кр. Характеристика объекта исследования 1 Описание продукта 2 Маркетинговый план 1 Анализ ситуации
 Скачать 0.51 Mb.
|
|
1.4 Производственный план 1.4.1 Основные средства Производственный план включает в себя систему регулирования ресурсов производства, находящихся в технологической взаимосвязи и взаимозависимости. В хозяйственной практике производственный капитал предприятия в части действующего имущества принято называть основными средствами. [14] Основные средства – это средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на производимую продукцию частями по мере снашивания. [15] Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий [8]: Использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд организации; Использование в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; Последующая продажа данного объекта не предполагается; Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем. В ООО «Элегантная мебель» к учету принят следующий перечень ОС: Таблица 2
1.4.2 Амортизация основных средств Большинство основных средств под влиянием временных, природных, экономических и других факторов утрачивают свои первоначальные свойства. При этом активы подвергаются износу двух видов: моральному и физическому. Моральный износ обусловлен двумя факторами. Во-первых, стоимость основных средств может снижаться вследствие сокращения фактических затрат на их создание, в том числе в связи с ростом производительности труда в данной отрасли производства. Во-вторых, износ может возникать в связи с созданием новых, более совершенных и рентабельных активов (машин, оборудования и т.д.) подобного рода и назначения, что приводит к обесцениванию менее совершенных и производительных активов. Физический износ связан с утратой основными средствами первоначальной стоимости вследствие старения и изнашивания материалов, из которых они изготовлены. Здания и сооружения подвергаются постепенному старению, машины и оборудование – материальному износу в результате работы на них, коррозии металла и т.п. Подобные результаты физического износа можно устранить с помощью проведения планово-предупредительных ремонтов. Однако полностью последствия физического износа устранить крайне сложно. Кроме того, на определенном этапе затраты на ремонт основного средства перестают окупаться. [5] Согласно статье 256 НК РФ, амортизируемым имуществом, признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. [6] Амортизируемым имуществом с 01 января 2008 г. признается имущество со сроком полезного использования больше 1 года и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей. Если объекты основных средств стоимостью меньше 20 000 рублей, то они списываются в затраты на производство по мере передачи их в эксплуатацию. Амортизационные отчисления производятся ежемесячно в размере 1/12 суммы годовой амортизации, независимо от способа начисления амортизации. Список основных средств по амортизационным группам Четвертая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно) 1. Форматно-раскроечный станок MJ 320D112 000 2. Ленточнопильный MJ 34650 000 3. Автоматический кромкооблицовочный станок F-11B98 550 4. Четырехсуппортный многошпиндельный станок KDT 603052 800 Итого (на начало периода)313 350 Пятая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно) 5. Фрезер цепнодолбежный CMP 15042 600 Итого (на начало периода)42 600 Таблица 3 Амортизация основных средств ООО «Элегантная мебель»
1.4.3 Материальные затраты 1.4.3.1 Затраты на приобретение материалов Произведем расчет затрат на приобретение материалов в среднем на одно изделие. Рассмотренные проекты продуманы и просчитаны дизайнером-технологом ООО «Элегантная мебель» Ведерниковой Н. Г. и официально приняты к производству. Ручной расчет материалов и общий вид проекта представлены в Приложении 3 Таблица 4 Угловой кухонный гарнитур:
Таблица 5 Шкаф-купе:
За один месяц ООО «Элегантная мебель» может произвести 4 кухонных гарнитура и 3 шкафа-купе, производительность за год будет равна 84 кухонных гарнитура и шкафа-купе. Материальные затраты в среднем составят 3×16 564 + 4×53 096 = 262 076 руб. в месяц, и значит 3 144 912 руб. в год 1.4.3.2 Арендная плата Аренда должна быть официально закреплена договором аренды помещений. Согласно статье 606 ГК РФ, по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование и т.д. Договор аренды (ст. 609 ГК РФ) в РФ должен быть заключен в письменной форме, если он заключен на срок более одного года и если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока договора. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации (регистрация договора осуществляется в соответствующем территориальном органе Федеральной регистрационной службы). Передача здания или сооружения арендодателем и принятие его арендатором осуществляется по передаточному акту или иному документу о передаче. Обязательство по договору считается исполненным после предоставления арендатору во владение или пользование имущества и подписания сторонами соответствующего документа о передаче арендуемого имущества (ст. 655 ГК РФ). [1] По данным Уральской палаты недвижимости, цена арендной платы на производственные помещения в черте города варьируется от 300 рублей за квадратный метр до 1 200 руб. за квадратный метр. Стоимость зависит от расположения помещения, набора и качества предоставляемых услуг, легкости проезда к территории. ООО «Элегантная мебель» арендовало помещение площадью 200 кв. м. в Железнодорожном районе на улице Колмогорова 71 со стоимостью 500 рублей за 1 квадратный метр. Таблица 6 Стоимость аренды помещений ООО «Элегантная мебель»
Таким образом, арендная плата в месяц составит 100 000 рублей. 1.4.4 Расходы на оплату труда Штатное расписание предприятия приведено в таблице. (Приложение 3) Таблица 7 Штатное расписание ООО «Элегантная мебель»
Все выплаты и вознаграждения работникам, в том числе и заработная плата, облагаются Единым Социальным Налогом (ЕСН). Согласно гл. 24 НК РФ налогоплательщиками ЕСН признаются: лица, производящие выплаты физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой. ЕСН начисляется нарастающим итогом и рассчитывается отдельно на каждого работника помесячно. Ставка ЕСН в 2020 году составляет 26%. Расчет ЕСН ООО «Элегантная мебель» представлен в приложении 4. 1.4.5 Прочие расходы 1.4.5.1 Расходы на рекламу Успех бизнеса определяется не только размером начального капитала, качеством или количеством произведенной продукции, но и, прежде всего, хорошим рекламным маркетингом. Проведение рекламных компаний повышает конкурентоспособность предприятия, позволяет создать бренд, узнаваемый и покупаемый потребителями. На сегодняшний день каждое предприятие включает в список своих расходов расходы на рекламу. Основным документом, регулирующим вопросы по распределению рекламы, является Федеральный Закон от 18 июля 1995 г. № 108-ФЗ «О рекламе». Согласно данному закону, реклама – это распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическому лицу, юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний. ООО «Элегантная мебель» проводит рекламную кампанию по нескольким направлениям: реклама в тематических и специальных изданиях, посвященных мебельному рынку –25 000 руб.в месяц; участие во всевозможных выставках – 50 000 квартал; рассылка рекламных материалов с использованием современных средств связи (Интернет, факс) (никаких затрат не требует) создание сайта с эскизами предлагаемых мебельных гарнитуров и другой полезной информацией для покупателей -20 000 руб. на создание сайта, 2 500 рублей ежемесячно на его обслуживание. Таблица 9 Распределение рекламных расходов ООО «Элегантная мебель»
1.4.5.2 Расходы по кредиту Для открытия предприятия, помимо собственных средств, был взят кредит в банке в размере 1 000 000 руб. на 10 лет под 18 % годовых. Дата заключения договора 03. 01. 2022 года. С 1 января 2009 года бухгалтерский учет процентов по комиссии по кредитам ведется по правилам ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденного приказом Министерства Финансов России от 6 октября 2008 года № 107н. Согласно данному ПБУ расходы по кредитам (проценты по комиссии) отражаются в учете в том периоде, к которому они относятся. При этом такие расходы признаются прочими (кроме той части, которая включена в стоимость инвестиционного актива). [8] Основные данные кредита: Сумма кредита: 1 000 000 Ставка процента: 18% Срок кредита: 60 месяцев (5 лет) Структура погашения задолженности по кредиту ООО «Элегантная мебель»
Налог на имущество Расчет выплачиваемого налога на имущество ООО «Элегантная мебель» Таблица 11
Фср.год. =  Ни = 331 890×0,022 = 7 301,58 руб./год 1.5 Прогноз объемов продаж Производство мебели многоуровневый процесс. Материалы, прежде чем стать готовой продукцией, проходят три производственных цеха. На первом этапе листы ДСП и ДВП раскраивают по эскизу на части. Затем на втором этапе раскроенные части и необходимые материалы шлифуют и облицовывают и отправляю на третий этап. На этапе сборки мастера собирают необходимые компоненты, склеивают и собирают части, проверяют соответствие готовой продукции первоначальному эскизу. На этом же этапе готовый продукт упаковывают по ящикам и отвозят на склад готовой продукции. Индивидуальное производство одной единицы корпусной мебели заняло бы около 5 дней, однако ООО «Элегантная мебель» занимается оптовыми заказами (от 4 и более единиц продукции), что позволяет значительно убыстрить и механизировать процесс производства. Это в первую очередь объясняется тем, что мастера каждого цеха, закончив работу с одним изделием, и отправляя его в следующий цех, тут же переходят к производству идентичного продукта, при этом не меняя настройки на оборудовании. Произведенный анализ производственных мощностей и производительности труда рабочих показал, что цех раскройки проделывает плановую работу в среднем за 2 дня, Цех облицовки справляется за 1 день и сборочному цеху необходим 1 день (в целом производство единицы готовой продукции занимает 3 дня). Таким образом быстро передавая продукт из цеха в цех за 20 рабочих дней в месяце производство максимально может предоставить 10 готовых изделий. Однако стоит учитывать, что предприятие только выходит на рынок корпусной мебели, а следовательно максимальная загрузка вряд ли возможна. Поэтому будем считать, что в среднем предприятие будет производить 7 изделий в месяц и 84 изделия в год по средней цене 115 495,5. Примерная валовая выручка составит 808 468,5 руб. в месяц и 9 701 622 руб. в год. На протяжении первых трех лет освоения проекта этот объем выпуска планируется неизменным. На четвертый год объем выпуска предполагается увеличить до 95 единиц, что связано с планируемым увеличением производственных мощностей предприятия. |