пособие. пособие ворд. Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям

• Название: Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям
• Анкор: пособие
• Дата: 18.05.2022
• Размер: 1.05 Mb.
• Имя файла: пособие ворд.docx
• Тип: Документы; #535792
• страница: 47 из 55

Правила проведения кассовых операций

Для регламентирования налично-денежного оборота в Рос- сии важное значение имеет утвержденный советом директоров Централь- ного банка России³ № 40 от 22.09.1993 «Порядок ведения кассовых опера- ций в Российской Федерации». Этот порядок применяется всеми предпри- ятиями, объединениями, организациями и учреждениями (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы дея- тельности.

Кассовые операции – это операции, связанные с принятием, хранени- ем, выдачей наличности кассами предприятий и организаций.

В Российской Федерации действуют следующие основные правила ведения кассовых операций:

1. 
   Предприятия независимо от организационно-правовых форм и сфе- ры деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в учреждениях банка.
   
2. 
   Предприятия производят расчеты по своим обязательствам, как правило, в безналичном порядке через банки.
   

¹ Приказ Минфина России № 46н от 21.06.2001 «О порядке открытия и ведения тер- риториальными органами Федерального Казначейства лицевых счетов для учета опера- ций со средствами, полученными получателями средств федерального бюджета от при- носящей доход деятельности».

² ЖарковскаяЕ.П.Банковское дело: Учебник. – М.: Омега-Л, 2005. – С. 151.

³ Письмо Центрального банка РФ № 18 от 04.10.1993 об утверждении «Порядка ве- дения кассовых операций в России» (решение совета директоров Центрального банка России № 40 от 22.09.1993).

3. 
   Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое пред- приятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
   
4. 
   Наличные деньги, полученные предприятием в банках, должны расходоваться по целевому назначению.
   
5. 
   Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в преде- лах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка денег в кассе устанавливается обслуживаю- щим банком в размерах, необходимых для обеспечения нормальной рабо- ты предприятия с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда и социально- трудовые выплаты), особенностей деятельности и режима его работы, по- рядка и сроков сдачи выручки в банк, а также необходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок денег. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Отсутствие ли- мита определяется как нулевой лимит.
   
6. 
   Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятия связи для перечисления на счета в банках на основе за- ключенных договоров.
   
7. 
   Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по со- циальному страхованию и стипендии не более 3 рабочих дней (для пред- приятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных ме- стностях, до 5 дней), включая день получения денег в банке. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.
   
8. 
   Определены порядок приема и выдачи наличных денег, оформле- ния кассовых документов. Прием наличных денег кассами предприятий осуществляется по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежные ведомости, за- явления на выдачу денег, счета и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Приходные и расход- ные кассовые ордера, а также документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами на это упол- номоченными.
   
9. 
   Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитыва- ют в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного пред- приятия. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
   
10. 
    Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окон- чании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью касси- ра. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, кото- рым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посто- ронним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
    
11. 
    Кассир в соответствии несет полную материальную ответствен- ность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причинен- ный предприятию как в результате умышленных действий, так и в резуль- тате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
    
12. 
    В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ре- визии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излиш- ка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства воз- никновения.
    
13. 
    Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых опера- ций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
    
14. 
    Банки обязаны систематически контролировать кассовую дисцип- лину своих клиентов с целью исключения злоупотреблений с излишками денег, сохранения налично-денежного оборота.
    
15. 
    Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных ор- ганизациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.