ГЛАВА 2 ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Данная глава посвящена анализу пассивных операций банка. Приведены задачи по оценке пассивов коммерческого банка (задача 2.1.1.1); структуре обязательств, формированию и начислению процентов по банковских депозитам; средств на корсчетах; МБК; средств в расчетах банка (задачи 2.1.1.2. - 2.1.1.5). Далее рассматриваются задачи по формированию капитала коммерческого банка, его структуры и качественной оценки элементов капитала (задачи 2.1.2.1-2.1.2.5); норматива достаточности собственных средств (задача 2.1.2.6); расчета величины прибыли текущего и прошлого периодов (задачи 2.1.2.7-2.1.2.8); структуры его обязательств (задачи 2.1.2.9 – 2.1.2.27) .
2.1. Решение типовых задач
2.1.1.Анализ структуры пассивов банка
Задача 2.1.1.1
Для расчета и анализа структуры пассивов коммерческий банк использовал данные соответствующих балансовых статей, приведенных в табл.:
Таблица
Динамика пассивов коммерческого банка, тыс.руб.
ПАССИВЫ
|
01.08.2015
|
01.09.2015
|
01.10.2015
|
01.11.2015
|
01.12.2015
|
01.01.2016
|
01.02.2016
|
Средства в расчетах
|
377 638
|
1 753 201
|
121 359
|
399 850
|
369 026
|
163 623
|
454 394
|
Текущие и расчетные счета
|
19 015210
|
17 220 436
|
19 331 454
|
19 576 740
|
18 896 006
|
19 984 923
|
21 233 803
|
Счета банков
|
29 913
|
24 445
|
298 317
|
34 190
|
27 400
|
62 640
|
35 834
|
Счета юридических лиц
|
12 601 577
|
10 949 092
|
12 700 530
|
13 330 753
|
12 712 000
|
13 267 636
|
14 644 705
|
Счета физических лиц
|
6 334 772
|
6 224 412
|
6 301 914
|
6 147 145
|
6 119 521
|
6 600 433
|
6 518 505
|
Незавершенные расчеты с использованием платежных карт
|
47 403
|
21 451
|
19 385
|
50 540
|
19 055
|
31 959
|
12 679
|
Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика
|
1 545
|
1 036
|
11 308
|
14 112
|
18 030
|
22 255
|
22 080
|
Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства
|
76 186 456
|
83 038 602
|
87 456 907
|
85 745 546
|
85 791 687
|
96 106 033
|
91 408 215
|
Банк России
|
0
|
0
|
750 000
|
3 999 999
|
2 900 000
|
6 500 000
|
6 000 000
|
МБК
|
2 283 552
|
4 386 016
|
6 597 249
|
4 822 006
|
4 656 974
|
5 304 797
|
3 107 841
|
Юридические лица
|
19 190 127
|
22 925 367
|
23 385 746
|
21 129 064
|
21 727 107
|
25 420 078
|
23 751 203
|
Физические лица
|
54 712 777
|
55 727 219
|
56 723 912
|
55 794 477
|
56 507 606
|
58 881 158
|
58 549 171
|
Ценные бумаги банка
|
3 070 927
|
2 775 357
|
3 494 365
|
3 450 578
|
2 658 169
|
5 270 148
|
4 756 248
|
Собственные векселя
|
2 234 270
|
1 938 700
|
2 657 708
|
2 613 921
|
2 305 760
|
1 917 739
|
1 403 839
|
Облигации
|
836 657
|
836 657
|
836 657
|
836 657
|
352 409
|
3 352 409
|
3 352 409
|
Собственные средства
|
10 189 618
|
10 252 282
|
11 676 067
|
11 841 650
|
12 091 036
|
12 328 452
|
12 461 483
|
Уставный капитал (с учетом выкупленных акций)
|
3 415 000
|
3 415 000
|
4 165 000
|
4 165 000
|
4 165 000
|
4 165 000
|
4 165 000
|
Добавочный капитал
|
2 323 116
|
2 318 324
|
3 054 880
|
3 054 628
|
3 041 885
|
3 040 837
|
3 036 043
|
Резервный фонд
|
492 126
|
492 126
|
492 126
|
492 126
|
492 126
|
492 126
|
492 126
|
Резервы
|
3 837 311
|
3 839 530
|
4 089 600
|
4 089 600
|
3 734 444
|
3 694 274
|
4 039 862
|
Суммарный расчетный финансовый результат
|
122 065
|
187 302
|
40 296
|
40 296
|
657 581
|
936 215
|
728 452
|
Обязательства по уплате процентов, купонов
|
1 635 187
|
1 704 658
|
1 836 735
|
1 836 735
|
1 863 653
|
1 710 066
|
1 667 818
|
ВАЛЮТА БАЛАНСА
|
110 475 036
|
116 744 536
|
122 851 099
|
122 851 099
|
121 669 577
|
135 563 245
|
131 981 961
|
Требуется:
Определить сумму собственных средств банка; процентное соотношение к пассиву-нетто банку.
Определить сумму привлеченных ресурсов; процентное соотношение к пассивам-нетто банка .
Решение.
Собственные средства банка на 01.02.2016 составили 12 461 483 тыс. рублей (9,4% пассивов-нетто) и увеличились на 2 271 865 тыс. рублей, или на 22,3%, за счет роста уставного капитала (на 750 000 тыс. рублей, или на 21,9%), добавочного капитала (на 712 927 тыс. рублей, или на 30,7%).
Привлеченные средства по состоянию на 01.02.2016 составили 119 520 478 тыс. рублей или 90,6% пассивов-нетто и увеличились на 19 235 060 тыс. рублей, или на 19,2%, в основном за счет увеличения кредитов и прочих средств, полученных от Банка России (на 6 000 000 тыс. рублей, или в 6 раз), остатков на депозитах юридических лиц (на 4 561 076 тыс. рублей, или на 23,8%), объема депозитов физических лиц (на 3 836 394 тыс. рублей, или на 7%), выпущенных облигаций (на 2 515 752 тыс. рублей или в 3 раза), остатков на счетах юридических лиц (на 2 043 128 тыс. рублей, или на 16,2%).
Ответ: по состоянию на 01.02.2016 г. собственные средства составили 12 461 483 тыс. рублей (9,4% пассивов-нетто; привлеченные средства составили 119 520 478 тыс. рублей или 90,6% пассивов-нетто.
Задача 2.1.1.2. Для расчета суммы собственного капитала и обязательств коммерческий банк использовал следующие данные:
Номер счета
|
Показатели
|
Сумма
|
|
Собственные средства
|
|
1
|
Уставный капитал, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям
|
50000
|
2
|
Эмиссионный доход
|
2782
|
3
|
Резервный фонд
|
3862
|
4
|
Неиспользованная прибыль(непокрытый убыток)
|
3559
|
|
Обязательства
|
|
5
|
Расчетные счета клиентов
|
290377
|
6
|
Корреспондентские счета,
в том числе:
|
|
6.1
|
банков-резидентов
|
2326
|
6.2
|
банков-нерезидентов
|
89
|
7
|
МБК, в том числе:
|
|
7.1
|
от Банка России
|
0
|
7.2
|
от банков-резидентов
|
0
|
7.3
|
от банков-нерезидентов
|
0
|
7.4
|
просроченные
|
0
|
8
|
Депозиты юридических лиц -резидентов
|
3310
|
9
|
Выпущенные банком векселя и акцепты
|
44846
|
10
|
Депозиты физических лиц
|
7404
|
11
|
Выпущенные депозитные сертификаты
|
0
|
12
|
Межфилиальные расчеты
|
1595
|
13
|
Средства в расчетах,
в том числе:
|
|
13.1
|
с биржами
|
0
|
13.2
|
по конверсионным операциям
|
4238
|
13.3
|
прочие
|
2478
|
14
|
Кредиторы
|
15124
|
|
Итого пассивов
|
431990
|
Таблица
Показатели деятельности коммерческого банка, тыс. руб:
Требуется:
1. Определить: сумму обязательств; средств на корсчетах; МБК; средств в расчетах банка.
2. Рассчитать удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка.
3. Дать общую качественную оценку структуры собственных средств и обязательств банка.
Решение .
1. а)сумма обязательств составит: 290377+2415+0+ 3310+ 44846+ +7404+0+ 1595+ 6716+15124= 371787 тыс.руб.
б)сумма средств на корсчетах составит: 2326+ 89 = 2415 тыс.руб.;
в) МБК составит: 0 руб.;
г)средства в расчетах составят: 0+ 4238+ 2478= 6716 тыс.руб.
2. Удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка представлен ниже.
Счет
|
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
|
Собственные средства
|
60203
|
13,94
|
1
|
Уставный капитал, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям
|
50000
|
11,57
|
2
|
Эмиссионный доход
|
2782
|
0,64
|
3
|
Резервный фонд
|
3862
|
0,89
|
4
|
Неиспользованная прибыль(непокрытый убыток )
|
3559
|
0,82
|
|
Обязательства
|
371787
|
86,06
|
5
|
Расчетные счета клиентов
|
290377
|
67,22
|
6
|
Коррреспондентские счета,
в том числе:
|
2415
|
0,56
|
6.1
|
банков-резидентов
|
2326
|
0,54
|
6.2
|
банков-нерезидентов
|
89
|
0,02
|
7
|
МБК, в том числе:
|
0
|
0
|
7.1
|
от Банка России
|
0
|
0
|
7.2
|
от банков-резидентов
|
0
|
0
|
7.3
|
от банков-нерезидентов
|
0
|
0
|
7.4
|
просроченные
|
0
|
0
|
8
|
Депозиты юридических лиц -резидентов
|
3310
|
0,77
|
9
|
Выпущенные банком векселя
|
44846
|
10,38
|
10
|
Депозиты физических лиц
|
7404
|
1,71
|
11
|
Выпущенные банком депозитные сертификаты
|
0
|
0
|
12
|
Межфилиальные расчеты
|
1595
|
0,37
|
13
|
Средства в расчетах,
в том числе:
|
6716
|
1,55
|
13.1
|
с биржами
|
0
|
0
|
13.2
|
по конверсионным операциям
|
4238
|
0,98
|
13.3
|
прочие
|
2478
|
0,57
|
14
|
Кредиторы
|
15124
|
3,50
|
|
Итого пассивов
|
431990
|
100,0
|
3.Пассивы банка сформированы традиционным способом: доля собственных средств составляет 13,94%, обязательств-86,06%, что характерно для большинства российских банков.
Ответ: см. вышеприведенную табл.
Задача 2.1.1.3.
Для расчета и анализа структуры пассивов коммерческий банк использовал данные соответствующих балансовых статей, приведенных в табл .:
Таблица
Данные коммерческого банка, тыс.руб (млн. руб.)
Наименование статей баланса
|
Актив
|
Пассив
|
Уставный капитал неакционерного банка
|
|
184,0
|
Прирост стоимости имущества при переоценке
|
|
0,1
|
Резервный фонд
|
|
16,0
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
50,0
|
Наличная валюта и платежные документы
|
4,0
|
|
Корсчет банка в ЦБ
|
52,0
|
|
Корсчета ЛОРО
|
|
18,0
|
Корсчета НОСТРО в банках-резидентах
|
15,0
|
|
Корсчета банков-нерезидентов в рублях
|
10,0
|
|
Корсчета банков-нерезидентов в СКВ
|
|
10,0
|
Корсчета в банках-нерезидентах в СКВ
|
15,0
|
|
Обязательные резервы в рублях
|
17,0
|
|
Обязательные резервы в инвалюте
|
13,0
|
|
Кредиты банкам (МБК)
|
45,0
|
|
Резервы на возможные потери по межбанковским кредитам
|
|
2,5
|
Расчетные счета клиентов банка
|
|
358,5
|
Депозиты предприятий и организаций
|
|
170,0
|
Кредиты заемщикам банка
|
530,0
|
|
Резервы на возможные потери по ссудам II - IVгрупп риска
|
|
31,0
|
Просроченные кредиты
|
52,0
|
|
Государственные ценные бумаги
|
80,0
|
|
Вложения в акции, приобретенные для инвестирования
|
8,3
|
|
Резервы на возможное обесценение ценных бумаг
|
|
1,3
|
Прочие векселя
|
52,0
|
|
Резервы под возможные прочие потери
|
|
2,0
|
Выпущенные банком векселя
|
|
35,0
|
Расчеты с кредиторами
|
|
1,1
|
Расчеты с дебиторами
|
4,2
|
|
Основные средства
|
24,0
|
|
Амортизация основных средств
|
|
5,6
|
Хозяйственные материалы
|
7,8
|
|
Доходы
|
|
894,2
|
Расходы
|
850
|
|
Баланс
|
1779,3
|
1779,3
|
Требуется:
1.Определить сумму средств, относящихся к собственному капиталу.
2.Определить соотношение собственных и привлеченных ресурсов.
Решение .
1. Рассчитаем величину основного капитала: 184+16,0+50,0+ (894,2-850)= 294,2 млн.руб. Сумма дополнительного капитала составит 0,1 млн.руб.
Итого собственный капитал составит 294,3 млн.руб.
2.Величина привлеченных ресурсов составит: 18,0+10,0+358,5+170,0+35,0+(1,1-4,2)=588,4.
Определим сумму и структуру собственного капитала:
|
Собственный капитал
|
Привлеченные средства
|
Итого
|
Сумма, млн.руб.
|
294,3
|
588,4
|
882,7
|
Удельный вес,%
|
33,3
|
66,7
|
100,0
|
Ответ: см.вышеприведенная табл.
Задача 2.1.1.4.
Для анализа пассивов коммерческий банк использовал данные соответствующих балансовых статей и дополнительную информацию:
Таблица
Динамика пассивов коммерческого банка,тыс.руб
Наименование статей баланса
|
Тыс. руб.
|
Уставный капитал банка
|
100540
|
В т.ч.
|
|
Обыкновенные акции
|
45440
|
Некумулятивные привилегированные акции
|
55100
|
Прирост стоимости имущества при переоценке
|
1 700
|
Эмиссионный доход на обыкновенные акции
|
120 000
|
Резервный фонд
|
29 000
|
Прибыль прошлого года, подтвержденная аудиторами
|
38 400
|
Нематериальные активы по остаточной стоимости
|
1 520
|
Финансовый результат (прибыль) текущего года, не подтвержденный аудиторами
|
11552
|
Просроченная дебиторская задолженность, длительностью свыше 30 дней
|
850
|
Активы, взвешенные по степени риска
|
1 752 123
|
Сумма кредитных рисков по инструмента:, учитываемым на внебалансовых счетах (КРВ) за минусом резерва
|
25900
|
Сумма кредитных рисков по срочным сделкам (КРС)
|
15630
|
Требуется: 1. Рассчитать сумму основного и дополнительного капитала.
2. Рассчитать норматив достаточности капитала и дать оценку его соответствия требованиям Банка России.
Решение.
Косн.=45540+55100+120000+29000-1520=248120 тыс.руб.
Кдоп=1700+11552=13252 тыс.руб.
Ск=248120+13252-850=260522 тыс. руб.
Н1.0=(260522/1752123+25900+15630)х100%=14,52%.
Ответ: основной капитал составляет 248120 тыс.руб.; дополнительный капитал составляет 13252 тыс.руб.; собственный капитал составляет 260522 тыс. руб.
Задача 2. 1. 1.5.
Для расчета и анализа структуры пассивов коммерческий банк использовал данные соответствующих балансовых статей, приведенных в табл .:
Таблица
Динамика пассивов коммерческого банка,тыс.руб.
Номер балансового счета
|
Наименование статьи
|
Сумма, руб.
|
|
Капитализированные активы
|
|
60401
|
Категория 1 Здания и сооружения
|
3 229 905
|
60601
|
Амортизация основных средств
|
1 307 342
|
60701
|
Собственные капитальные вложения
|
1 432
|
60901
|
Нематериальные активы
|
39 259
|
60903
|
Амортизация нематериальных активов
|
25 554
|
|
Всего капитализированных активов
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
50603
|
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток кредитных организаций
|
35
|
50618
|
Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
|
|
50705
|
Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи кредитных организаций
|
|
|
Прочее участие
|
|
60202
|
Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций
|
230 925
|
|
Всего финансовых вложений
|
|
|
Иммобилизованные активы
|
|
|
Собственный капитал
|
10 983 910
|
|
Коэффициент иммобилизации
|
|
|
Собственный капитал(нетто)
|
|
Требуется:
1.Рассчитать сумму капитализированных активов.
2. Определить сумму финансовых вложений.
3. Определить сумму иммобилизованных активов.
4. Определить коэффициент иммобилизованных ресурсов.
5. Определить величину собственного капитала(нетто).
Решение.
Рассчитаем сумму капитализированных активов: сч.60401 + сч.60701 +сч. 60901 – сч. 60601 – сч. 60903 = 3 229 905 + 1 432 + 39 259 – 1 307 342 – 25 554 = 1 937 700 руб.
Рассчитаем общую сумму финансовых вложений: сч.50605 + сч.50618 +сч.50705 + сч.60602 = 35 + 230 925 = 230 960 руб.
Рассчитаем сумму иммобилизованных активов = всего капитализированных активов + всего финансовых вложений = 1 937 700 +230 960 = 2 168 660 руб.
Рассчитаем коэффициент иммобилизации: Иммобилизованные активы/ Собственный капитал = 2 168 660 / 10 983 910 = 0,19744.
Рассчитаем собственный капитал(нетто) = Собственный капитал – Иммобилизованные активы = 10 983 910 – 2 168 660 = 8 815 250 руб.
Приведем полученные данные в таблицу:
Номер балансового счета
|
Наименование статьи
|
Сумма, руб.
|
|
Капитализированные активы
|
|
60401
|
Категория 1 Здания и сооружения
|
3 229 905
|
60601
|
Амортизация основных средств
|
1 307 342
|
60701
|
Собственные капитальные вложения
|
1 432
|
60901
|
Нематериальные активы
|
39 259
|
60903
|
Амортизация нематериальных активов
|
25 554
|
|
Всего капитализированных активов
|
1 937 700
|
|
Финансовые вложения
|
|
50603
|
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток кредитных организаций
|
35
|
50618
|
Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
|
|
50705
|
Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи кредитных организаций
|
|
|
Прочее участие
|
|
60202
|
Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций
|
230 925
|
|
Всего финансовых вложений
|
230 960
|
|
Иммобилизованные активы
|
2 168 660
|
|
Собственный капитал
|
10 983 910
|
|
Коэффициент иммобилизации
|
0,19744
|
|
Собственный капитал(нетто)
|
8 815 250
| |
Скачать 1.28 Mb.