Налоги и налогообложение. И. Ю. Колосова, Д. В. Лазутина
 Скачать 1.28 Mb.
|
|
Вариант Экономическая сущность налогов. Элементы налога. 2. Плательщики, объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. 3. Задача. Предприятием начислены основная зарплата работникам — 130000 руб, кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты — 1800 руб северные надбавки — 10000 руб суточные — 3500 руб оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством руб денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — 1300 руб. Сумма стандартных вычетов заданный период составила — 2400 руб. Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет. Вариант Классификация налогов по разным признакам. 2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. 3. Задача. ООО ВЕГА осуществляет следующие виды деятельности продажа автомобилей (площадь торгового зала 130 кв. м, площадь подсобных помещений — 50 кв. м ремонт автомобильных технических средств — численность наемных работников, занятых данным видом деятельности, — 3 чел ФОТ за месяц — 300000 руб. Выплачены пособия повременной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) — 60000 руб. Определить сумму ЕНВД за один налоговый период Вариант Современная налоговая система РФ. 2. НДС: плательщики, налоговая база, ставки. 3. Задача. На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, за август — октябрь текущего года. В августе оклад составлял 13000 руб.; в сентябре — 14500 руб.; в октябре — 15500 руб. Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 8000 руб, в октябре произведена оплата личной подписки на газеты и журналы — 4000 руб, 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб. сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца. Гражданин предъявил документы о том, что в январе — июле текущего года работал на территории Украины. Вариант Налоговая политика РФ, ее понятие и основные направления развития. 2. Акцизы: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты. 3. Задача. Уставный капитал компании А состоит из 2000 акций, из которых российской организации принадлежит 140 акций, иностранной организации — 100 акций, физическому лицу-резиденту РФ — 400 акций, физическому лицу-нерезиденту РФ — 100 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией А были получены дивиденды от долевого участия в других организациях в сумме 200 руб. Определить сумму налога, удержанную налоговым агентом сна- численных дивидендов Вариант Характеристика функций налогов. 2. Налог на имущество организаций. 3. Задача. Завод «Бенат» отгрузил водки на сумму 8221000 руб. (без учета косвенных налогов) ив объеме 242420 литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 12000 руб, израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 10050 руб. Рассчитать размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет. Вариант Налоговые органы их правовой статус, права и обязанности. 2. Транспортный налог. 3. Задача. Организация в 2005 г. понесла убыток в сумме 1 млн руб. В течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты 2006 г. — прибыль 100 тыс. руб, 2007 г. — прибыль тыс. руб, 2008 г. — прибыль 150 тыс. руб, 2009 г. прибыль 140 тыс. руб, 2010 г. — убыток 200 тыс. руб. В 2011 г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты 2011 г. — прибыль 150 тыс. руб., 2012 г. — прибыль 200 тыс. руб, 2013 г. — прибыль 150 тыс. руб г. — прибыль 130 тыс. руб, 2015 г. — прибыль 200 тыс. руб. Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005 г.? Вариант Налогоплательщики их права и обязанности. 2. Единый социальный налог особенности его применения 3. Задача. Фирма ВЕГА занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения менеджер Беланов, 1979 года рождения 233 — программист Макаров, 1962 года рождения программист Гоглидзе, 1980 года рождения программист Маркина, 1982 года рождения (работает подо- говору подряда). Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по фирме ВЕГА за январь — июнь. Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях ??????? ??????? ??????? ??????? ???????? ??????? ?????? 50000 28000 15000 66000 49000 30000 ??????? 50000 28000 15000 58000 40000 30000 ???? 50000 28000 15000 49000 38000 30000 ?????? 50000 38000 15000 48000 56000 30000 ??? 50000 28000 20000 50000 54000 30000 ???? 50000 28000 20000 42000 32000 30000 ?????: 300000 178000 100000 313000 269000 180000 Вариант Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 2. Особенности единого налога на вмененный доход. 3. Задача. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет человек, в т. ч. филиала А — 250 человек, филиала Б — 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации в целом составили руб, в т. ч. по филиалу А — 150000 руб, филиалу Б — 80000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации — 150000 руб, в т. ч. в филиале А — 40000 руб, филиале Б — 15000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870000 руб. Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала Аи филиала Б, если для расчета принимается показатель среднесписочной численности работников Вариант Отсрочка, рассрочка и налоговый инвестиционный кредит условия и порядок предоставления. 2. Налогообложение имущества физических лиц. 3. Задача. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет человек, в т. ч. филиала А — 250 человек, филиала Б — 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили руб, в т. ч. по филиалу А — 150000 руб, филиалу Б — 80000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации — 150000 руб, в т. ч. в филиале А — 40000 руб, филиале Б — 15000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870000 руб. Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала Аи филиала Б, если для расчета принимается показатель удельных расходов на оплату труда. Вариант Место и роль Налогового кодекса в системе Российского зако- нодательства. 2. Ресурсные налоги порядок исчисления и уплаты. 3. Задача. Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта 2007 г. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта г. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. руб 01.01.07 — 1000; 01.02.07 — 900; 01.03.07 — 600; 01.04.07 — 1100; 01.05.07 — 1300; 01.06.07 — 1500; 01.07.07 — 1600; 01.08.07 — 1500; 01.09.07 — 1400; 01.10.07 — 1300; 01.11.07 — 1200; 01.12.07 — Определить авансовые платежи и налог на имущество за 2007 г. у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации Темы курсовых работ (Выбор темы курсовой работы осуществляется студентом само- стоятельно). 1. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития. 2. Фискальное и регулирующее значение НДС. 3. Действующий механизм исчисления и взимания НДС. 4. Назначение акцизов и их место в налоговой системе РФ. 5. Налог на доходы физических лиц сущность, значение, перс- пективы. 6. Принципы построения и практики взимания налога на доходы физических лиц в РФ. 7. Налогообложение имущества физических лиц. 8. Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. 9. Местные налоги и сборы, их роль в налоговой системе России. Земельный налог в РФ и оценка эффективности его применения. Платежи в государственные внебюджетные фонды РФ. Санкции за нарушение налогового законодательства РФ и их влияние на финансовое состояние плательщика. Права, обязанности и организация работы местной налоговой службы. Контроль органов налоговой службы за правильностью исчисления и уплаты налогов с юридических лиц. Контроль налоговых органов за платежами в бюджет физических лиц. Налоговая политика зарубежных стран и России. Учетная политика предприятия и налоговое планирование. Налоги России и стран рыночной экономики. Сравнительная характеристика налоговых систем России и развитых зарубежных стран. Эволюция налогообложения доходов физических лиц в России (теоретический аспект. Налогообложение прибыли предприятий (историко-теоретиче- ский аспект. Проблемы распределения налогов между бюджетами разного уровняв РФ 236 23. Место и роль Налогового кодекса в системе российского законодательства. Роль и значение налогового планирования в деятельности организации. Налоговое бремя факторы его определяющие. Вопросы для подготовки к экзамену 1. Экономическое содержание налогов. 2. Элементы налога. 3. Классификация налогов (прямые и косвенные общие и специальные, прямые личные и прямые реальные федеральные, региональные и местные). 4. Плательщики налога на прибыль организаций, объект налогообложения и ставки. 5. Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. 6. Особенности налогообложения организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 7. Региональные налоги их роль и место в налоговой системе. 8. Методика расчета налога на имущество организаций. 9. Ставка и льготы по налогу на имущество организаций, порядок применения в Тюменской области. Сущность и назначение инвестиционного налогового кредита, его формы. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, льготы по налогу, в том числе в Тюменской области. Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, ставки. Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога на добавленную стоимость. Сроки уплаты налога в бюджет. Плательщики акцизов и объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов и предоставления деклараций 237 17. Виды местных налогов и сборов, их характеристика. Налоговые вычеты по НДФЛ. 19. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Ставки и льготы по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения. Состав необлагаемых доходов при исчислении налога на доходы с физических лиц. Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы. Состав плательщиков и объекты обложения налогом на имущество физических лиц. Ставки и порядок исчисления налога настроение, помещения и сооружения. Земельный налог элементы. Единый налог на вмененный доходи особенности его применения. Участники налоговых правоотношений. Место и роль Налогового кодекса в системе российского законодательства. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Налоговые агенты права, обязанности, ответственность. Налогоплательщики, их права и обязанности. Налоговые органы, их права и обязанности. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 238 ГЛОССАРИЙ Арест имущества (ст. 77 НК) — способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов, предусматривающий действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщи- ка-организации в отношении его имущества. Банки (банк (ст. 11 НК) — коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации. Взаимозависимые лица (ст. 20 НК) — физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лица именно) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению) лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Выездная налоговая проверка (ст. 89 НК) проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа. Дивиденд (ст. 43 НК) — любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. Законный представитель налогоплательщика (ст. 27 НК) — (налогоплательщика организации) — лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов (налогоплательщика-физического лица) — лица, выступающие в качестве представителей в соответствии с гражданским законодательством России. Идентичные товары (ст. 40 НК) — товары, имеющие одинаковые характерные для них признаки (физические характеристики, качество, репутация на рынке, страна происхождения и производитель). Имущество (ст. 38 НК) — виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 НК) представляет собой форму бюджетного участия (кредитования) в отдельных приоритетных сточки зрения государства инвестиционных программах организаций. Индивидуальные предприниматели (ст. 11 НК) — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ноне зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринима- телями. Источник выплаты доходов налогоплательщику (ст. 11 НК) организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход. Камеральная налоговая проверка (ст. 88 НК) проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика у налогового органа. Лица (лицо (ст. 11 НК) — организации и (или) физические лица. Лицевые счета (ст. 11 НК) — счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Льготы (ст. 56 НК) — предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать их в меньшем размере. Местные налоги (ст. 12 НК) — налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Место жительства физического лица (ст. 11 НК) — адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ. Место нахождения обособленного подразделения российской организации (ст. 11 НК) — место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение. Налог (ст. 8 НК) — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоговая база (ст. 53 НК) — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая декларация (ст. 80 НК) — письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая санкция (ст. 114 НК) — мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливается и применяется в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК. Налоговая ставка (ст. 53 НК) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая тайна (ст. 102 НК) — любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или сего согласия) об идентификационном номере налогоплательщика) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями, одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам). |