вкп. Экономического субъекта на примере ооо длконтакт
 Скачать 200.04 Kb.
|
Глава 3. Основные направления повышения ликвидности и укрепления финансовой устойчивости ООО «ДЛ-Контакт»Система мероприятий по повышению финансовой устойчивости и ликвидности организации Рассмотрев итоги финансового состояния ООО «ДЛ-Контакт» в динамике за три года, можно сделать общий вывод, что финансовое состояние предприятия является неустойчивым, и к концу 2021 г. ухудшилось. Периоды ухудшения финансовых показателей бывают в любой организации, что связано с различными причинами и обстоятельствами, в том числе: неправильно выбранной финансовой стратегией и финансовой политикой фирмы; отсутствием или недостаточным количеством образованных специалистов на предприятии в определенный период времени; кризисом неплатежеспособности – возрастанием дебиторской задолженности, а впоследствии и кредиторской; частичной потерей конкурентоспособности вследствие ошибочной внутренней политики фирмы или воздействием недобросовестных конкурентов; ухудшением имиджа и планки бизнеса. Но вследствие своевременных и правильных действий, в том числе в сфере налогового планирования, изменения форм и методов ведения текущей предпринимательской деятельности, можно исправить создавшееся положение, скорректировать финансовые показатели в лучшую сторону. Также можно предложить ряд способов повышения финансовой устойчивости, которые актуальны по сей день и пользуются популярностью у многих сфер предприятий. Основными способами повышения финансовой устойчивости являются анализ и контроль дебиторской задолженности, ускорение оборачиваемости вложенных средств, действия по пополнению источников формирования запасов, оптимизация структуры и разумное снижение уровня запасов. Финансовое состояние организации формируется в ходе отношений с поставщиками, покупателями, налоговыми органами, банками и другими участниками. Ее экономические возможности зависят от улучшения финансового состояния и ликвидности организации. Финансовая устойчивость так же играет одну из главных ролей в инвестиционной привлекательности, это имеет большое значение в случае, когда предприятие находится на грани банкротства. Финансовая стабильность по всей видимости характеризована в качестве отражения стабильного избытка дохода над расходами организации, обеспечивающей свободный оборот ее потоков денежных средств. Платежеспособность стоит охарактеризовать как внешнее проявление финансовой стабильности организации. Данные и результаты исследования системы показателей устойчивости образовывают надежную основу для продвижения комплекса определенных мер, направленных на повышение финансовой устойчивости организации, а в дальнейшем и повышение платежеспособности предприятия В целом руководству ООО «ДЛ-Контакт» необходимо принимать меры по поддержанию финансового состояния предприятия. Для усовершенствования работы ООО «ДЛ-Контакт» нужно искать пути по повышению экономической эффективности его деятельности. Такими резервами является финансовая стратегия предприятия, при разработке, которой особое внимание следует уделить: полноте выявления денежных доходов; максимальному снижению себестоимости продукции; правильному распределению и использованию прибыли; определению потребности в оборотных средствах; рациональному использованию капитала предприятия; работе с персоналом; внедрению новых технологий. Сегодня мы считаемся свидетелями финансового кризиса, который затронул все отрасли экономики. Рассмотрим предлагаемые направления улучшения финансового состояния ООО «ДЛ-Контакт». Мероприятия по снижению кредиторской и дебиторской задолженности предприятия. Сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При умелом управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, во многом зависит эффективность использования полученных средств. Одна из процедур для сокращения выплат краткосрочной кредиторской задолженности - это реструктурирование кредиторской задолженности. Реструктурирование кредиторской задолженности предполагает получение различных скидок от кредиторов, например, снижение неуплаченной суммы или понижение процентной ставки на кредите в обмен на различные активы, принадлежащие компании. Обратим внимание на следующие методы реструктурирования кредиторской задолженности: выполнение взаимозачетов. Взаимозачет может быть осуществлен в одностороннем порядке путем уведомления второй стороны (в письменной форме и с подтверждением доставки письма); пересмотр и переоформление задолженности. Организация может предложить конвертировать необеспеченный кредит в обеспеченные обязательства в обмен на уменьшение суммы долга, процентов и (или) увеличение срока погашения долга. Если кредитор потребует возмещения долга в судебном порядке, то он рискует получить только часть или вообще ничего, поскольку эти требования будут приняты в последнюю очередь. Для реструктуризации необеспеченного кредита кредитная организация может также предложить обеспечение в виде гарантии или поручительств третьей стороны, согласно которым третья сторона обязуется погасить задолженность организации, если она не в состоянии сделать это самостоятельно; партнерские отношения с основным кредитором. Выбор в качестве корпоративного партнера основного банка, осуществляющего комплексное банковское обслуживание ООО «ДЛ-Контакт» позволит провести реструктуризацию долга и произвести выплаты по кредитам на льготных условиях по более низкой процентной ставке. Рекомендуется привлекать долгосрочные источники финансирования, в результате чего увеличится часть активов, генерируемых из устойчивых источников, что окажет положительное влияние на повышение ликвидности и финансовой стабильности. Основной капитал должен формироваться за счет долгосрочных источников финансирования, а оборотный капитал, в свою очередь, за счет краткосрочных источников финансирования. Для стабилизации финансового состояния ООО «ДЛ-Контакт» предлагается погасить часть кредиторской задолженности, за счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности. По состоянию на 2021 год, согласно бухгалтерскому балансу, кредиторская задолженность составляет 189 048 тыс. рублей, а дебиторская задолженность - 71 024 тыс. рублей. То при выплате всей дебиторской задолженности, кредиторская будет погашена частично, приблизительно на 35-37 процентов, что приведет к уменьшению финансовой нагрузки для предприятия. Тем самым предприятие сможет рассчитаться с поставщиками и подрядчиками, погасить задолженность по налогам и сборам, а также произвести часть выплат персоналу предприятия. Дебиторская задолженность – важный компонент оборотного капитала. Неоплаченные счета за продукцию и услуги и составляют большую часть дебиторской задолженности. Предлагаются следующие мероприятия по улучшению положения с расчетами: Установить систему взыскания долгов. При решении проблемы дебиторской задолженности предприятию необходимо отработать систему взыскания долгов: наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям. Аккумулировать информацию о состоянии дел клиентов предприятия. Для выяснения реальности взыскания долгов с покупателей и долгов, носящих сомнительный характер (задолженность свыше 3 месяцев), необходимо проверить, имеются ли акты сверки расчетов и письма, в которых дебиторы признают свою задолженность, не пропущены ли сроки исковой давности. По долгам, нереальным к взысканию, в установленном порядке сформировать резерв по сомнительным долгам. При наличии оправдательных документов безнадежные долги погасить путем списания их на убытки предприятия как дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Чтобы управлять дебиторской задолженностью, необходимо строже контролировать выполнение договорных обязательств. По дебиторской и кредиторской задолженности составлять платежный календарь с разбивкой по кварталам. Предлагается разработать такой вид платежного календаря как «Календарь инкассации дебиторской задолженности». По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и в сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел «График поступления денежных средств». В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет предприятия (это позволяет исключить период флоута («полного до краев») в расчетах с дебиторами). Проводить данное мероприятие постоянно. Подготавливать юристу списки дебиторов, долг которых превышает более 3-х, 6-ти и 9-ти месяцев. Проводить постоянно. Ежемесячно (до 15 числа) анализировать исполнение договоров по своевременной оплате покупателей по данным отдела сбыта и бухгалтерии. По представленным документам отдела сбыта оформить исковые требования по взысканию задолженности с кредиторов. Ежемесячно производить сверку расчетов (предъявленная сумма и оплата) по всем предприятиям в целях контролирования дебиторской задолженности. В целях снижения кредиторской задолженности: на основании проведенного анализа и экономически обоснованных расчетов, разработать дальнейшую стратегию по сбору средств и привлечение источников финансирования, а именно поставить вопрос перед акционерами о выделении средств на увеличение уставного капитала и пополнения оборотных средств. Спонтанное финансирование, т.е. определение скидок предприятиям за сокращение сроков расчета. Рассмотрим один из возможных вариантов спонтанного финансирования. Взвесим издержки альтернативных возможностей. Если результат превысит ставку банковского процента, то лучше обратиться в банк за кредитом и оплатить продукцию и услуги в течение льготного периода. Очевидно, что поставщику не выгодно предоставлять длительный срок действия скидки. Однако следует отметить, что увеличение льготного периода способно привлечь покупателей; упущенную же выгоду поставщика (скидка, ожидание, хотя и сокращенное) можно считать своеобразной ценой победы в конкурентной борьбе. Поскольку главная задача предприятия – уменьшение дебиторской задолженности и, следовательно, ускорение оборачиваемости товарооборота, то предпочтительнее предоставить достаточно большой процент скидки за меньший период для вовлечения полученных средств в оборот. С другой стороны, должников ООО «ДЛ-Контакт» будут привлекать достаточно длительные сроки льготного периода. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий Внеоборотные активы предприятия характеризуются низкой ликвидностью. Их сложнее и дольше обменивать на другие материальные блага. Поэтому они обязательно должны быть покрыты высоколиквидным источником – собственным капиталом. Однако часть капитала должна остаться для финансирования текущей деятельности. В этом случае предприятие гарантированно сможет нормально функционировать и будет считаться финансово устойчивым. Комплекс мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости предприятия включает в себя мероприятия по повышению эффективности управления и обеспечение устойчивой реализации, и ускорение оборачиваемости оборотных средств.12 Целью осуществления мероприятий финансового оздоровления является обеспечение устойчивого финансового положения предприятия, которое проявляется в стабильности поступления выручки от реализации, повышении рентабельности продукции. Мероприятия: По снижению себестоимости, которая включается в себя: сокращение расходов на обслуживание и минимизация затрат по коммунальным платежам. За счет внутригруппового ассортимента или повышении конкурентоспособности уже выпускаемых товаров: увеличение 12 Ларина Д. О., Кравченко О. В. Способы повышения ликвидности и платежеспособности // Вестник Международного института рынка. - 2021. - № 1. - 35 с. товарооборота; анализ внутренней информации о заказах и продажах, актуальности продукции, выявление определенной группы товаров, которая пользуется спросом; развитие службы маркетинга на предприятии; изучение покупателей с точки зрения потребностей населения, работа с внешними источниками информации; разработка рекомендаций по установлению цен на продукцию, участие в разработке и осуществлении гибкой ценовой политики; определение своих преимуществ и недостатков, также преимуществ и недостатков у конкурентов. Расширение торговых площадей и смена изношенного оборудования. По повышению эффективности управления персоналом через: приведение в соответствие профессионально-качественного уровня персонала инновационным процессам предприятия; управление трудовыми отношениями, развитием персонала, обеспечение нормальных условий труда; управление мотивацией поведения персонала; система стимулирования труда. Это эффективно только в том случае, когда органы управления умеют добиваться и поддерживать тот уровень работы, за который платят. Цель стимулирования – не побудить человека работать, а побудить его делать лучше (больше) то, что обусловлено трудовыми отношениями. В свою очередь, стимулы могут быть материальными и нематериальными. Чтобы сократить расходы организации, необходимо формировать бюджет организации и искать возможности для снижения стоимости закупок. Заблаговременное планирование затрат и назначение лиц, ответственных за их учет, будут способствовать значительному снижению издержек предприятия. Для контроля затрат должны быть составлены следующие документы: прогнозный баланс; бюджет движения денежных средств; бюджет доходов и расходов; бюджеты дебиторских задолженностей; бюджет кредиторских задолженностей. Предлагаемое планирование и контроль затрат помогает оптимизировать денежный поток и удерживать затраты в приемлемых пределах. Ищите возможности снизить стоимость закупок для административных целей. Организация закупает у нескольких поставщиков небольшими партиями, что снижает риск недопоставки технического оборудования. Увеличение объема покупок позволит вам получать так называемые объемные скидки. Следует выбрать поставщика, предлагающего более низкие цены на поставку оборудования. В результате появится возможность снизить затраты, что благоприятно скажется на финансовом состоянии. Система управленческого учета устанавливается для повышения эффективности управления предприятием и способствует обеспечением управления информацией об оперативных результатах деятельности, что благоприятствует своевременному выявлению проблем и допускает принимать необходимые решения для предупреждения негативных последствий. Кроме того, система управленческого учета предоставит более конкретную информацию по расчету прибыли, себестоимости и формированию запасов, а также обеспечит анализ и контроль использования ресурсов и подготовит информацию для принятия решений. В том числе на основе системы управленческого учета мы видим полную картину платежеспособности компании, далее даем оценку ее ликвидности. А в конечном итоге и финансовой устойчивости ООО «ДЛ-Контакт». Для повышения платежеспособности необходимо проанализировать объекты дебиторской задолженности, что в будущем позволит вам исключить связи с должниками, имеющими высокие риски, выбрать надежных партнеров и оптимизировать работу с ними. Сокращение дебиторской задолженности способствует высвобождению дополнительных денежных ресурсов у предприятия, что повышает его платежеспособность. При составлении предлагаемых мер по укреплению финансовой стабильности были проанализированы проблемы, устранение которых будет способствовать повышению эффективности управления капиталом. Постоянный анализ дебиторской задолженности позволит вам исключить работу с ненадежными должниками в будущем. Планирование оборотных средств за счет их нормирования и периодического анализа позволит вам найти внутренние резервы, которые используются неэффективно, и с их помощью покрыть коммерческие расходы. Чтобы привлечь дополнительный источник дохода, необходимо проанализировать расширение розничной сети, что укрепит финансовую стабильность и, как следствие, снизит кредиторскую задолженность. В результате реализации вышеуказанных мер произойдет ряд положительных изменений: увеличение объемов продаж; повышение конкурентоспособности предприятия в условиях современного рынка. Оценочные данные по основным направлениям финансовой устойчивости и платежеспособности в результате реализации предлагаемых мер увеличатся, что положительно скажется на результатах финансовой деятельности предприятия. На данный момент у организации критическое финансовое состояние. Кризисное финансовое состояние – это ситуация на грани банкротства. У фирмы нет ни наличных денег для оплаты обязательств, ни активов, которые можно было бы быстро продать и оплатить счета. Развитие критического финансового состояния происходит постепенно: сначала предприятие задерживает оплату счетов деловым партнерам, затем выплату дивидендов, далее - выплату зарплаты, процентов банку и, наконец, выплату налогов. На рисунке 4 видно, как компания неуклонно сползает в финансовую пропасть. На первом этапе при задержке оплаты счетов деловым партнерам можно договориться об отсрочке, иногда достаточно письма о вынужденной задержке с извинениями. На втором этапе, если собранием акционеров принято решение о выплате дивидендов, но нет финансовой возможности, проблема также может быть решена: погашение долга в рассрочку, согласование отсрочки или выплаты дивидендов имуществом. На третьем этапе, когда нет денег на оплату труда работников, возникает административная и даже уголовная ответственность. Четвертая стадия финансового состояния приводит к блокировке счетов, пятая – к банкротству.  Рисунок 4. Схема нарастания критического финансового состояния, которая приводит к банкротству Таким образом, ООО «ДЛ-Контакт» предлагается увеличить коэффициенты быстрой и текущей ликвидности, так как на 2021 год коэффициент быстрой ликвидности равен 0,41 при норме более 1, а текущей - 1,03, норма более 2. Коэффициент абсолютной ликвидности на 2021 год у компании в благополучном состоянии 8,99, при норме более 0,02. Ликвидность компании определяется количеством ликвидных активов (деньги на счетах, краткосрочные вложения, уставной капитал, запасы товара, которые можно быстро реализовать и получить деньги). На ликвидность компании оказывают влияние внутренние факторы, которые можно определить из устава предприятия или из анализа финансовой отчётности. Это имидж и система управления предприятием, а также возможность рациональной организации структуры. Также учитывается мнение партнёров, клиентов и даже конкурентов, публикации о предприятии в средствах массовой информации. Повысить ликвидность можно, только повышая качество активов. Для этого следует уменьшить количество заёмных средств или совсем от них отказаться, но при этом увеличить прибыль и оборотный капитал. Не забываем также про дебиторскую задолженность, которая также может повлиять на ликвидность компании. И ее платежное состояние может улучшиться в лучшую сторону при соблюдении ряда мероприятий, которые были указаны выше. По процентному соотношению показатели могут увеличиться на 20-30 %. Это также можно будет рассмотреть при подведении итогов следующего года, так как на результат влияет много внутренних и внешних фактов. |