Мировая экономика. Мировая экономика и международный бизнес_под ред. Полякова и Щен. Государственный университет управления мировая экономика и международный бизнес
 Скачать 7.16 Mb.
|
|
Глава 6 В последние годы все больше и больше российских компаний начи- нают участвовать во внешнеэкономических связях. Устойчивый рост оте- чественной экономики на фоне продолжающейся глобализации мирового хозяйства создает базу для появления российских ТНК-компаний, кото- рые не только вовлечены в торговлю с иностранными партнерами, но и осу- ществляют за рубежом прямые инвестиции. Пока основная часть заграничных капиталовложений приходится на дюжину гигантов российской промышленности и сферы услуг — ЛУКойл, Газпром, «Норильский никель», «Русский алюминий», Сов- комфлот, Северсталь, Внешторгбанк, Зарубежнефть, МТС, ЕЭС Рос- сии, Вымпелком и Новошип. В то же время немало менее крупных оте- чественных предприятий всерьез рассматривают планы интерна- ционализации своей деятельности. Уже через 10 лет значительное число российских фирм будет иметь вполне легальные прямые инвестиции за рубежом — прежде всего в странах СНГ и Евросоюза, но также и в дру- гих регионах мира. В этой связи для менеджеров российских компаний актуальным ста- новится знание не только отечественных условий предпринимательства, но и отличающейся заграничной специфики регулирования международ- ного бизнеса. Поскольку особенности национального регулирования за рубежом весьма разнообразны и подвержены постоянным изменениям, в данной главе рассмотрены лишь самые общие их черты, которые позво- лят читателю в будущем самостоятельно расширять свои знания по кон- кретной стране, с которой придется работать. Основное же внимание в главе уделено видам межгосударственного регулирования международ- ного бизнеса. 6.1. Специфика национального регулирования В последние десятилетия в подавляющем большинстве развитых стран создан либеральный режим национального регулирования международ- ного бизнеса. Для основной части отраслей экономики в странах Органи- зации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), включая новых членов из Центральной и Восточной Европы (ЦВЕ), и для местных, и для иностранных фирм одинаковы вводимые ограничения и предоставляемые Глава 6. Межгосударственное регулирование... бизнеса 121 При этом значительная часть и прямых мер стимулирования (инвес- субсидий и льгот), и косвенной поддержки (путем развития бходимой на практике нацелена именно на оказание проектам транснациональных корпораций (ТНК). Это связано с тем, что многие меры государственного стимулирования привязаны к депрессивным и отсталым районам. Особенно это характерно для ФРГ, Великобритании, Италии, Испании, других стран Европейского союза (ЕС). Местные инвесторы не хотят вкладывать средства в таких районах часто лишь из-за сложившихся стереотипов, тогда как представителей между- народного бизнеса привлекают в этих регионах низкие трудовые издерж- ки и незначительная конкуренция. В то же время органы власти стран даже с самым либеральным регу- лированием международного бизнеса обычно оставляют за собой право выдавать предварительные разрешения, требовать предъявления деклара- ций и контролировать движение иностранных инвестиций. Отдельные сек- торы экономики по-прежнему закрыты для зарубежных капиталовложе- ний либо процедуры контроля особенно жесткие. Например, во Франции даже для фирм из других стран ЕС существуют ограничения для прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в производство и торговлю оружием, воен- ным снаряжением и взрывчатыми веществами, в банковское дело и страхо- вание, издательский бизнес и предприятия связи, электронные средства массовой информации, транспорт, энергетику и добычу полезных ископа- емых, сферу здравоохранения и социального обеспечения. В Италии для зарубежных инвесторов закрыта авиационная промышленность, а в бан- ковском секторе и нефтедобыче есть ограничения на долю иностранного присутствия. Кроме того, правительство может запретить трансграничные слияния, если они затрагивают существенные национальные экономиче- ские интересы. Подобные барьеры имеются и в других странах — членах ЕС, США и остальных развитых государствах. Менее либеральный режим сохраняется в Японии. Кроме того, в каждой стране имеется своя специфика, которую должны учитывать управляющие ТНК. Так, в Словакии иностранным филиалам разрешено приобретать недвижимость в собственность лишь в исключи- тельных случаях, в Швеции ограничения для международного бизнеса существуют в производстве алкогольной и табачной продукции, в Новой Зеландии разрешено получение рыболовных квот лишь при 75% участия местного партнера в капитале фирмы и т.д. Часто для иностранных фирм более жесткие требования на ведение определенных опера- ции. Ряд стран запрещает продажу ТНК земельных участков в определен- ных районах или крупного размера. В некоторых государствах (прежде в США) местные фирмы ставятся в более выгодные условия по отно- к иностранным конкурентам благодаря налоговым льготам и мерам протекционизма. 122 МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС Тем не менее существующие в развитых странах ограничения для международного бизнеса принято считать незначительными. Прямых запретов действительно очень немного, а ухудшающие конкуренто- способность ТНК барьеры, как правило, компенсируются более профес- сиональным менеджментом компаний, ведущих операции по всему миру. В какой-то степени некоторые ограничения для международного бизнеса даже оправданны. Они нацелены на отбор среди ТНК стратегических инвесторов, что снижает угрозу дестабилизации национальной экономики вследствие внезапного ухода глобальных игроков под воздействием неблагоприятной конъюнктуры. Иная ситуация складывается в большинстве развивающихся стран. Наибольшим ограничительным эффектом обладают существующие во многих странах Латинской Америки и Азии запреты или частичные огра- ничения возврата на родину прибыли ТНК, полученной в данном госу- дарстве. В значительной части развивающихся стран иностранным компаниям разрешено создание только совместных предприятий, причем в некоторых отраслях инвестиционные проекты иностранных фирм вообще запрещены. Имеются и другие барьеры для международного бизнеса — ограничения по доступу к иностранной валюте, наложение обязательств по развитию инфраструктуры в прилегающих районах при строительстве зарубежной компанией крупного завода и т.д. Ограничения часто сочета- ются с различными стимулами (например, налоговыми льготами, инфор- мационной поддержкой). Все эти различия характера регулирования международного бизнеса в большинстве развивающихся стран по сравнению с государствами — членами ОЭСР обусловлены стремлением отсталых стран защитить сла- бые местные компании и активно воздействовать на структуру хозяйства путем привлечения иностранного капитала в определенные (обычно пере- довые) отрасли. Особую роль играют специальные экономические зоны (СЭЗ). В насто- ящее время в мире их насчитывается уже несколько тысяч, причем они действуют более чем в странах. Разные задачи создания СЭЗ и влия- ние специфических национальных экономических и политических усло- вий обуславливают широкий спектр режимов регулирования между- народного бизнеса. Существуют разные типологии СЭЗ, но обычно выделяют следующие группы: — зоны свободной торговли свободные таможен- ные, свободные беспошлинные, транзитные зоны, свободные порты, сво- бодные склады и т.п.); — зоны (по замещению импорта или стимулированию экспорта, нередко поощряются оба направления); — технико-внедренческие зоны (технопарки, технополисы, научные парки, инновационные и деловые центры и др. — в основном такое разно- образие связано с употреблением собственных терминов в разных странах); Глава 6. Межгосударственное регулирование... бизнеса 123 — сервисные зоны (зоны обработки информации, рекреационные зоны и, конечно, знаменитые офшоры, т.е. зоны финансовых услуг); — комплексные СЭЗ (зоны свободного предпринимательства в Запад- ной Европе и Канаде, специальные экономические зоны в Китае, террито- рии особого режима в Бразилии и Аргентине, особые экономические зоны в России). Первые СЭЗ были созданы в США и Европе, причем до сих пор основная часть технико-внедренческих зон находится в развитых странах. Однако такие зоны нацелены в основном на поддержку национального бизнеса, в то время как СЭЗ в развивающихся странах обычно создаются для привлечения значительных капиталов ТНК. Прежде всего следует отме- тить малые государства и зависимые территории, ставшие офшорными центрами. Наибольшее их число в Карибском регионе и Океании, но есть они и в Европе (например, Андорра, Гибралтар), Азии и Африке. Один из самых известных офшоров — Бермудские острова, где объем накоп- ленных ПИИ больше, чем в Японии. Кроме того, в крупных развивающихся странах часто создаются сво- бодные (специальные) экономические зоны (районы), в которых местное законодательство принципиально отличается от правовых условий, создан- ных на остальной территории данного государства. В таких зонах ино- странные компании находятся в привилегированном положении. Государ- ственного регулирования международного бизнеса там иногда почти нет, что создает даже более свободные условия для ТНК по сравнению с запад- ноевропейскими странами. В создании СЭЗ преуспел Китай, так как по- чти каждая из зон сразу нацеливалась на привлечение капитала из опреде- ленных стран и территорий — Тайваня, Гонконга, Японии и др. Следует, однако, помнить, что СЭЗ такого типа обычно экономически оторваны от остальной части страны. Национальное регулирование международного бизнеса не ограничи- вается достижением определенного уровня «открытости» страны для ТНК путем снижения таможенных и нетарифных барьеров в торговле, упрощения процедур прямого инвестирования «на зеленом лугу» (т.е. строительства нового предприятия) и ликвидации ограничений на слия- ния и поглощения фирм. В современных условиях глобализации по-настоящему ориентированное на рынок государственное управление предполагает не только создание равных условий для местных и ино- странных фирм, но и постоянную поддержку конкурентной среды для пред- принимательства, содействие приумножению человеческого капитала, сти- мулирование развития инновационных технологий, облегчение налогового бремени и многое другое. С учетом разного экономического потенциала неодинаковых возможностей государственной хозяйственной политики странах формируются собственные, весьма своеобразные сис- темы регулирования международного бизнеса. 124 МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС 6.2. Виды межгосударственного регулирования Наличие независимых систем государственного регулирования эконо- мики ставит ТНК в заведомо менее выгодные условия по сравнению с ком- паниями, действующими в одной стране. В такой ситуации глобальным участникам приходится по несколько раз уплачивать одни и те же налоги, получать аналогичные разрешения, сертификаты качества, лицензии и мно- гое другое отдельно в каждой из стран, где они ведут дела. Несогласован- ность режимов национального регулирования внешнеэкономической дея- тельности в последнее время стала важным сдерживающим фактором развития международного бизнеса. В конечном итоге от этого страдают страны, привлекающие иностранный капитал, так как они вынуждены предоставлять чрезмерные инвестиционные льготы для компенсации дополнительных издержек ТНК, связанных с дублированием их расходов в нескольких странах. Более эффективным решением целого комплекса проблем, связанных с улучшением инвестиционного климата, является интенсивное развитие межгосударственного регулирования международ- ного бизнеса. Можно выделить три уровня действия инструментов межгосудар- ственного регулирования: глобальный, региональный и двусторонний. Глобальный представлен прежде всего договорами и согла- шениями, заключенными в рамках международных экономических орга- низаций (МВФ, ВТО, ОЭСР и т.д.), и отдельными международными кон- венциями. Старейшей международной конвенцией, регулирующей деятельность международного бизнеса, является Парижская конвенция об охране про- мышленной собственности (1883 г., с последующими дополнениями). Это основное международное соглашение в области изобретений, промышлен- ных образцов и товарных знаков. Конвенция обеспечивает взаимное при- знание и охрану объектов промышленности, но не является единообразным патентным законом для всех стран-участниц. Она учитывает националь- ное законодательство, поэтому ТНК вынуждены патентовать изобретения в странах-участницах по отдельности, однако после регистрации патента в одном государстве для фирмы устанавливается льготный срок его защиты до подачи заявок в других странах. Конвенция способствует облегчению патентной охраны промышленного экспорта и закреплению рынка за изде- лиями, в отношении которых были сделаны заявки и получены патенты. Эта охрана позволяет компаниям других государств не только производить аналогичные изделия в стране, где им обеспечена такая защита, но и вво- зить туда подобные изделия. Другим важным инструментом является Нью-Йоркская конвенция о признании и исполнении решений зарубежных арбитражных судов облегчающая урегулирование конфликтных ситуаций между участ- никами мирохозяйственных связей. Из сравнительно недавно вступивших в силу документов следует отметить Венскую конвенцию о договорах 6. Межгосударственное регулирование... бизнеса 125 народной купли-продажи товаров г.), которая обеспечивает широкую национальных законодательств, применяющихся к отноше- ниям по договору купли-продажи, когда коммерческие предприятия сторон договора находятся в разных государствах. В г. появилась Сеульская конвенция о создании международного агентства по страхованию инвес- тиций. Есть конвенции, регулирующие частные вопросы международного бизнеса, например Женевская конвенция по безопасным контейнерам, облегчающая международные контейнерные перевозки. Особое значение может приобрести Международная конвенция по борьбе с коррупцией, подписанная в 2003 г. в мексиканском городе Мерида более чем 100 странами (включая Россию, которая ратифициро- вала ее в 2006 г.). Эта конвенция содержит обязательство объявить взятки, хищения бюджетных средств и отмывание коррупционных доходов уго- ловными преступлениями. При этом коррупционные деньги будут возвра- щаться странам, из которых они вывезены. Раньше немало стран применяли двойные стандарты, считая дачу взяток представителями национальных ТНК за рубежом органичным элементом ведения международного биз- неса в слаборазвитых странах. Тем не менее реализация на практике положений международных конвенций часто весьма затруднена, о чем следует помнить представите- лям международного бизнеса. Во-первых, далеко не все страны участвуют в них. Обычно после принятия конвенции она вступает в силу в течение нескольких лет после подписания и, как правило, ратификации довольно ограниченным числом стран, хотя дальше она открыта для присоедине- ния других государств. Во-вторых, не всегда страны хотят соблюдать поло- жения подписанных конвенций. Так, в соответствии с Вашингтонской кон- венцией по разрешению инвестиционных споров между государствами г.) при Всемирном банке создан Международный центр, куда могут обратиться конфликтующие стороны. Однако многие страны неохотно идут на это, поскольку опасаются ущемления своего суверенитета. Для менед- жмента частных компаний это важно учитывать при деятельности в стра- где велика угроза национализации иностранной собственности. В-третьих, сами предприниматели пытаются избежать действия междуна- родных конвенций. Например, в 1983 г. была принята Брюссельская кон- о гармонизированной системе описания и кодирования товаров (вместо аналогичной конвенции от г.). Подписавшие стороны не брали на себя никаких обязательств в том, что касается ставок таможенных пош- но хотели избежать нестыковок в номенклатуре товаров для взима- ния таможенных пошлин и сбора статистических сведений. Однако и сей- многие ТНК нередко ввозят в страны товары одного класса под видом Другого. Региональные инструменты регулирования международного бизнеса странами — участницами интеграционных группировок. При 126 МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС построении глобальных стратегий менеджмента необходимо знать, что такие инструменты улучшают условия хозяйствования внутри интеграци- онных группировок (в том числе для ТНК третьих стран, имеющих на тер- ритории одного из государств-участников дочернюю фирму), но обычно создают дополнительные протекционистские барьеры на своих внешних границах. Однако помимо обеспечения частичной либерализации среды функционирования международного бизнеса региональные инструменты нацелены на гармонизацию и унификацию правил, существующих в стра- нах — участницах группировки. Это облегчает деятельность ТНК даже при протекционистских барьерах: их приходится преодолевать лишь один раз в какой-нибудь из стран — участниц группировки. Самая развитая система региональных инструментов регулирования международного бизнеса создана в ЕС, однако подобные документы заключены и в других интеграционных группировках. Наибольшее пози- тивное влияние на деятельность международного бизнеса оказывают меры, устраняющие барьеры для движения товаров, услуг и капитала внутри интеграционной группировки, а также решения, нацеленные на сближе- ние стандартов, введение единых правил патентования и лицензирования т.д. К числу важнейших двусторонних инструментов регулирования международного бизнеса относятся соглашения о ликвидации двойного налогообложения и инвестиционные соглашения. Ликвидация двойного налогообложения оказывает влияние на все виды международного бизнеса, тогда как межгосударственные инвестиционные соглашения затрагивают преимущественно интересы компаний, осуществляющих прямые капитало- вложения. Однако в последнее время инвестиционные соглашения заклю- чаются все чаще одновременно с торговыми и другими внешнеэкономи- ческими договорами (часто в одном пакете). 6.3. Особенности соглашений о ликвидации двойного налогообложения В современных условиях глобализации россиянин может столкнуться с двойным налогообложением, даже не будучи бизнесменом (например, опубликовав статью за рубежом). Что касается компаний, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, то для них этот вопрос крайне акту- ален. Двойное налогообложение обычно применяется к прибыли ино- странного участника в совместном предприятии при ее переводе за гра- ницу. В общем же случае двойное налогообложение применимо к любой налогооблагаемой базе, включая доходы физических лиц, и его суть заключается во взимании с одного и того же дохода идентичного налога в разных странах. Для защиты от двойного налогообложения подписыва- ются межправительственные соглашения. Глава 6. Межгосударственное регулирование... бизнеса 127 Содержание каждого такого соглашения определяется спецификой налоговых систем договаривающихся сторон и результатами достигнутого компромисса. Далеко не от всех налоговых платежей, поступающих международного бизнеса, государство готово отказаться с целью стиму- лирования мирохозяйственных контактов. Поэтому управляющие компа- нии при решении установить внешнеэкономические связи в определен- ной стране должны не только узнать о наличии (отсутствии) с этим государством соглашения об исключении двойного налогообложения, и определить, какие именно налоги подпадают под действие, а также в какой стране при какой ситуации и с соблюдением каких формальных процедур их необходимо платить. Например, в соответствии с Россий- ско-германским соглашением от г. (сменило более ранний документ) двойное налогообложение не применяется в отношении подоходного налога, налогов на прибыль и имущество в России, подоходного и про- мыслового налогов, налогов с корпораций, на имущество и в поддержку солидарности (с восточными землями) в Германии. числу старейших соглашений об исключении двойного налого- обложения относятся Итало-германское (1925 Британско-исландское Шведско-венгерское и Шведско-французское (оба 1936 г.). Подавляющая же часть таких соглашений была заключена уже после г. (пик пришелся на середину 90-х годов). Процесс подписания соглашений продолжается до сих пор, например, в 2002 г. 64 страны заключили 68 новых соглашений об исключении двойного налогообложения. Всего в мире к началу 2003 г. действовало 2256 таких соглашений (к концу 2004 — уже включая обновленные версии, и они затрагивали ин- тересы 87% проектов с ПИИ. Основными участниками соглашений об исключении двойного налогообложения являются развитые страны — к 1 января 2005 г. они выступали участниками 1464 таких соглашений. Лидером были США (более 175, в основном со странами Евросоюза и латиноамериканскими государствами). Далее следовали Великобритания (свыше 160 соглаше- ний), Франция (более 135), Нидерланды (около 130), Швеция и Швейца- рия (порядка 125 у каждой), Норвегия, Германия и Дания (более чем по Канада (около 100). Выделялись также Италия, Австрия, Бельгия и некоторые другие западноевропейские государства. В развивающихся и постсоциалистических странах соглашений об исключении двойного налогообложения меньше, и они улучшают усло- вия хозяйствования лишь для 57% проектов с ПИИ. В этом отношении позиции России выглядят не так уж плохо — по числу заключенных соглашений об исключении двойного налогообложения она занимает место конце второй десятки (показатель по России сопоставим с числом согла- с участием Польши, Чехии, Венгрии, Румынии, а также Финлян- дии, Индии, Китая и Японии). 128 МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА И МЕЖДУНАРОДНЫЙ БИЗНЕС Первые два соглашения об исключении двойного налогообложения подписал еще Советский Союз с США (в 1973 г., новые редакции от 1992 и 1994 гг.) и Великобританией (в 1974 г., новые редакции от 1985 и 1994 гг.). В 80-е годы к ним добавились соглашения с 16 странами, в основном евро- пейскими, а также с Японией, Малайзией и Индией. Значительную их часть в 90-е годы сменили расширенные версии. В последние 12 лет Россия заключила еще несколько десятков двусторонних соглашений (договоров, конвенций) об исключении двойного налогообложения. На 1 января 2004 г. такой режим был установлен для российских граждан и компаний в 66 стра- нах: в 20 старых и новых членах ЕС (кроме Греции, Мальты и трех стран Балтии), всех странах СНГ, кроме Грузии, а также в Албании, Болгарии, Исландии, Македонии, Норвегии, Румынии, Сербии и Черногории, Тур- ции, Хорватии, Швейцарии, США, Канаде, Австралии, Новой Зеландии, Японии, Северной и Южной Корее, Китае, Монголии, Вьетнаме, Индии, Индонезии, Малайзии, Филиппинах, Шри-Ланке, Израиле, Иране, Катаре, Кувейте, Ливане, Сирии, Египте, Мали, Марокко, Намибии и ЮАР. С 1 января 2006 г. к ним добавилась Литва. Соглашение с нею об избе- жании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал было заключено еще в г., но ратифицировано российской стороной лишь в 2005 г. Из-за обострения политических противоречий задерживается ратификация рос- сийской стороной подобного соглашения с Эстонией (прибалтийский парт- нер ратифицировал его еще в 2002 г.). На очереди ратификация соглаше- ний с Мексикой, Алжиром и рядом других стран. |