5fan_ru_Экзаменационные вопросы и ответы по Правоведению. Экзаменационные вопросы и ответы по Правоведению

• Название: Экзаменационные вопросы и ответы по Правоведению
• Дата: 28.08.2018
• Размер: 449.5 Kb.
• Имя файла: 5fan_ru_Экзаменационные вопросы и ответы по Правоведению.doc
• Тип: Экзаменационные вопросы; #49427
• страница: 7 из 9

Вопрос 24. Финансовые правоотношения.

Ответ: Финансовое правоотношение является одним из видов общественных отношений, которое возникает в сфере финансовой деятельности государства и регулируется финансово-правовыми нормами.

Наряду с признаками, характерными для правового отношения вообще, финансовое правоотношение обладает особыми характеристиками, обусловленными спецификой предмета и метода финансово-правового регулирования.

1. Финансовые правоотношения возникают и развиваются исключительно в сфере финансовой деятельности государства, т. е. в процессе планового образования, распределения и использования государственных (а также муниципальных) денежных фондов и доходов.

2. Одним из субъектов этих правоотношений всегда является государство или управомоченный им орган.

3. Носит имущественный характер. В качестве имущественных благ в финансовых правоотношениях выступают финансовые ресурсы (денежные средства).

4. Является властеотношением, так как выступает формой реализации финансово-правовой нормы, имеющей императивный характер.

5. Финансовое правоотношение — форма выражения публичных интересов, так как в его основе лежат финансово-правовые нормы, которые в свою очередь, служат средством реализации интересов всего общества, государства, различных социальных групп и т. д.

Основным элементом финансового правоотношения являются его субъекты, то есть «лица, участвующие в конкретном правоотношении и являющиеся носителями финансовых обязанностей и прав».

Характерной особенностью круга субъектов финансовых правоотношений следует назвать то, что в него входят три основные группы:

1) государство и его территориальные подразделения;

2) коллективные субъекты;

3) индивидуальные субъекты.

В первую группу субъектов финансовых правоотношений входят субъекты Российской Федерации; муниципальные образования; административно-территориальные единицы, входящие в состав муниципального образования, и административно-территориальные образования особого режима.

Коллективными субъектами являются государственные и общественные организации, к числу которых относятся: органы государственной власти и управления; органы местного самоуправления; предприятия, организации, учреждения, основанные на разных формах собственности.

К индивидуальным субъектам финансовых правоотношений относятся физические лица, т. е. граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Не менее важным элементом финансовых правоотношений является его объект, под которым следует понимать то, на что направлено поведение участников финансовых правоотношений, обозначен­ное их интересами в рамках принадлежащих им субъективных прав и обязанностей.

Отделимые объекты — такие, которые с той или иной степенью конкретности зафиксированы или вытекают из анализа финансово-правовых норм и существуют как явления окружающего нас мира (на­логи, сборы, пошлины, штрафы и т. д.).

Неотделимые объекты — это те, которые не зафиксированы в финансово-правовых нормах, а могут быть выделены лишь в про­цессе научной абстракции (например, государственный финансо­вый контроль).

Основываясь на функциях права, финансовые правоотношения можно классифицировать на регулятивные и охранительные.

Регулятивные финансовые правоотношения обеспечивают реа­лизацию регулятивной функции права, а охранительные в свою оче­редь — охранительной функции права.

В соответствии с классификацией финансовых правоотношений на виды в зависимости от структуры финансовой системы, выделяют бюджетные, налоговые, правоотношения по поводу организации стра­хового дела и т. д.

В зависимости от объекта правового регулирования финансовые пра­воотношения можно подразделить на материальные и процессуальные.

В материальных правоотношениях реализуются права и обязан­ности субъектов по получению, распределению и использованию фи­нансовых ресурсов (денежных средств). В процессуальных выражается юридическая форма, в которой происходит получение государством или органами местного самоуправления в свое распоряжение финансовых ресурсов, их распределение и использование.

Финансовые правоотношения также могут быть классифицированы по структуре их юридического содержания. На основании этого выделяют простые и сложные правоотношения. Простые финансовые правоотношения характеризуются тем, что их содержание состоит из одного права и одной обязанности. В сложных финансовых правоотношениях содержание состоит из нескольких взаимосвязанных субъективных прав и обязанностей.

Вопрос 25. Правовые основы финансового контроля.

Ответ: Финансовый контроль выступает одним из направлений финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Его основным содержанием является проверка законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и органов местного самоуправления.

Направлениями контрольной деятельности в финансовой сфере являются:

1) проверка соблюдения действующего законодательства в сфере формирования, распределения и использования финансовых ресурсов;

2) проверка выполнения финансовых обязательств перед государством и органами местного самоуправления физическими и юридическими лицами;

3) проверка законности и целесообразности использования среде бюджета и внебюджетных фондов, собственных и заемных ресурсов предприятиями, учреждениями и организациями;

4) проверка правильности соблюдения расчетов наличными и безналичными денежными средствами, хранения денежных средств юридическими лицами и гражданами-предпринимателями;

5) проверка соблюдения законодательства в сфере имущественного и личного страхования, рынка ценных бумаг, банковской деятельности;

6) оценка рациональности использования финансовых ресурсов, рентабельности и других финансовых показателей эффективности хозяйственной деятельности и выявление резервов ее повышения;

7) предупреждение и пресечение правонарушений в финансовой сфере, применение мер ответственности к нарушителям.

Финансовый контроль можно классифицировать по нескольким основаниям.

В зависимости от правовой природы контрольных органов финансовый контроль подразделяется на государственный, внутрихозяйственный и независимый (аудиторский).

Финансовый контроль, осуществляемый органами государственной власти общей и специальной компетенции, выступает как общегосударственный финансовый контроль. Контроль финансово-хозяйственной деятельности отдельных министерств и иных исполнительных органов за подведомственными им предприятиями и учреждениями является ведомственным государственным финансовым контролем.

По времени проведения выделяют предварительный, текущий и последующий финансовый контроль.

Предварительный, предшествующий проведению финансовых операций, представляет собой проверку различных финансовых планов, смет, проектов образования и расходования фондов денежных средств и т. п.

Текущий, или оперативный, финансовый контроль проводится в процессе образования и расходования финансовых ресурсов, выполнения обязательств перед бюджетом, осуществления денежных расчетов.

Последующий контроль направлен на проверку финансовой деятельности за истекший период, ее оценку с точки зрения законности и целевого использования финансовых ресурсов, полного и своевременного выполнения обязательств перед бюджетом, и т. д.

Финансовый контроль может быть обязательным и инициативным. Обязательный финансовый контроль проводится на основании требований законодательства РФ (например, обязательный ежегодный аудиторский контроль открытых акционерных обществ) или по решению уполномоченных на то государственных органов.

Инициативный контроль может проводиться по решению администрации предприятия, учреждения, организации.

На основе провозглашенного российской Конституцией принципа разделения государственной власти на три самостоятельных ветви различают следующие виды государственного финансового контроля: президентский контроль, контроль органов законодатель ной (представительной) власти, контроль органов исполнительной власти, судебный контроль.

Президентский контроль осуществляет специально созданное самостоятельное подразделение Администрации Президента РФ — Главное контрольное управление Президента РФ. К основным функциям этого органа отнесены контроль и проверка исполнения федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, их должностными лицами, а также организациями федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ.

Осуществление финансового контроля возложено также на Полномочных представителей Президента РФ в федеральных округах должностные лица наделены правом организовывать проверки использования средств федерального бюджета в соответствующем федеральном округе.

Контрольные полномочия органов законодательной (представительной) власти в своих основах закреплены Конституцией РФ, конституциями и уставами субъектов, нормативными актами местных органов самоуправления. Так, в соответствии со ст. 114 Конституции РФ Государственная Дума рассматривает и утверждает отчет об исполнении федерального бюджета, представляемый Правительством РФ. Финансовый контроль осуществляют также специальные комитеты и комиссии, образуемые Советом Федерации и Государственной Думой, а для осуществления контроля за исполнением федерального бюджета обе палаты парламента образуют Счетную палату (ст. 101, п. 3, 5 Конституции РФ).

Счетная палата Российской Федерации, согласно Федеральному Закону «О Счетной палате РФ», является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием РФ и подотчетным ему.

Объектами контрольной деятельности Счетной палаты являются средства федерального бюджета, внебюджетных фондов, а также федеральная собственность. Ее контрольные полномочия распространяются на все государственные органы и учреждения, на федеральные внебюджетные фонды, а также на органы местного самоуправления, иные юридические лица (их союзы, ассоциации и другие объединения) независимо от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета или используют федеральную собственность либо управляют ею, а также имеют предоставленные федеральным законодательством или федеральными органами государственной власти налоговые, таможенные и иные льготы и преимущества.

Финансовый контроль органов исполнительной власти осуществляется органами общей и специальной компетенции.

Правительство Российской Федерации, правительства и администрации субъектов РФ как органы общей компетенции определяют основные направления деятельности органов исполнительной власти в области финансового контроля, а также обладают самостоятельными полномочиями в этой сфере.
Вопрос 26. Понятие налогового права.

Ответ: Налоговое право — явление относительно новое в современной финансово-правовой науке, и выявление особенностей его предмета и метода регулирования, правовой природы и отраслевой принадлежности представляет собой достаточно сложную, но актуальную задачу.

Налоги по своей внутренней сути неотделимы от государства, развитие и изменение форм которого всегда сопровождалось преобразованием налоговых систем.

Представление о сущности налогов и их месте в экономической системе общества менялось по мере развития общественных отношений. Как правило, налог выступал в основном как экономическая теория и только на последних этапах развития цивилизации налог получать правовое содержание.

В настоящее время развитие налогового права характеризуется тенденцией к обособлению, выделению в самостоятельную область. Коренная реформа налогообложения нацелена на расширение их финан­совой и социальной роли.

Предметом регулирования налогового права является комплекс отношений, стержень которых составляют отношения между плательщиками налогов и сборов, с одной стороны, и государством и муниципальными образованиями, с другой, по поводу взимания налогов и сборов. Этим отношениям свойственно неравенство сторон, наличие субординации, соподчинения между их участниками, преобладание воли и действий одного из участников над волей и Действиями другого. Это — властные отношения.

Властность в этих отношениях проявляется в праве изъятия (от­чуждения), в том числе путем применения принудительных мер, ча­сти имущества (денежных средств) граждан и организаций для нужд публичной власти. Вместе с тем эти отношения носят имуществен­ный характер. Поэтому можно было бы обозначить их как имуще­ственные отношения, основанные на властном подчинении одной стороны другой.

Налоговое право представляет собой совокупность юриди­ческих норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном го­сударстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, свя­занные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.

Основополагающей категорией налогового права является поня­тие налога. Налог следует рассматривать как средство упорядоче­ния финансовых отношений налогоплательщика и государства. На­логоплательщику он указывает меру его обязанности, а государствен­ному налоговому органу — меру дозволенных действий.

К определению понятия «налог» можно подходить с различных то­чек зрения: экономической, социальной и т. д. В юридическом смысле определение налога дается с целью указать черты этого платежа и тем самым отграничить возможности органов власти и управления самосто­ятельно устанавливать платежи, которым свойственны эти черты.

С этой позиции Налоговый кодекс дает следующее определение налога в ст. 8: «Под налогом понимается обязательный, индивидуаль­но безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хо­зяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». Приведенное определение базиру­ется на двух признаках данного вида платежа: обязательность и инди­видуальная безвозмездность, с учетом формы изъятия — отчуждение принадлежащих лицам денежных средств, и указанием цели финансовое обеспечение деятельности государства или муниципальных образований.

Вопрос 27. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности.

Ответ: В сферу налогового регулирования включаются отношения, связанные с возникновением, изменением, прекращением налогов обязательства. Источником уплаты любого налога выступает, доя лица, который является, как правило, результатом его экономической деятельности.

Налоговые обязательства субъектов предпринимательской деятельности в большинстве случаев являются прямым следствием именно их предпринимательской деятельности и тем самым воспринимаются как неразрывно с ней связанные.

Основы деятельности по извлечению дохода (прибыли) регулируются гражданским, а не налоговым правом. В ст. 2 ГК РФ определено, что предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск, деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Соответствующей деятельностью могут заниматься организации и отдельные граждане. Для тех и других является обязательным закрепленный РФ формальный признак: они должны быть в установленном законом порядке зарегистрированы в качестве лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы. Виды налогов и сборов, которые входят в систему налогов Российской Федерации, устанавливают­ся гл. 2 НК РФ.

В отношении налогоплательщиков — физических лиц наиболее значимым является деление на лиц, имеющих статус предпринимате­ля, и лиц, не имеющих такового. Законодательство устанавливает раз­личный порядок регистрации этих налогоплательщиков, ведение ими учета результатов своей деятельности, расчета налоговых обязательств, составления и представления отчетности. Так, физические лица — индивидуальные предприниматели обязаны встать на налоговый учет в течение 10 дней с момента государственной регистрации (требова­ние, предъявляемое также ко всем юридическим лицам), в соответ­ствии со ст. 229 НК индивидуальные предприниматели обязаны все­гда подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, тогда как физические лица, не имеющие статуса индивидуально­го предпринимателя, подают декларацию только в определенных за­коном случаях и т. д.

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодатель. РФ, при исполнении своих налоговых обязанностей не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Таким образом, уклонение от исполнения возложенных гражданина законом обязанностей ни при каких обстоятельствах не должно рассматриваться как основание для его освобождения от налогообложения.

В группе налогоплательщиков организаций необходимо выделить категории российских и иностранных организаций. Законодательств, учитывая интернациональный характер бизнеса иностранных организаций, ограниченные возможности налогового контроля их деятельности, устанавливает особый порядок подсчета их прибыли и доходов, специфические методы перечисления налогов в бюджет и т. д.

На выбор форм и методов налогообложения оказывает влияние также вид деятельности налогоплательщиков. Законодательство выделяет сферы предпринимательской деятельности, в которых затруднен контроль за объемом получаемых доходов. Это, как правило, деятельность по оказанию бытовых услуг, розничная торговля, парикмахерские услуги. С юридических лиц и предпринимателей, осуществляющих указанные виды деятельности, не взимается большинство федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Они заменяются единым .. логом на вмененный доход в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ.

В определенных НК случаях могут устанавливаться специальные налоговые режимы, которые отличаются от общего режима налогообложения предпринимательской деятельности, предусмотренного налоговым законом. Специальный налоговый режим (ст. 18 НК РФ) - особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени.

НК РФ в ст. 18 приводит закрытый перечень специальных на­логовых режимов:

- упрощенная система налогообложения «малого бизнеса»;

- система налогообложения в свободных экономических зонах;

- система налогообложения в закрытых административно-терри­ториальных образованиях;

- система налогообложения при выполнении договоров концес­сии и соглашений о разделе продукции.

Таким образом, объем налоговых обязанностей налогоплательщи­ка, осуществляющего предпринимательскую деятельность на терри­тории РФ, зависит от множества факторов: организационно-правовой формы, в которой осуществляется предпринимательская деятельность (организация или индивидуальный предприниматель), вид хозяйствен­ной деятельности, место регистрации, виды льгот, установленные для данной категории плательщиков и т. д.