Банковские операции - практикум. Фгобу во Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

• Название: Фгобу во Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
• Дата: 19.02.2022
• Размер: 1.28 Mb.
• Имя файла: Банковские операции - практикум.docx
• Тип: Практикум; #367280
• страница: 14 из 42

ГЛАВА 4. Расчетно-кассовые операции

Задачи данной главы предусматривают предварительное изучение студентами нормативных документов: Федерального закона от 27 июня 2011 года N161-ФЗ "О национальной платежной системе" ; Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" и соответствующих глав учебника «банковские операции». Изучение этих документов и учебника поможет разобраться порядке оформления и осуществления безналичных и наличных расчетов в кредитных организациях.
4.1. Решение типовых задач

4.1.1. Кассовые операции, операции по расчетным счетам и расчеты чеками

Задачи параграфа направлены на определение порядка открытия расчетных счетов и осуществление оборотов по расчетным счетам в действующей очередности платежей, расчетов чеками, а также прогнозированию денежного оборота клиентов банка.

Задача. 4.1.1.1. Московскому шинному заводу открыт расчетный счет для зачисления выручки, остаток по которому на 26.11 соста­вил 305600 тыс. руб. Банк перечислил этот остаток в КБ «ВТБ – 24 » на расчетный счет филиала Московского шинного завода. КБ «ВТБ – 24» 27.11 перечислил 100 000 тыс. руб. с расчетного счета филиала на расчетный счет организации «Автозавод» в порядке финансовой помощи.

Требуется :

1. объяснить порядок открытия расчетных счетов .

2.Обосновать правомерность операции по перечислению финансовой помощи

Решение:

1. 
   Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк:
   

› свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица;

› учредительные документы (для юридического лица);

› лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);

› карточку с образцами подписей и оттиском печати;

› документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;

› свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Открытие клиенту расчетного счета производится только в том случае, если банком получены все перечисленные документы, а также проведена идентификация клиента и заключен с ним договор банковского счета.

2. 
   Операция осуществляется только по распоряжению владельца счета.
   

Ответ: см. решение

Задача. 4.1.1.2. Остаток по расчетному счету АО «Московский шинный завод » на 20.12 – 280800 тыс. руб. В течение дня к счету предъявлены следующие претензии:

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1 1	Платежное поручение на предварительное перечисление средств за подготовленный поставщиком к отгрузке товар	39700
2 2	Платежное поручение за полученные от поставщика и опри­ходованные товарно-материальные ценности	12500
3 3	Заявление о перечислении средств на выплату заработной платы по карточному проекту	244000
4 4	Наступил срок погашения кредита на открытие аккредитива	47800
55	Платежное поручение на перечисление платежей в бюджет	36200
6 6	Платежное поручение в оплату кредиторской задолженности за услуги	34300

Требуется: Объяснить значение действующей очередности платежей и указать очередность платежей

Решение: Из остатка денежных средств на счете отнимаем суммы первоочередных платежей 280800- 36200 – 244000=600 руб. Остаток по счету направлен в частичное погашение 1 го платежа.

Ответ: Очередность платежей нужна для регулирования обязательных денежных потоков предприятия. В первую очередь происходит оплата платежного поручения на перечисление платежей в бюджет в сумме

36200 руб., во вторую очередь перечисление средств на выплату заработной платы 244000руб., остаток средств можно направить на погашение частично в сумме 600руб. на первый поступивший счет
Задача 4.1.1.3. Составьте прогноз кассовых оборотов ОАО «Красная звезда» на 3 квартал 2016года в тыс. руб..

Приход
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов реализации……………………………………………………………125000
Поступления выручки пассажирского транспорта………………….200
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей……..39000
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги………………………………………………………………4500
Поступления от реализации недвижимости…………………..12900
Поступления кредитов от учреждений Сберегательного банка РФ………………………………………………………………..345000
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ)…………...44678
Возврат ошибочно выплаченных сумм по заработной плате и других приравненных к ней выплат …………………………………….6700
Прочие поступления…………………………………………….123
Итого по приходу
Расход
Выдачи на заработную плату………………………………….200345
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера…………………………..34000
Выдачи на выплаты социального характера……………….7890
Выдачи на выплату пособий и страховых возмещений….5678
Выдача на другие цели……………………………………….12000
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ)…………………………………………………………………64390
Итого по расходу

Решение: Складываем суммы по приходу и расходу

Приход: 125000+200+39000+4500+12900+345000+44678+6700+123=578101тыс.руб.

Расход:200345+34000+7890+5678+12000+64390=324303тыс. руб.
Превышение поступлений над расходами составят 253798тыс.руб.
Ответ: прогноз кассовых оборотов ОАО «Красная звезда» на 3 квартал 2016года по приходу 578101тыс.руб, по расходу253798тыс.руб

Превышение поступлений над расходами составят 253798тыс.руб.
Задача 4.1.1.4 30 .11. в банке были произведены следующие кассовые операции:

№п\п\	Содержание операции	Сумма (тыс. руб.)
1	Из кассы банка выданы денежные средства кассиру операционной кассы	1000
2	Юридические лица внесли наличные для зачисления на расчетные счета	200
3	Физические лица внесли наличные на вкладные счета	300
4	Сотрудником банка возвращена неиспользованная сумма аванса, выданная ему на хозрасходы	10
5	Поступила денежная наличность из банкомата	700
6	Проданы банком за наличные ценные бумаги (сертификаты и векселя) физическим лицам	600
7	Внесены денежные средства физическими лицами в качестве вклада в уставный капитал банка	100
8	Поступили денежные средства от физических лиц в погашение кредитов и процентов по ним	1000
9	Поступили денежные средства от физического лица для осуществления перевода без открытия лицевого счета	70

Требуется: 1. Указать на основании каких документов были оприходованы перечисленные наличные средства

2.Перечислить какие работники банка провели эти операции

3. По данным задачи 4.1.1.4 и задачи 4.1.1.5. составить кассовый журнал и определить фактический остаток денежных средств в кассе банка и необходимость их пополнения

Решение: 1.объявление на взнос наличными, ордер и квитанция и реестр проведенных операций для юридических лиц , приходные кассовые ордера, для физических лиц и работников банка

2.кассир, бухгалтер , ведущий расчетные и ссудные счета , работник внутренней бухгалтерии

3.

№п\п\	Содержание операции	Сумма ПРИХОДА (тыс. руб.)	Содержание операции	Сумма РАСХОДА (тыс. руб.)
1	Из кассы банка выданы денежные средства кассиру операционной кассы	1000	Выдача наличных с расчетных счетов клиентов для выплаты зарплаты и командировочных	1000
2	Юридические лица внесли наличные для зачисления на расчетные счета	200	Выплата наличности с вкладных счетов и процентов по ним	200
3	Физические лица внесли наличные на вкладные счета	300	Выдача кредитов в рублях физическим лицам из кассы банка	500
4	Сотрудником банка возвращена неиспользованная сумма аванса, выданная ему на хозрасходы	10	Погашение собственных векселей, облигаций и сертификатов, раннее приобретенных физическими лицами	100
5	Поступила денежная наличность из банкомата	700	Выдача наличности сотруднику банка под отчет	100
6	Проданы банком за наличные ценные бумаги (сертификаты и векселя) физическим лицам	600	Отправка наличности в филиалы своего банка	600
7	Внесены денежные средства физическими лицами в качестве вклада в уставный капитал банка	100	Выдача заработной платы сотрудникам из кассы банка	100
8	Поступили денежные средства от физических лиц в погашение кредитов и процентов по ним	1000
9	Поступили денежные средства от физического лица для осуществления перевода без открытия лицевого счета	70
Итого:		3980		2600

Приход за день превышает расход на 1380 тыс.руб. Подкрепления кассы просить не надо.

Ответ: смотри решение
Задача 4.1.1.5 13 .11. в банке были произведены следующие кассовые операции:

№п\п\	Содержание операции	Сумма (тыс. руб.)
1	Выдача наличных с расчетных счетов клиентов для выплаты зарплаты и командировочных	1000
2	Выплата наличности с вкладных счетов и процентов по ним	200
3	Выдача кредитов в рублях физическим лицам из кассы банка	500
4	Погашение собственных векселей, облигаций и сертификатов, раннее приобретенных физическими лицами	100
5	Выдача наличности сотруднику банка под отчет	100
6	Отправка наличности в филиалы своего банка	600
7	Выдача заработной платы сотрудникам из кассы банка	100