Банковские операции - практикум. Фгобу во Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
 Скачать 1.28 Mb.
|
 ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» Мартыненко Н.Н., Маркова О.М., Рудакова О.С., Соколинская Н.Э «БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ. ПРАКТИКУМ». Рекомендовано УМО вузов России по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» МОСКВА • 2019 УДК ББК В26 Рецензенты: Н.А. Амосова, доктор экономических наук, профессор Департамента финансовые рынки и банки Финансового университета при Правительстве РФ: С.Ю. Ляльков, начальник Информационно-аналитического отдела Департамента проектного и структурного финансирования Газпромбанк» (Акционерное общество), канд. экон. наук. В26 Мартыненко Н.Н., Маркова О.М., Рудакова О.С., Соколинская Н.Э. Банковские операции Практикум : учебное пособие / . — Москва : ЮРАЙТ, 2017. — 410 с. — (Среднее профессиональное образование). ISBN DOI Представлены ситуационные и типовые практико-ориентированные задачи и тесты, соответствующие учебнику «Банковские операции» выполненному этим же авторским коллективом. Приведенные задания углубляют знания и способствуют осмыслению банковской деятельности с позиции практики современных банков, делают усвоение материала реально приближенным к повседневной деятельности коммерческих банков страны, позволяют выработать умения и навыки проведения специфических банковских операций. Особое внимание уделяется операциям по формированию и использованию ресурсов банков. Приведены различные примеры расчетов по кредитным, расчетным, инвестиционным, валютным операциям, в том числе по анализу кредитоспособности заемщика, эффективной деятельности банка на рынке ценных бумаг. В конце практикума приведены правильные ответы на задачи для самостоятельного решения. В заданиях практикума нашли отражение основные нововведения, связанные с дистанционным обслуживанием и иными современными технологиями, как и изменения под воздействием иных факторов. Использованный в практикуме статистический и фактический материал максимально приближен к современной банковской практике, что позволяет выработать способность обучающегося объективно оценить состояние и выработать навыки принятия наиболее рациональных решений проводимой банком операции. Практикум предназначен для студентов (академический бакалавриат, магистратура), обучающихся по специальности «Банковское дело», учащихся экономических факультетов, практических работников и клиентов банка. Практикум будет полезен студентам прикладного бакалавриата, магистратуры, аспирантуры, слушателям курсов повышения квалификации и программ профессиональной переподготовки. Соответствует ФГОС СПО 3+. . © Мартыненко Н.Н., Маркова О.М., Рудакова О.С., Соколинская Н.Э. 2017 ISBN …………© ООО «Издательство «ЮРАЙТ», 2017 Оглавление Предисловие…………………………………………………………………5 Глава 1. Общая характеристика и виды банковских операций………….9 Решение типовых практико-ориентированных задач……………10 Задачи для самостоятельного решения …………………………. 20 1.3 Тесты …………………………………………………………………45 Глава 2. Пассивные операции …………………………………………… 49 2.1. Решение типовых задач……………………………………………… 49 2.1.1 Анализ структуры пассивов банка……………………………….... 49 2.1.2 Собственные средства и обязательства банка……………………...50 2.2. Задачи для самостоятельного решения ……………………………... 89 2.3 Тесты …………………………………………………………………. 103 Глава 3. Активные операции……………………………………………118 3.1. Решение типовых задач ……………………………………………118 3.1.1. Анализ активов коммерческого банка……………………………118 3.1.2. Анализ ликвидности активов ………………………………… ….125 3.2. Задачи для самостоятельного решения……………………………..130 3.3. Тесты………………………………………………………………….133. Глава 4. Расчетно-кассовые операции коммерческих банков………….135 4.1. Решение типовых задач…………………………………………. ...135 4.1.1. Кассовые операции, операции по расчетным счетам и расчеты чеками …………………………………………….………………………….… …135 4.1.2. Расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами и по инкассо ………………………………………………………………….145 4.2. Задачи для самостоятельного решения …………………………..155 4.3. Тесты…………………………………………………………………..169 Глава 5. Кредитные операции ……………………………………………174 5.1. Решение типовых задач ……………………………………………174 5.1.1. Кредитование юридических лиц…………………………………....174 5.1.2. Кредитование физических лиц ……………………………………..192 5.2. Задачи для самостоятельного решения ………………………………198 5.3. Тесты …………………………………………………………………..206 Глава 6. Операции с ценными бумагами…………………………………..214 6.1. Решение типовых задач…………………………………….………..…214 6.1.1. Операции коммерческого банка с ценными бумагами по выпуску и размещению ценных бумаг…………………………………………….…. .. ……….214 6.1.2. Деятельность банков на рынке ценных бумаг………………………219 6.2. Задачи для самостоятельного решения ……………………………..230 6.4. Тесты …………………………………………………………………….241 Глава 7. Валютные операции………………………………………..……..246 7.1. Решение типовых задач……………………………………………...246 7.1.1. Номинальный, реальный и кросс-курс…………………………. 246 7.1.2. Операции со срочными сделками (спот, форвард, валютные свопы и опционы)………………………………………………………………… ….250 7.1.3. Конвертация валют, переводы , прибыль и убыток банка……..….258 7.1.4. Регулирование открытых позиций банка по валютным операциям и сделкам………………………………………………………………………..261 7.2. Задачи для самостоятельного решения……………………………………………………………………265 7.3. Тесты…………………………………………………………………274 Глава 8. Финансовые услуги………………………………………….…….283 8.1. Решение типовых задач……………………………………………….. 283 8.1.1 Лизинговые операции коммерческого банка…………………….…..284 8.1.2. Факторинговые и форфейтинговые операции коммерческого банка…………………………………………………………………………286 8.2. Задачи для самостоятельного решения……………………………….289 8.3 Тесты……………………………………………………………………..293 Глава 9. Прочие операции ………………………………………………….297 9.1. Решение типовых задач ………………………………………………..297 9.1.1 Операции с драгоценными металлами ………….…………………..297 9.1.2. Аренда сейфа………………………………………………………….298 9.2. Задачи для самостоятельного решения……………………………..…301 9.3. Тесты…………………………………………………………………….304 Глава 10. Банковские электронные услуги……………….……………….310 10.1. Решение типовых задач……………………………………………. . 310 10.1.1. Операции по расчетным и кредитным картам……………………..310 10.1.2. Определение прибыльности операций и дохода по картам………315 10.2. Задачи для самостоятельного решения………………………………325 10.3. Тесты……………………………………………………………………326 Глава 11. Оценка деятельности коммерческого банка……………………335 11.1. Решение типовых задач……………………………………………….336 11.1.1. Анализ доходов банка……………………………………………….336 11.1.2. Анализ прибыли, ликвидности, ГЭП-анализ………………………351 11.2. Задачи для самостоятельного решения………………………………361 11.3. Тесты…………………………………………………………………....374 Ответы на задачи для самостоятельного решения………………….……..383 Ответы к тестам………………………...........................................................421 Литература……………………………………………………………………425 ПРЕДИСЛОВИЕ Банковская система в условиях рыночной экономики становится одним из ее стратегических секторов, определяющих общий результат развития страны. Операции банков являются наиболее гибким механизмом, опосредующим денежно–кредитные отношения. Рационализм их практического использования во многом определяет эффективность всего отечественного финансового рынка. Приводимые в данном практикуме типовые практико-ориентированные задачи являются дополнением к популярному и неоднократно переиздаваемому учебнику того же авторского коллектива - «Банковские операции». В нем рассмотрены основные понятия и виды банковских пассивных и активных операций, включая системы кредитования, расчетов, операций банков на рынке ценных бумаг и на валютном рынке, а также иные операций. Учебник завершают изложение понятий и основ деятельности банка в интенсивно развивающейся сфере банковских электронных услуг и результативности его финансовой деятельности. Тем самым, совокупность представленных в учебнике тем позволяет охватить основной круг вопросов деятельности современного коммерческого банка и сформировать у студентов основу теоретических знаний банковского дела, а углубление и закрепление этих знаний - задача данного практикума. Структура заданий данного практикума построена в полном соответствии со структурой учебника, что позволяет обучающемуся, при возникших затруднениях в освоении теории, обратится к практико-ориентированной задаче или проверить себя путем тестирования, а при затруднении в решении задач или выполнении тестов – найти путь решения в учебнике. Практикум предназначен для закрепления и контроля теоретических знаний студентов, обучающихся по программам бакалавриата и магистратуры по экономическому профилю и позволяет сформировать у обучающихся навыки решения задач, возникающих в реальной банковской практике. Практик ориентированное освоение знаний в области банковского дела опирается прежде всего на решение определенных заданий (ситуационных задач, тестов, заданий по проведению аналитических расчетов). Благодаря такой системе у обучающихся будут реально формироваться знания, навыки и умения по проведению основных банковских операций. Для этого в практикуме приводятся примеры исчисления задач, приводятся тесты и даются задания для самостоятельного решения по видам и структуре пассивных и активных операций коммерческого банка, деятельности банков на рынке ценных бумаг, оценке их финансовой устойчивости. Задачи по формированию собственных и привлеченных ресурсов банков приводятся в разрезе субъектов и сроков привлечения средств, стоимости банковских пассивов, определения их динамики и структуры, анализа и оценки банковских депозитов. Примеры расчета активов банка рассматриваются в практикуме на основе изучения качества ссуд, вложений в ценные бумаги, проведения кассовых операций. Закрепление знаний по кредитованию осуществляется благодаря приведенным заданиям по оценке кредитоспособности заемщика, использованию способов минимизации кредитного риска и прочее. Рассматриваются в издании варианты задач по финансовым услугам и управлению инвестиционным портфелем банка. Приемы анализа финансовых результатов деятельности банка раскрываются в задачах и тестах о доходности, ликвидности и определении степени риска. При этом в издании представлены практические задания, из реальной практики российских банков подробно показывающие различные источники и виды доходов и расходов банка, состояние бюджетирования и структуру бюджета банка, приведены варианты расчетов по формированию и распределению прибыли, рентабельности, ликвидности и многих других показателей банка. В практикуме подробно изучается деятельность банков в свете соблюдения нормативных и инструктивных требований Банка России по результатам оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности, использования обязательных нормативов, соблюдения размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методик их расчета и качества управления, проводимого в банке. Таким образом, в совокупности с учебником «Банковские операции» Практикум по банковским операциям обеспечивает инструментарий формирования общекультурных и профессиональных компетенций, включающих способность выполнять профессиональные обязанности по осуществлению деятельности банков, разрабатывать современные финансовые и кредитные услуги и продукты банка, реализовывать их на российском и международном финансовых рынках. С помощью Практикума по банковским операциям на основе комплексного экономического и финансового анализа обучающийся будет знать: нормативные правовые акты, методические указания и положения регулятора, внутрибанковскую нормативную базу, определяющие принятие решений при выполнении профессиональных обязанностей в банковской деятельности; классификацию и важнейшие правила работы с активными и пассивных банковскими операциями. уметь: рассчитывать экономические показатели на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы; выполнять операции, по формированию собственных и привлеченных средств банков, давать оценку их структуры; обосновывать выбор наиболее эффективного механизма кредитования юридических и физических лиц; разрабатывать новые виды банковских продуктов и услуг, способы их реализации на внутреннем и внешнем кредитном рынках владеть: методами, способами и средствами для анализа и переработки информации; современными технологиями осуществления банковских операций; способностью дать оценку результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности банка по оказываемым услугам. Практикум состоит из предисловия, нескольких разделов, списка использованной литературы. В подготовке практикума принимали участие ведущие преподаватели Департамента финансовых рынков и банков Финансового университета при Правительстве РФ: доктор экономических наук, профессор Рудакова О.С. – гл. 10; кандидат экономических наук, профессор Соколинская Н.Э. – гл. 4, 6, 7; кандидат экономических наук, доцент Мартыненко Н.Н. – введение, гл. 1, 8, 9; кандидат экономических наук, доцент Маркова О.М. - гл. 2, 3, 5. ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В данной главе пункты 1.1.1-1.2.26 приводятся ситуационные задачи по изучению основных показателей, характеризующих состояние коммерческих банков страны с точки зрения их устойчивости и конкурентоспособности за период, показана трансформация их деятельности в свете изменений, происходящих в современной экономике страны и мира, сохранения возможностей развития банков при соблюдении усиливающихся нормативных и инструктивных требований Банка России. В отличие от обычных задач, особенность ситуационных задач состоит в том, что они, как правило, не предполагают математического исчисления по формулам и, соответственно, не могут иметь однозначно изложенного ответа, поэтому в сборнике, в разделе «Ответы на задачи для самостоятельного решения» ответы по главе 1 отсутствуют. Для ориентации в требованиях, предъявляемых к ответам по ситуационным задачам, в пунктах 1.1.1-1.1.6, в практикуме приведены примеры возможных (ориентировочных) вариантов ответов на поставленные в ситуационных задачах вопросы. Приведенные примеры ответов носят ориентировочный характер и предполагают изложение студентом не только общепринятого мнения, но и высказывание собственной позиции относительно анализа происходящий в банковском секторе процесса или ситуации. В пунктах 1.2.1-1.2.26 приведены ситуационные задачи для самостоятельного решения. Ответ при выполнении ситуационных заданий может не содержать в обосновании множество цифр из предложенного материала, хотя основные показатели, предназначенные (отраженные) в таблице или на рисунке для анализа, должны быть обязательно прокомментированы. Только после этого возможно использование других примеров из практики или научной литературы (со ссылкой на источники и/или авторов). Такая особенность выполнения ситуационных заданий означает: ответы по ситуационным задачам могут оказаться значительно короче или более развернутые, предлагаемых в данных примерах; в ответах, помимо приведенных в задании, можно давать данные и/или известные факты из практики, ссылаться на альтернативные позиции, которые присутствуют в литературе и т.д., используя ссылки на источники и/или авторов. Такая система позволяет при ответе на вопросы ситуационных задач показать закономерности и тенденции развития данного экономического явления или сложившейся ситуации в банковском секторе страны и обосновать собственную позицию на представленный для анализа материал, подкрепив приводимые доводы дополнительными сведениями. 1.1. Решение типовых практико-ориентированных задач 1.1.1. Практико-ориентированное задание Анализируя представленные в таблице показатели, дайте характеристику современной ситуации банковского бизнеса в Российской Федерации. Сохраняется ли данная тенденция в текущем году и чем это объясняется. Таблица 1 Темпы прироста показателей банковского сектора (% за период)1
*http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_1707.pdf Ориентировочный вариант ответа: Анализируя представленную выше таблицу можно сделать вывод, что за прошедший период темпы прироста показателей банковского сектора (активы, собственные средства, кредиты, депозиты) менялись снижаясь (2009-2010 гг., 2014г. и другие годы) увеличиваясь в 2011-2012 гг. и иных годах). Приведенные данные отразили как макроэкономические изменения ситуации в банковском секторе страны (ситуация после кризиса 2008 г., стагнация в экономике и введение санкций в 2014 г. и последующие годы), так и работу Банка России ужесточению требований по, а также внутреннюю работу самих российских банков по оптимизации их деятельности. Основные показатели деятельности российских банков 2017 году снизились, хотя и в меньшей степени чем за 2016 год. Банковский сектор России имеет снижение по активам за год на 3,5%, в то время как в 2015 г. прирост равнялся 35,2%, кредиты и депозиты юридических лиц (кроме кредитных организаций) – за год уменьшились почти на 5%. При этом, по физическим лицам вклады увеличились более чем на 4%, а объем необеспеченных ссуд сократился на 1.3%. За год несколько оживилось кредитование физических лиц и рынок МБК, сократилась просроченная задолженность корпорациям. Следовательно, в условиях стагнации кредитного рынка банковский сектор, оказавшийся под серьезным давлением, благодаря оперативным действиям государственных властей и регулятивным послаблениям Банка России, которые отчасти нивелировали возникшую напряженность, пошел на постепенное восстановление. В 2017 г. тенденция восстановления сохранилась. 1.1.2. Практико-ориентированное задание Анализируя представленную на рисунке схему, дайте характеристику современной ситуации банковского бизнеса в Российской Федерации. Акцентируйте внимание на изменениях, происходящих в дефиците и избытке капитала. Назовите ключевые тенденции развития банковской системы 2016 года.    *Международный журнал Инновационная наука 2017№03-1 с.157 Рисунок 1. - Банковский сектор в производственном процессе Ориентировочный вариант ответа: Исходя из схемы, можно сделать выводы, что движение денежных средств – это ключевая система, определяющая банковскую деятельность. С точки зрения обеспечения банков ликвидностью ситуация в банковском секторе постепенно улучшается: от дефицита ликвидности происходит переход к его избытку. В связи с этим перспективными становятся инвестиционные вложения, что положительно сказывается на увеличении финансового результата деятельности банков и снижении резервов. Темпы роста доходов банков с учетом снижения резервов 2016 году оказалась почти в пять раз больше аналогичного показателя 2015 года. Заметно улучшилось финансовое положение банков, специализирующихся на потребительском кредитовании. К ключевым тенденциям развития банковской системы 2016 года можно отнести: значительный рост прибыли российского банковского сектора и акций банков; введение значительной части требований Базеля III, которое не оказало значительного влияния на российский банковский сектор; резкий рост уровня кибератак на банковский сектор; сокращение ставок по кредитам; рекордное количество отзыва банковских лицензий; введение законопроекта о пропорциональном регулировании, способного изменить банковский сектор; рост внедрения в банковскую деятельность новых финансовых технологий; изменение контроля и надзора за финансовыми операциями банков со стороны Центробанка РФ, а также силовых структур и др. 1.1.3. Практико-ориентированное задание Используя данные представленного ниже рисунка прокомментируйте причины изменений, происходящих в банках с объемами кредитов физическим лицам – резидентам и темпами их роста.  *Официальный сайт НАУМИР (Российский Микрофинансовый Центр) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.rmcenter.ru/naumir. (дата обращения: 20.12.2016)Рисунок 2 - Динамика объемов и темпов роста потребительского кредитования лиц-резидентов в России в 2010-2016 гг. Ориентировочный вариант ответа: На рисунке до 2014 года видна нестабильно-положительная динамика объемов потребительского кредитования. К 2015 году сумма потребительских кредитов, выданных резидентам страны составила более 450 млрд. руб. Отрицательное значение темпа роста кредитования населения составило - 65%, что свидетельствует о сокращении темпов развития этого кредитного рынка. В тоже время к началу 2017 г. объем потребительских кредитов возрос на четверть по сравнению со значениями 2014 года. Следовательно, негативные тенденции сокращения кредитования некоторыми банками – лидерами в период 2015 – 2016 гг. и замедления прироста суммы выданных потребительских кредитов сопровождается оживлением рынка кредитования физических лиц. 1.1.4. Практико-ориентированное задание Исходя из представленных в таблице данных прокомментируйте неравномерность распределения кредитных организаций по величине активов. Объясните происходящие изменения в связи с введением законопроекта о пропорциональном регулировании. Таблица 2 Концентрация активов по банковскому сектору России (действующие кредитные организации)
*http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_1705.pdf Ориентировочный вариант ответа: Исходя из представленных в таблице данных характеризующих неравномерность распределения кредитных организаций по величине активов можно сделать вывод о сосредоточении основной части активов у пяти банков (55,3%), а у первой двадцатки более ¾ всех активов банковской системы страны. Удельный вес банков с малыми активами постепенно снижается в силу их неконкурентоспособности (с 0.5 до 0.1%). С введением законопроекта о пропорциональном регулировании банковская система страны будет преобразована из двухуровневой в трехуровневую, в связи с этим происходит разделение кредитных организаций по степени их регулирования на банки с «базовой» и «универсальной» лицензией. Первые получат облегченное регулирование, но будут иметь ограниченный набор операций, вторые - смогут проводить полный набор операций, но будут выполнять все регулятивные требования ЦБ РФ. Размер капитала у банков с базовой лицензией должен быть минимум 300 млн руб. и они не смогут кредитовать нерезидентов, но не ограничены в привлечении средств территориально, смогут инвестировать средства в ценные бумаги из высшего котировального списка Московской биржи. При увеличении капитала до 1 млрд руб. изменить свою лицензию на универсальную, однако при увеличении капитала до 3 млрд руб., такой банк будет регулироваться, как полноценный. 1.1.5. Практико-ориентированное задание Прокомментируйте, зависимость финансового результата банков страны и формирование резервов под возможные потери. Объясните роль в результативности работы банков ключевой ставки и правомерность выбора траектории изменения ключевой ставки Банком России. Изложите свою позицию относительно положительных и негативных сторон данного процесса.  * http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/din_razv_16_12.pdf Рисунок 3 - Финансовый результат российских банков 2016 г., млрд. руб. Ориентировочный вариант ответа: По данным, представленным на рисунке, можно сделать вывод о значительном (пятикратном!) повышении прибыли банковского сектора России. Остаток по счетам резервов на возможные потери банка, что применительно к формированию резерва аналогично убыткам, увеличился с начала года на 3,5% и означает, что денежные средства по активным операциям резервируются банками для покрытия рисков потерь. Увеличение остатка по счетам резервов, следовательно, было отрицательным показателем для деятельности банков и могло произойти под влиянием различных факторов на фоне приближающегося вхождения экономики в фазу восстановительного роста. Это был период: снижения дефицита ликвидности банковского сектора; действия реальных процентных ставок, стимулирующих сбережения в экономике; продолжающихся изменений с ключевой ставкой и др. Банк России при выборе способа изменения ключевой ставки исходил из рисков, влияющих на повышение экономической активности, улучшение ценовой и финансовой стабильности предприятий страны. Уровень ключевой ставки определялся с учетом постепенного снижения инфляции. В конце 2015 – начале 2016 г. шла поддержка высоких процентных ставок, гарантирующих сохранение стимулов к сбережениям внутри экономики, уменьшение рисков способных уменьшить ценовую стабильность за счет снижения потребительского спроса, и ограничения перетока средств вкладчиков в иностранную валюту. Последнее вызывалось возможным увеличением паники на финансовом рынке и оттоком капитала. Ставка центрального банка постепенно становилась ориентиром для размещения средств, а переход от дефицита к профициту ликвидности банковского сектора, не в полной мере отражал рост заимствования средств банками, которое в своей основе даже при неизменной ключевой ставке располагало бы к некоторому смягчению денежно-кредитных условий работы банков и всего финансового рынка. 1.1.6. Практико-ориентированное задание Проанализируйте приведенную в таблице структуру высоколиквидных активов банка. Объясните смысл их использования. Дайте анализ их структуры. Покажите, что произошло с ними в банке за год его деятельности. Отразила ли структура высоколиквидных активов банка происходящие макроэкономические изменения в банковском секторе страны. Сказалась ли на ликвидности активов банка внутренняя работа по оптимизации структуры его активов. Таблица 3 Структура высоколиквидных активов банка на 01 декабря 2015 – 2016 гг., в тыс. руб.
* по условным данным первичной отчетности. Ориентировочный вариант ответа: Активы банка разделяются на группы в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства Ликвидные активы банка - это те средства банка, которые нужно возвратить клиентам достаточно быстро (примерно в 30 дней) превратив их в денежные средства. Для оценки ликвидности, рассматривается период, в течение которого банк в состоянии выполнить взятые на себя финансовые обязательства. Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств» и считается важной составляющей политики сохранения надежности банка. Из приведенной таблицы ликвидных активов видно, что суммы средств на счетах в Банке России изменились незначительно. Большие колебания произошли с увеличением суммы средств в кассе, суммы высоколиквидных ценных бумаг РФ и высоколиквидных ценных бумаг банков и государств. Снижение в банках наблюдается по сумме корсчетов НОСТРО, межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней. При этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок за год вырос с 18.81 до 23.49 млрд. руб. Таким образом, за год деятельности банка структура его высоколиквидных активов отразила как макроэкономические изменения ситуации в банковском секторе страны, так и внутреннюю работу по оптимизации структуры активов. Определить может ли банк при сложившихся обстоятельствах выполнить обязательства нельзя из-за отсутствия последних. Задачи для самостоятельного решения Практико-ориентированное задание Используя приведенные данные, объясните какие изменения происходят с количеством кредитных организаций страны и чем это обусловлено. Раскройте смысл создаваемых такими условиями Банком России для коммерческих банков в перспективе. Расскажите о механизме создания системы банкротства банков и его влиянии на устойчивость банковского сектора в банковской системе страны.  *https://www.acra-ratings.ru/research/176 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||