отчет по практике. Гапоу мо Егорьевский техникум Отче т по производственной практике
 Скачать 2.94 Mb.
|
- порядок оформления возврата налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей.При исполнении банками поручений по возврату плата за обслуживание не взимается. Решение о возврате излишне перечисленных сумм налогов и платежей по вине налогоплательщика принимает НО и соответствующие финансовые органы на основании письменного заявления налогоплательщика и акта сверки налоговых платежей. Задание 5. Изучение порядка осуществления межбанковских расчетов-порядок оформления операции по корреспондентскому счету, открытому в расчетно-кассовом центре Банка России;При поступлении денег на корреспондентский счет банка в РКЦ документы, находящиеся в картотеке, оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей. На основании выписки из корреспондентского счета, полученной от РКЦ, в учете коммерческого банка оплата документов из картотек отражается по дебету счета 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации» и кредиту счета 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а также по расходу внебалансового счета 90903"Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации". -порядок осуществления расчетов между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО;Расчетные операции между банками осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков средств по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО. Отражение в учете расчетных операций банка-респондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой – ДПП. Дата перечисления платежа устанавливается с учетом срока прохождения расчетных документов и указывается банком-отправителем платежа. Подтверждением совершения операции по списанию или зачислению средств другим банком является выписка из корреспондентского счета, которая направляется банком-исполнителем банку-отправителю платежа. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка. ДПП указывается на каждом документе банка-отправителя. Отражение в бухгалтерском учете банка операций по счетам НОСТРО и ЛОРО, осуществляемых в один день. -осуществление и оформление расчетов банка со своими филиалами.Расчетные операции коммерческого банка между головной организации и филиалами, а так же между филиалами одной кредитной организации осуществляется через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения банка могут проводить платежи по всем банковским операциям разрешенной кредитной организацией лицензии Банка России, определенным Положением о филиале и внутри банковскими правилами, разработанными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России. Каждое подразделения коммерческого банка должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, который содержит не более четырех знаков. Для идентификации его, как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам открываемые подразделению кредитной организации. При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентский счетов в других коммерческих банках филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации имеющих корреспондентские счета в Банке России. Задание 6. Изучение организации кассовой работы в коммерческом банке:-нормативно-правовое регулирование кассовых операцийСфера применения наличных расчетов строго регламентирована Центробанком России в Указаниях от 07.10.2013 № 3073-У. Так, наиболее часто организации могут использовать деньги из кассы на заработную плату, выдачу под отчет, расчеты с партнерами, получение и внесение денег на соответствующий счет и так далее. На цели, не указанные Банком России, наличные денежные средства компании направлять не могут. При любом использовании наличных денег соответствующее предприятие обязано неукоснительно соблюдать и иной нормативный акт Центробанка Российской Федерации, которым являются Указания от 11.03.2014 № 3210-У. Поименованный нормативный документ содержит исчерпывающий перечень процедур, необходимых для правильного ведения кассовой дисциплины компании. -порядок передачи и получения кассовыми работниками банковских ценностей (в приложении привести пример заполнения книги учета принятых и выданных ценностей 0402124);Передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы, а последний лист подписан руководителем банка и скреплен печатью банка. Кассиры должны своевременно отражать полученные ими ценности в своих именных книгах учета или контрольных листах принятых и выданных ценностей. Документ, по которому осуществляется передача ценностей, определяется начальником кассового подразделения. Выдача бланков строгой отчетности ответственным исполнителям по их письменному требованию осуществляется заведующим операционной кассой под роспись в расходных внебалансовых ордерах. |