Институт открытого и дистанционного образования
 Скачать 1.56 Mb.
|
|
3.2 Мероприятия по повышению эффективности управления рентабельностью в ПАО Сбербанк Таким образом, нами предложены меры по повышению прибыли и рентабельности посредством совершенствования управления банком, а именно, создание отдела офис-менеджмента банка, наделенного широкими полномочиями. Рассмотрим эффективность реализации данного предложения для банка. Любой проект, даже самый успешный, не может быть реализован в точном соответствии со своим замыслом. Скажем несколько слов о тех проблемах, с которыми может столкнуться банк и что можно предпринять для их решения. 1. На первоначальной стадии проекта недостаточно детальная проработка стратегии формирования и недостаток формализованных политик управления может послужить причиной непонимания некоторых стратегических ограничений между собственниками и топ-менеджментом. Итогом данной недоработки способно быть многократное переконфигурирование структуры конкретных бизнес-процессов и, как правило, сдвиг сроков проекта из-за невозможности разработки и утверждения документов. Решение: при осуществлении подобных проектов необходимо уделять особое значение разработке стратегии и тщательной ее детализации. Это даст возможность значительно уменьшить временные и материальные расходы при формировании системы управления компанией. 2. Второй главной проблемой при осуществлении проекта являлось непонимание персоналом отдела офис-менеджмента подходов к формированию системы управления. Описанный подход не является распространенным и требует некоего переосмысления работы, исполняемой сотрудниками офис-менеджмента каждый день на своих рабочих местах. 54 Решение: с целью минимизации последствий данной трудности при осуществлении проектов организационного развития следует большое количество внимания уделять информированию работников – обучение нужно проводить как до проведения работ, так и по завершению формирования системы управления, а также на этапе внедрения. Вновь прибывающие в компанию сотрудники кроме всего прочего должны проходить обучение в рамках процесса введения в должность. 3. Еще одна отличительная черта описанного подхода – это довольно высокие условия, предъявляемые к офис-менеджерам. При реализации данного проекта в Сбербанк РФ может возникнуть ситуация роста текучести кадров в данном отделе офис-менеджмента. Решение: Расширение форм материального и морального поощрения сотрудников. Разработка положения о «благодарственном письме председателя правления», знаках отличия банка, положений о конкурсах профессионального мастерства сотрудников. Создание системы званий и категорий в банке. Разработка современной системы материального и морального поощрения сотрудников банка и его филиалов, работающих с клиентами. Совокупный бюджет затрат на мероприятия проекта представлен в таблице 3.6. Таблица 3.6 – Бюджет затрат на мероприятия, млн. руб. Мероприятие Стоимость , млн. руб. Обучение персонала (150000 чел.∙15т.р.) 2250,0 Материальное стимулирование (по модели компетенций) (150000 чел.∙22,3 т.р. ∙12 мес+30% отчисления на соцстрахование) 52 182,0 Подарки на праздники (натуральное стимулирование) 310,0 Тренинги 250,0 Подарки клиентам на праздники (сувенирная продукция) 637,0 Разработка регламентов 115,0 Итого 55 744,0 Таким образом, ориентировочно совокупный бюджет затрат составит 55744 тыс. рублей, в том числе затраты на обучение и разработку регламента будут единовременными, а остальные текущими. Все расчеты предварительные и могут корректироваться руководством по мере реализации мероприятий в ту или иную сторону. На следующем этапе необходимо осуществить прогнозный расчет доходов от разработки и реализации предлагаемых по проекту мероприятий. По ожиданиям руководства банка, предлагаемые меры по повышению прибыли и рентабельности посредством совершенствования управления банком позволит банку достичь следующих результатов (таблица 3.7): 55 Таблица 3.7 – Прогноз показателей деятельности ПАО «Сбербанк» в связи с совершенствованием офис-менеджмента Показатель Значение 2017 год Прогноз Количество счетов, тыс. шт. 138 278 В связи с привлечением ВИП-клиентов Средства клиентов, млн. руб. 19 814 200 Увеличение минимум на 10 % Доходы по РКО, млн. руб. 182 700 Увеличение обслуживаемых клиентов позволяет увеличить доходы по РКО На 10 % Кредитный портфель, млн. руб. 19 891 000 Рост минимум на 10 % в связи с привлечением большего количества клиентов Процентные доходы, млн. руб. 2 335 800 Рост в соответствии с ростом кредитного портфеля Чистая прибыль банка, млн. руб. 748 700 Рост на 15 % В соответствии с рисунком 3.7 показана динамика счетов клиентов Банка. Рисунок 3.7 – Прогноз клиентской базы, в тыс. чел. Таким образом, количество клиентов Банка в прогнозном периоде увеличится на 13 828 по сравнению с прошлым годом, темп роста составит 15 %. Данный процент прироста количества клиентов является достаточно высоким для коммерческого банка. На рисунке 3.8 представлен прогноз привлеченных средств клиентов банка (рост на 10 %). 56 Рисунок 3.8 – Прогноз привлеченных средств клиентов, в млн. руб. Итак, в прогнозном периоде привлечение средств увеличится на 10 %. Рассмотрим динамику доходов Банка (таблица 3.8). Таблица 3.8 – Прогноз доходов по РКО и процентных доходов, млн. руб. Показатель 2017 год Прогноз Абсолютное изменение Доходы по РКО 182700 200970 18270 Процентные доходы 2335800 2569380 233580 Итак, доходы по расчетно-кассовому обслуживанию увеличатся на 18 270 тыс. руб., а процентные доходы по сравнению с прошлым годом увеличатся на 233 580 тыс. руб. Динамика кредитного портфеля и процентных доходов показана на рисунке 3.9: Рисунок 3.9 – Динамика кредитного портфеля и процентных доходов, в млн. руб. 57 Динамика прибыли и рентабельности представлена на рисунке 3.9. Таблица 3.9 –Динамика прибыли и рентабельности Показатели 2017 год Прогноз Изм., млн. руб. Темп роста, % Чистая прибыль, млн. руб. 748 700 861 005 112 305 115,0 Доходы от РКО, млн. руб. 182 700 200 970 18 270 110,0 Ссудная задолженность, млн. руб. 19 891 000 2 188 000 198 9100 110,0 Рентабельность кредитного портфеля, в % 3,76 3,94 0,17 104,6 Рентабельность операций по расчетно-кассовому обслуживанию, в % 409,80 428,42 18,63 104,6 На рисунке 3.10 покажем динамику показателей рентабельности. Рисунок 3.10 – Прогноз рентабельности кредитного портфеля и средств клиентов по чистой прибыли Общепринятыми методами оценки эффективности инвестиционных проектов являются: 1) Определение чистой приведенной стоимости денежных потоков по проекту (NPV). 2) Расчет срока окупаемости инвестиций (PP). 3) Расчет индекса рентабельности инвестиций (PI). Расчет чистой приведенной стоимости (NPV) основывается на сопоставлении величины инвестиционных затрат и общей суммы скорректированных во времени (дисконтированных) будущих денежных поступлений, генерируемых в течение прогнозируемого срока. 58 Если рассчитанная чистая приведенная стоимость потока платежей имеет положительное значение, то есть NPV > 0, это значит, что мы получим доход, превышающий величину вложенных средств, с учетом начисленной на нее ставки дисконтирования. Отрицательная величина, то есть NPV < 0, показывает, что заданная норма прибыли не обеспечивается и проект убыточен. При NPV = 0 проект только окупает произведенные затраты, но не приносит дохода. Для расчета величины денежных потоков и определения их реальной текущей стоимости необходимо произвести операцию их дисконтирования. Дис- контирование – это приведение экономических показателей разных лет к со- поставимому по времени виду. Иначе говоря, дисконтированная стоимость – это величина будущих доходов от реализации инвестиционного проекта, выраженная в ценах текущего года и используемая для ее сопоставления с суммой инвестиций. Для проведения процесса дисконтирования необходимо определить ставку дисконтирования, рассчитываемую как сумма безрисковой ставки дисконта, прогнозируемого темпа инфляции и премии за риск Е = i + r + pr , (1) где Е – ставка дисконтирования, %; i – инфляционная премия, %; r – безрисковая ставка дисконта, %; pr – премия за риск. За безрисковую ставку дисконта принимаем учетную ставку (ставку рефинансирования ЦБ), которая в данный момент равна 7,25 %. Уровень инфляции прогнозируется в 2017 году на уровне 4 %, в 2018 году 3,8 %. Поправка на риск (или премия за риск) различается в зависимости от целей и задач инвестиционного проекта. Виды проектов по критерию величины риска инвестиционных вложений представлены в таблице 3.10. Таблица 3.10 – Риск недополучения предусмотренных проектом доходов, % Величина риска Пример цели проекта Поправ ка на риск, % Низкий Вложения в развитие производства на базе освоенной техники 3–6 Средний Увеличение объёма продаж существующей продукции 8–10 Высокий Производство и продвижение на рынок нового продукта 13–15 Очень высокий Вложения в исследования и инновации 18–20 59 На основании данной таблицы предлагаемый проект отличается минимальной величиной риска – 3–6 %. Принимаем среднеарифметическое значение 4,5 %. Расчет коэффициентов дисконтирования для исследуемого периода представлен в таблице 3.11. Таблица 3.11 – Коэффициенты дисконтирования денежных средств, % Показатель 2018г. 1. Ставка дисконтирования (Е), 15,75 1.1. Инфляционная премия (i), 4 1.2. Премия за риск (p), 4,5 1.3. Безрисковая ставка дисконта (г), 7,25 На основе полученных коэффициентов произведем расчет дисконтированных денежных потоков по проекту (таблица 3.12). В приведенной таблице чистый денежный поток (п. 3) представляет собой разницу между притоком и оттоком денежных средств по проекту, ежегодные дисконтированные платежи (п. 5) рассчитываются как произведение чистого денежного потока на коэффициент дисконтирования за соответствующий период. Таблица 3.12 – Денежные потоки по проекту (по кварталам), в млн. руб. Показатель 0 1 2 3 4 Итого Приток (прирост чистой прибыли) 0 2152 51,25 215 251,25 215 251,25 215 251,25 861 005 Отток (затраты по проекту) 2365 13 344,75 13 344,75 13 344,75 13 344,75 55 744 Денежный поток 2365 201 906,5 201 906,5 201 906,5 201906,5 805 261 Ставка дисконтирования 1,0 1,1575 1,3398 1,5508 1,7951 - Дисконтированн ый денежный поток (NPV) 2365 174 433,26 150 698,28 130 192,9 112 477,67 565 437,11 По данным таблицы 3.12 величина денежного потока (NPV) по итогам 2018г. составит 565437,11 млн. рублей. Поскольку NPV>0, проект является эконо- мически целесообразным. Используя данные таблицы 28 получим: прирост срока окупаемости составляет 0,3 года. Таким образом, срок окупаемости проекта равен около 4-х месяце (1 квартал). На заключительном этапе необходимо определить индекс рентабельности инвестиций (PI), который рассчитывается как отношение дисконтированной стоимости притока денежных средств к величине дисконтированных капиталовложений, которые понесет банк за анализируемый период. 60 Таблица 3.13 – Расчёт индекса рентабельности Наименование показателя 2017 г. Приток денежных средств, млн. руб. 861 005,0 Дисконтированный приток денежных средств, млн. руб. 565 437,11 Отток денежных средств, млн. руб. 55 744,0 индекс без учета дисконт. 340,49 индекс с учетом дисконт. 239,09 При этом: если PI < 1, то от проекта следует отказаться; если PI = 1, можно принять любое решение. Следовательно, индекс прибыльности предлагаемого проекта равен: 340,49 без учета дисконтирования и 239,09 с учетом дисконтирования. Данная величина показывает, во сколько раз увеличится каждый рубль вложенных в данный проект средств с учётом фактора времени, то есть на 1 рубль инвестированных средств банк получит 239,09 рубля чистой прибыли на протяжении жизненного цикла проекта. Размер индекса рентабельности >1, следовательно, проект выгоден для банка целесообразно принять. Итак, в данной работе предложены меры по повышению прибыли и рентабельности ПАО «Сбербанк» посредством совершенствования управления банком, а частности предложено обратить внимание на категорию VIP- клиентуры, и создать отдел офис-менеджмента в большинстве отделений банка. Расчеты эффективности свидетельствуют: показатели рентабельности кредитного портфеля и привлеченных средств банка увеличатся. Рентабельность операций по расчетно-кассовому обслуживанию увеличится на 18,63 % по сравнению с прошлым годом. Рентабельность кредитного портфеля увеличится в прогнозном периоде по сравнению с 2017 годом на 0,17 %. Расчет эффективности вложений в проект проведен с использованием формул расчета экономической эффективности. Так, величина денежного потока (NPV) по итогам 2018 г. составит 565 437,11 млн. рублей. Поскольку NPV>0, проект является экономически целесообразным. Срок окупаемости проекта равен около 4-х месяце (1 квартал). Индекс рентабельности с учетом дисконтирования составил 239,09, то есть проект выгоден для ПАО «Сбербанк» и рекомендуется к внедрению. 61 62 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Главный показатель, который характеризует финансовый результат коммерческого банка – это чистая прибыль, которая представляет собой конечный финансовый результат его деятельности. Объем чистой прибыли банка зависит от объемов его дохода, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого в бюджет. Получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования считается основной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль демонстрирует финансовую стабильность, представляется источником увеличения собственного капитала банка. Чистая прибыль распределяется по основным направлениям: отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов); отчисления в фонд специального назначения (потребления); отчисления в резервный фонд; выплата дивидендов акционерам (участникам). Рентабельность коммерческого банка следует рассматривать во взаимосвязи с показателями ликвидности, структуры актива и пассива баланса. В банке должно быть достигнуто оптимальное соотношение рентабельности, ликвидности, свойства кредитного портфеля и рисков. В данной работе на основе данных консолидированной финансовой отчетности был проведен анализ прибыли и рентабельности ПАО Сбербанк. Порядок формирования и распределения прибыли регламентирован в Уставе ПАО Сбербанк. Так, там говорится о том, что банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Данная прибыль распределяется на основании решения Общего собрания акционеров между акционерами, а также направляется на формирование резервного фонда. Чистая прибыль, не направленная на оплату дивидендов и в резервный фонд, остается в распоряжении банка в виде нераспределенной прибыли. Процентные доходы ПАО Сбербанк увеличились в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 119,4 млрд. руб. и составили 2399 млрд. руб. В 2017 году наблюдается снижение на 63,2 млрд. руб. В целом за рассматриваемый период процентные доходы выросли на 2,5 %. Процентные расходы ежегодно снижаются. Так в 2016 году они снизились на 266,3 млрд. руб., в 2017 году еще на 160,5 млрд. руб. В целом за три года снижение составило 426,8 млрд. руб. или 44,1 %. Рост процентных доходов и снижение процентных расходов привели к увеличению чистых процентных доходов на 374,8 млрд. руб. в 2016 году и на 89,3 млрд. руб. в 2017 году. За три года они увеличились практически в полтора раза. Вследствие роста прибыли до налогообложения, увеличился и расход по налогу на прибыль. Рост за три года составил 86,2 млрд. руб. или 179,6 %. 63 Чистая прибыль ПАО Сбербанк составила в 2015 году 222,9 млрд. руб., в 2016 году 541,9 млрд. руб., в 2017 году 748,7 млрд. руб. То есть за рассматриваемый период она ежегодно увеличивалась, что говорит о стабильной и эффективной работе ПАО Сбербанк. В структуре процентных доходов наибольшую долю на протяжении всего периода занимают кредиты и авансы клиентам: 91,5 % в 2015 году, 89,4 % в 2016 году, 85,8 % в 2017 году Наибольшую долю в структуре процентных расходов ПАО Сбербанк занимаю проценты по срочным депозитам физических лиц: 40,2 % в 2015 году, 51,4 % в 2016 году и 53,6 % в 2017 году. В 2016 году ПАО Сбербанк был получен отрицательный финансовый результат по операциям с иностранной валютой в сумме 53,4 млрд. руб. В 2015 году и 2017 году данный показатель был положительным и составлял 83,1 млрд. руб. и 20,6 млрд. руб. соответственно. Анализ финансовых результатов от непрофильных видов деятельности ПАО Сбербанк показывает, что более половину выручки от такой деятельности составляет выручка от продажи товаров. Соответственно в структуре себестоимости продаж основную долю занимает себестоимость проданных товаров. За три года наблюдается рост прибыльности процентых операций, о чем свидетельствует увеличение чистой процентной маржи. Рост операционной маржи расценивается как положительная динамика и говорит о повышении прибыльности основных банковских операций. Также выросла прибыльность прочих и комиссионных операций ПАО Сбербанк. Показывает, что каждый рубль работающих активов приносил в 2015 году 0,1 коп. чистых доходов от прочих операций, в 2016 году 0,2 коп., в 2017 году 0,1 коп. Показатель за три года не изменился и остался на уровне 2015 года. Спрэд прибыли ПАО Сбербанк имеет положительное значение и увеличивается в динамике с 5,3 % в 2015 году до 6,9 % в 2017 году. Показатели рентабельности активов и капитал ПАО Сбербанк за анализируемых период также увеличились, что является положительным моментом и говорит об эффективной работе ПАО Сбербанк. Для повышения прибыли и рентабельности ПАО Сбербанк рекомендуется обратить внимание на повышение доходов, которые банк в основном получает от кредитования физических и юридических лиц, а также получает доходы от комиссионных, операций с иностранной валютой и ценными бумагами. Наиболее доходообразующими статьями доходов Сбербанка России (и других банков аналогично) являются доходы, получаемые от ссудных операций банка, а именно предоставление кредитов. Поэтому, мероприятия, направленные на увеличение доходов от кредитных операций будут всегда достаточно актуальными. При этом, наиболее прибыльными кредитными операциями являются операции по предоставлению кредитов юридическим лицам, у которых и объемы кредитования значительные и 64 процентная ставка выше. Кроме того, привлечение юридического лица в банк для осуществления кредитования позволяет привлечь данное юридическое лицо и на расчетно-кассовое обслуживание, что предоставляет банку возможность получать доходы от ведения РКО. Также нужно отметить, что не только юридические лица являются наиболее выгодными для банка с точки зрения получения доходов. Есть категория VIP- клиентов, которые также приносят банку наибольшие доходы. Корпоративных клиентов у Сбербанка России более 100 000, а корпоративных VIP-клиентов – 172. Сегмент клиентов с категорией VIP имеет для банка высокую ценность, и является стратегическим направлением деятельности. Для реализации предлагаемого мероприятия предлагается создание структурного подразделения – отдела офис-менеджмента. На данное подразделение будет возложена стратегическая задача привлечения, встречи, обслуживания и удержания ВИП-клиентов банка. Также, удовлетворение потребностей VIP-клиента открывает новые возможности партнерства – привлечение на обслуживание партнеров VIP- клиента, его коллег и приятелей. Таким образом, работа отдела офис- менеджмента в лице службы встречи клиентов позволит банку привлечь и удержать ВИП-клиентов, что позволит повысить эффективность деятельности банка. В работе также были оценены риски реализации данного проекта. Так, например, в Сбербанк РФ может возникнуть ситуация роста текучести кадров в данном отделе офис-менеджмента. В качестве решения данной проблемы предлагается расширение форм материального и морального поощрения сотрудников. Разработка положения о «благодарственном письме председателя правления», знаках отличия банка, положений о конкурсах профессионального мастерства сотрудников. Создание системы званий и категорий в банке. Разработка современной системы материального и морального поощрения сотрудников банка и его филиалов, работающих с клиентами. Ориентировочно совокупный бюджет затрат составит 55 744 тыс. рублей, в том числе затраты на обучение и разработку регламента будут единовременными, а остальные текущими. Все расчеты предварительные и могут корректироваться руководством по мере реализации мероприятий в ту или иную сторону. По ожиданиям руководства банка, предлагаемые меры по повышению прибыли и рентабельности посредством совершенствования управления банком позволит банку достичь следующих результатов: - количество клиентов Банка в прогнозном периоде увеличится на 13 828 по сравнению с прошлым годом, темп роста составит 15 %; - привлечение средств увеличится на 10 %; - доходы по расчетно-кассовому обслуживанию увеличатся на 18 270 тыс. руб., а процентные доходы по сравнению с прошлым годом увеличатся на 233 580 тыс. руб. 65 При оценке эффективности внедрения предлагаемых мероприятий был проведен расчет дисконтированных денежных потоков. В результате величина денежного потока (NPV) по итогам 2018г. составит 565437,11 млн. рублей. Поскольку NPV>0, проект является экономически целесообразным. Индекс прибыльности предлагаемого проекта равен: 340,49 без учета дисконтирования и 239,09 с учетом дисконтирования. Проект окупается уже через 3 месяца. Таким образом, проект выгоден для ПАО «Сбербанк» и рекомендуется к внедрению. Расчеты эффективности свидетельствуют: показатели рентабельности кредитного портфеля и привлеченных средств банка увеличатся. Рентабельность операций по расчетно-кассовому обслуживанию увеличится на 18,63 % по сравнению с прошлым годом. Рентабельность кредитного портфеля увеличится в прогнозном периоде по сравнению с 2017 годом на 0,17 %. Рост показателей рентабельности в прогнозном периоде свидетельствует о повышении прибыльности ПАО Сбербанк, что говорит о достижении цели, поставленной в данной работе. 66 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117– ФЗ (ред. от 07.03.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2018) // «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, №32, ст. 3340. 2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395–1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 05.05.2016 г.) // «Российская газета», № 27, 10.02.1996. 3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86 – ФЗ (ред. от 07.03.2018) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.03.2018) // «Российская газета», № 127, 13.07.2002. 4. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208– ФЗ (последняя редакция) // «Российская газета», № 248, 29.12.1995. 5. Инструкция Банка России от 03.12.2012 3139– И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104) // Текст Инструкции опубликован на сайте Банка России 17 июля 2017 г. 6. Устав Сбербанка России ПАО от 24.07.2007 г. 7. Письмо Банка России от 22.01.2003 № 9–Т «О распределении прибыли» // Документ опубликован не был. 8. Агапова, И.И. История экономических учений / Т.И. Агапова. – М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2014. 9. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Алексеева. – М.: КНОРУС, 2012. – 672 с. 10. Алферова, Е.В. Значение кредитной политики коммерческого банка в условиях нестабильности // Сборник по материалам XXIII Международной научно-практической конференции «Современные тенденции развития науки и технологий». г. Белгород, 28 февраля 2017 г. – 2017. – № 2–8. – с.5–9. 11. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Г. Щербакова. – Москва: Вершина, 2014. – 464 с. 12. Анущенкова, К.А. Финансово-экономический анализ: учеб.- практ. пос. / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 515 с. 13. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: учеб. пос. / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 471 с. 14. Бабо, А. Прибыль / А. Бабо. – М: Прогресс, 2013. – с. 40. 15. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 526 с. 16. Банк, В.Р. Финансовый анализ: учеб. пос. / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. – М.: Проспект, 2016. – 394 с. 17. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 671 с. 18. Банковское дело: учеб. / под. ред. Г.Н. Белоглазовой, А.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 592 с. 67 19. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пос. / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 215 с. 20. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. – М.: Омега- Л, 2011. – 768 с. 21. Богатко, А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н. Богатко. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 206 с. 22. Большой экономический словарь: 26500 терминов / авт. и сост.: А.Н. Азрилиян; под ред. А.Н. Азрилияна. – Изд. 7-е, доп. – М.: Институт новой экономики, 2007. – 1472 с. 23. Борисов, Л. Анализ финансового состояния предприятия / Л. Борисов // Экономика и жизнь. – 2014. – №5. – С.17–23. 24. Бочаров, В.В. Финансовый анализ: учеб. пос. / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2013. – 218 с. 25. Буевич, Ю.С. Особенности учета и формирования отчетности в российских банках // Экономика. Бизнес. Банки. – 2016. – Т. 2. – С. 25–36. 26. Вешкина, Л.В., Широнина, Е.М. Влияние мирового финансового кризиса на структуру баланса российских банков // Экономика и предпринимательство. – 2014. – №1–1 (42–1). – С.156–158 27. Воронов, К.Е. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики: учеб. пос. / К.Е. Воронов, О.А. Максимов. – М: ИКФ «Альф», 2015 – 25 с. 28. Гацалов, М.М. Современный экономический словарь-справочник / М.М. Гацалов. – Ухта: УГТУ, 2012. – 371 с. 29. Гитиномагомедова, А.М., Омарова, О.Ф. Методики анализа финансового состояния коммерческих банков в российской практике // Актуальные вопросы современной экономики. – 2015. – №2. – С. 77–85 30. Глазов, М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / М.М. Глазов. – М.: Юнити, 2014. – 369 с. 31. Горчаков, Н.Н. Эффективность деятельности многопрофильного банка: некоторые вопросы и оценки // Интеграл. – 2009. – Т.50. – №6. – С. 68–69. 32. Гочияева, А.К. Методы оценки ликвидности коммерческого банка // Сборник научных трудов по материалам Международной студенческой научно- практической конференции «Современные социально-экономические аспекты развития региональной экономики». – 2015. – С. 55–59 33. Григорьева, Д.Р., Гареева, Г.А., Лысанов, Д.М. Статистические методы анализа и прогнозирования надежности коммерческого банка // В мире научных открытий. – 2015. – №2 (62). – С. 479–492 34. Давыдова, Л.А. Экономика и управление предприятием: учебное пособие / Л.А. Давыдова, В.К. Фальцман. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 123 с. 35. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / под ред. проф., д.э.н. А.В. Калтырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2014. – 384 с. 36. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учеб. пос. для ВУЗов / Г.Г. Коробова. – М.: Экономист, 2012. – 751 с. 68 37. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учеб. / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2013. – 768 с. 38. Мареев, С.Н. Экономическая теория Маркса и ее критики: монография / С.Н. Мареев. – М.: Изд-во СГУ, 2013. – 322 с. 39. Нордхаус, В., Самуэльсон, П., Экономика: Пер. с англ. / В. Нордхаус, П. Самуэльсон. – М.: Вильямс, 2011. – 1360 с. 40. Полынкова, Е.А. Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ПАО «Сбербанк» в сфере потребительского кредитования // Молодой ученый. – 2018. – №7. – С. 84–87. 41. Романова, Е.Г., Кудинов, С.С. Научные подходы к определению прибыли организации // Молодой ученый. – 2016. – №26. – С. 373–376. 42. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пос. / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2013. – 658 с. 43. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учеб. для студ. высш. учеб. завед. / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 647 с. 44. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. – М., 1965. 45. Тавасиев, А.М. Банковское дело: учеб. / под ред. А.М. Таваснева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 671 с. 46. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / По общ. ред. А. Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 1165 с. 47. Хайдукова, Д.А. Прибыль предприятия: экономическая сущность, виды, методы анализа // Вопросы экономики и управления. – 2016. – №5. – С. 175–179. 48. Черний, А.А. Прибыль: от прошлого к настоящему / А.А. Чепрний, Н.Н.Батищева. – Вопросы экономики и управления. – 2016. – №4.1. – С.44– 47. 49. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 208 с. 50. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пос. / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Инфра-М, 2014. – 276 с. 51. Экономическая мысль: разнообразие концепций и сфер применения / под ред. А.П. Заостровцева. – СПб.: Леонтьевский центр, 2011. – 428 с. |