,5 + 30%) + 20% = 38,2 руб.

Планируемый уровень увеличения цен в последующих периодах составляет 5 %, тогда цена продукции в 2021-2022 гг. составит:

  1. г. = 38,2 + 5% = 40,11 руб.

  2. г. = 40,11 + 5% = 42,12 руб.

Для определения при каком объеме продаж окупятся валовые затраты АО «Жигулевский хлебозавод» проведем расчет точки безубыточности за

2020-2022 гг. по формуле:

ТБ = Ипосgroup 76041 −Ипер; (9)

Це

где ТБ – точка безубыточности; Ипос – издержки постоянные;

Це – цена единицы продукции;

Ипер – издержки переменные за единицу продукции.

ТБ = 87600 / 38,2 – 12,5 = 2317,3 кг.

Точка безубыточности будет достигнута при реализации хлебобулочной продукции лечебного и диетического питания АО «Жигулевский хлебозавод» 2318 кг. или через 290 дней.

Разработаем финансовый план для ОАО «Жигулевский хлебозавод».

Для обоснования экономической эффективности производства новой продукции лечебного и диетического питания составим финансовый план.

Планируемый доход от реализации продукции составит:

  1. г. = 10000 / 0,4 × 38,2 = 955,00 тыс. руб.

  2. г. = 10200 / 0,4 × 40,11 = 1022,81 тыс. руб.

  3. г. = 10404 / 0,4 × 42,12 = 1095, 54тыс. руб.

Анализ планируемых доходов и расходов АО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ планируемых доходов и расходов АО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. в тыс. руб.



Наименование показателя

2020 г.

2021 г.

2022 г.

Объемы продаж новой продукции, шт.

25000

25500

26010

Цена продукции , руб.

38,20

40,11

42,12

Доходы от производства новой продукции, тыс. руб.

955,00

1022,81

1095,54

Расходы от производства новой продукции, тыс. руб.

612,50

624,75

637,25

Прибыль от производства новой продукции, тыс. руб.

342,50

398,06

458,29



Динамика изменения планируемых доходов и расходов, прибыли от производства новой продукции АО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг. представлена на рисунке 17.

group 65593

Рисунок 17 - Динамика изменения планируемых доходов и расходов, прибыли от производства новой продукции АО «Жигулевский хлебозавод» на 2020-2022 гг.

В результате проведения анализа планируемых доходов и расходов выявлено, что за счет внедрения мероприятия по созданию новой продукции лечебного и диетического питания в АО «Жигулевский хлебозавод» в прогнозном периоде возрастет прибыль.

Проведем анализ рисков ОАО «Жигулевский хлебозавод».

К основным рискам, препятствующим реализации хлебобулочной продукции лечебного и диетического питания в АО «Жигулевский хлебозавод» можно отнести:

  • политические риски, в виде нестабильности налогового,

хозяйственного и других законодательств в Российской Федерации;

  • юридические риски, связанные с несовершенством законодательством, оформлением документации с ошибками;

  • производственные риски, связанные с задержкой производства новой продукции и недостаточным уровнем качества;

  • маркетинговые риски, связанные с задержкой выхода на рынок новой продукции;

  • конкуренция на хлебобулочном рынке и отсутствие спроса на новую продукцию.

С целью минимизации возникновения рисков АО «Жигулевский хлебозавод» рекомендуется:

  • принимать активное участие взаимодействия с органами местной власти, а также увеличить деловую репутацию;

  • привлечь или повысить классификацию специалистам, ответственным за оформление документации;

  • составить календарное планирование и реализацию бизнес - проекта;

  • усовершенствовать систему контроля качества продукции;

  • произвести маркетинговые исследования и разработать маркетинговые стратегии, реклама.

Проведем оценку экономической эффективности разработанного бизнес-плана.


1   2   3   4   5   6   7   8


написать администратору сайта