ведение расчетных операций. Инструкция Банка России Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов
 Скачать 200.36 Kb.
|
|
Определение размера минимального остатка Третий вопрос, который важен для процесса утверждения в кредитной организации размера минимального остатка хранения наличных денег, это вопрос собственно расчета конкретной цифры. Банк на основании среднедневных оборотов наличности по кассе должен определить минимальную сумму, которая позволила бы обеспечить своевременную выдачу денежной наличности клиентам. Для этого можно использовать данные оборотной ведомости — фактический среднедневной оборот наличности по кассе рассчитывается путем элементарных арифметических действий. Однако с учетом того, что основная цель установления размера минимального остатка, помимо выполнения требований Банка России, — это обеспечение интересов клиентов, своевременная выдача им денежной наличности, среднедневные обороты по кассе, рассчитанные на основании данных оборотной ведомости, далеко не всегда будут отражать реальную картину денежных потоков по операциям с клиентами. Поэтому при расчете размера минимального остатка хранения наличных денег лучше использовать обороты только по клиентским операциям. Выборка корреспондирующих со счетом кассы балансовых счетов позволит получить среднедневные обороты, в данную выборку также можно включить обороты по счету 20208 «Денежные средства в банкоматах» в корреспонденции со счетами клиентов, межфилиальных расчетов и др. Другим возможным источником получения среднедневных оборотов по приходу и расходу является банковская отчетность по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» и отчетность по форме 0409601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте». Среднедневной приход/расход Для расчета суммы среднедневного прихода необходимо осуществить выборку по символам 02-32 и 39 отчетности по форме 0409202. Разделив полученную выборку на число рабочих дней данной кассы (допустимо указывать среднее количество рабочих дней касс банка/филиала в месяц — погрешность будет небольшая) в отчетном периоде, можно получить сумму среднедневного прихода денежной наличности в данном кассовом подразделении (понятно, что, поскольку размер минимального остатка устанавливается для каждого кассового подразделения, в программном обеспечении нужно иметь возможность получения данных отчетности по форме 0409202 в разрезе кассовых подразделений). Аналогичным образом сумма среднедневного расхода наличных денег может быть рассчитана на основании сумм кассовых оборотов по символам 40-62 и 77 отчетности по форме 0409202. Поскольку прием и выдача денежной наличности клиентам осуществляются не только в кассах кредитной организации, но и через банкоматы, эти обороты также необходимо учитывать при подсчете сумм среднедневных оборотов наличности. Оптимальным представляется прибавление к выборкам по приходу и расходу оборотов по символам соответственно 80 и 81. В данном случае, если среднедневные обороты рассчитываются в разрезе нескольких подразделений банка/филиала, данные по приему/выдаче денежной наличности клиентам через банкоматы необходимо суммировать с оборотами кассового подразделения, из которого осуществляется выдача наличных денег для загрузки банкоматов. Аналогично можно рассчитать среднедневные обороты по иностранной валюте: - среднедневной приход — отношение суммы рублевых эквивалентов видов валют, с которыми совершались операции в отчетном периоде в данном подразделении по строке 2 (кроме строки 2.3) раздела 1 отчетности по форме 0409601, к количеству рабочих дней кассы в отчетном периоде; - среднедневной расход — отношение суммы рублевых эквивалентов видов валют, с которыми совершались операции в отчетном периоде по строке 4 (кроме строки 4.3) раздела 1 отчетности по форме 0409601, к количеству рабочих дней кассы в отчетном периоде. При этом, поскольку установление размера минимального остатка хранения наличных денег производится с целью обеспечения выдачи наличных денег клиентам в текущий момент, а также в течение последующего отчетного периода, при расчете рублевых эквивалентов наличной иностранной валюты целесообразнее использовать официальные курсы Банка России, установленные на дату расчета, а не на дату фактического совершения операций по приходу или расходу. Полученные данные характеризуют тенденцию движения денежной наличности в отчетном периоде, а с учетом данных предыдущих отчетных периодов позволяют прогнозировать движение наличных денег в будущем. Суммы экстренного расхода Третий показатель, который необходимо рассчитать для определения размера минимального остатка хранения наличных денег, это показатель, учитывающий вероятность экстренного одномоментного снятия клиентами наличных денег со своих банковских счетов (вкладов). Этот показатель можно посчитать как Σ(Si x Hi), где S — сумма на i-м банковском счете (вкладе), H — вероятность снятия денежной наличности со счета (вклада) i-м клиентом, i = от 1 до n, где n — количество счетов клиентов в данном конкретном отделении банка. Физический смысл данного показателя (назовем его «сумма экстренного расхода») — это сумма, которую могут потребовать клиенты в течение рабочего дня с долей вероятности, отличной от нуля. В условиях необходимости минимизации издержек банка сумму экстренного расхода допустимо определять на основании экспертной оценки руководителей подразделений по согласованию с подразделениями головного банка (служба главного бухгалтера, иное подразделение, в ведении которого находятся вопросы операционной деятельности, кассовой работы и др.). Таким образом, кредитной организации целесообразно найти точку равновесия между необходимостью точного определения суммы экстренного расхода (и сопутствующими этому материальными и трудовыми затратами) и возможными негативными последствиями в виде потери дохода от размещения свободных средств при завышенной экспертной оценке суммы экстренного расхода, с одной стороны, либо невозможности обеспечения выдачи наличности клиентам при заниженной экспертной оценке суммы экстренного расхода — с другой. После получения по валюте Российской Федерации и иностранной валюте трех показателей (среднедневного прихода, среднедневного расхода и суммы экстренного расхода), сравнив суммы среднедневных оборотов, можно рассчитать размер минимального остатка хранения денежной наличности. Если по результатам сравнения видно, что клиенты больше приносят в банк денежную наличность, нежели забирают, то для обеспечения интересов клиентов в качестве размера минимального остатка хранения наличных денег достаточно определить величину суммы экстренного расхода. Если же в отчетном периоде наблюдалось превышение операций по выдаче денежной наличности над операциями приема наличных денег, то для получения размера минимального остатка хранения наличных денег к сумме экстренного расхода необходимо прибавить разницу между среднедневным расходом и среднедневным приходом. В этом случае с достаточно большой вероятностью кассовое подразделение сможет обеспечить своевременную выдачу денежной наличности клиентам банка/филиала. Отчет о наличном денежном обороте На основании Указания Банка России от 24.11.2016 № 4212-У (ред. от 06.12.2017) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» составляется отчет о наличном денежном обороте по форме 0409202. Отчетность по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» представляется в целях получения информации Банком России об источниках поступлений наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в головные офисы и филиалы кредитных организаций. Отчет составляется в тысячах рублей. Отчет составляется по следующей номенклатуре символов (таблица 1) Таблица 1 – Номенклатура символов отчета
В Отчете отражается оборот наличных денег, проходящих через кассы кредитных организаций и входящих в их состав внутренних структурных подразделений (символы 02 - 77), а также через банкоматы кредитных организаций (символы 80, 81). Распределение оборотов наличных денег по символам Отчета осуществляется исходя из следующего содержания символов: Символ 02. Поступления наличных денег от продажи товаров на счета организаций розничной торговли, общественного питания, организаций оптовой торговли и организаций других видов деятельности, обороты которых учитываются в составе оборота розничной торговли и оборота общественного питания в соответствии с формами федерального статистического наблюдения. Поступления наличных денег от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода на счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, открытые в отчитывающейся кредитной организации и (или) других кредитных организациях, в оплату товаров. Символ 11. Поступления наличных денег от реализации платных услуг (выполненных работ) на счета организаций железнодорожного, водного, воздушного, автомобильного, местного пассажирского и грузового транспорта, организаций кинопроката, театрально-зрелищных организаций, музеев, выставок, парков (садов) культуры и отдыха, клубов, библиотек, туристических фирм, учреждений физкультуры и спорта, ипподромов, санаторно-оздоровительных и медицинских учреждений, учреждений образования и дошкольного воспитания, рынков, организаций обслуживания населения (бань, прачечных, химчисток, парикмахерских, проката, ломбардов, ателье, справочно-информационных служб и прочего), организаций, для которых оказание платных услуг (выполнение работ) не является основной деятельностью. Поступления наличных денег на счета организаций, а также от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода на счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, открытые в отчитывающейся кредитной организации и (или) других кредитных организациях, в качестве оплаты за предоставление жилищно-коммунальных услуг (пользование жилыми помещениями, энергоснабжение, водоснабжение, теплоснабжение и газоснабжение и прочее), квартирной платы, оплаты за услуги связи. Поступления наличных денег на счета организаций от оказания услуг по сдаче в аренду недвижимого и другого имущества. Символ 12. Поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий. Поступления от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) всех видов налогов и сборов (в том числе госпошлин), средств самообложения граждан, штрафов, таможенных платежей и страховых взносов в целях перевода на счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов. Поступления страховых премий, в том числе от физических лиц (без открытия счетов перевододателям), на счета страховых организаций. Поступления взносов (благотворительных, целевых, паевых, вступительных, дополнительных, добровольных, взносов в уставный капитал и прочих), в том числе от физических лиц (без открытия счетов перевододателям), на счета организаций, за исключением взносов по операциям, связанным с реализацией недвижимости. Символ 13. Поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода другим физическим лицам без открытия перевододателям и переводополучателям банковских счетов и счетов по вкладам в кредитных организациях. Символ 14. Поступления займов и в погашение кредитов. Поступления на счета организаций сумм наличных денег по договорам займа (включая оказание временной финансовой помощи), в том числе от физических лиц (без открытия счетов перевододателям). Поступления наличных денег от физических лиц в погашение кредитов, предоставленных отчитывающейся кредитной организацией, и процентов по ним, а также от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода в другие кредитные организации в погашение предоставленных ими кредитов и процентов по ним. Поступления наличных денег на банковские счета физических лиц и счета по вкладам физических лиц с последующим их перечислением в погашение кредитов, предоставленных отчитывающейся кредитной организацией, и процентов по ним. Символ 15. Поступления наличных денег на счета организаций от реализации недвижимости (зданий, сооружений, земли и прочего), а также от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода на счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, открытые в отчитывающейся кредитной организации и (или) других кредитных организациях, в оплату недвижимости (зданий, сооружений, земли и прочего), взносов на счета жилищных, жилищно-строительных кооперативов, товариществ собственников жилья и других организаций по операциям, связанным с реализацией недвижимости. Символ 16. Поступления наличных денег на открытые в отчитывающейся кредитной организации счета по вкладам физических лиц, включая счета в иностранной валюте, за исключением используемых впоследствии для погашения кредитов, процентов по ним. Поступления наличных денег в целях перевода (без открытия счета перевододателям) на открытые в других кредитных организациях счета по вкладам физических лиц, включая счета в иностранной валюте. Поступления наличных денег на банковские счета физических лиц, открытые в отчитывающейся кредитной организации, с последующим их перечислением в тот же день в соответствии с внутренним регламентом кредитной организации на счета по вкладам физических лиц. Символ 17. Поступления наличных денег от организаций Федерального агентства связи (от переводных операций, сумм невыплаченных пенсий и других единовременных выплат). Символ 19. Поступления наличных денег на счета индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, независимо от указанного в объявлении на взнос наличными деньгами источника их поступления. Символ 20. Поступления наличных денег, в том числе на счета организаций, от операций с государственными и другими ценными бумагами, предусмотренными законодательством Российской Федерации (за исключением векселей). Символ 21. Поступления наличных денег, в том числе на счета организаций, от операций с векселями. Символ 22. Поступления наличных денег от операций игорного бизнеса. Поступления наличных денег на счета организаторов азартных игр, содержащих тотализаторы, букмекерские конторы, казино и залы игровых автоматов, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме. Поступления наличных денег от продажи лотерейных билетов. Символ 30. Поступления наличных денег от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Символ 31. Поступления наличных денег на открытые в отчитывающейся кредитной организации банковские счета физических лиц, включая счета в иностранной валюте, за исключением поступлений средств, впоследствии используемых для погашения кредитов, процентов по ним, для перечисления на счета по вкладам физических лиц в соответствии с внутренним регламентом кредитной организации. Поступления наличных денег в целях перевода (без открытия счета перевододателям) на открытые в других кредитных организациях банковские счета физических лиц, включая счета в иностранной валюте. Символ 32. Прочие поступления - все поступления наличных денег, не учтенные по символам 02, 11 - 17, 19 - 22, 30, 31. В частности: возврат подотчетных и неиспользованных сумм наличных денег, полученных организациями в кредитных организациях по денежным чекам, в оплату за осуществляемые кредитной организацией банковские операции (сделки) (комиссионные вознаграждения, оплата арендуемых индивидуальных сейфов и так далее); поступления наличных денег от организаций и воинских частей Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации и других организаций, обслуживаемых в особом порядке, если в объявлении на взнос наличными деньгами в строке "источник поступления" не указан источник поступления наличных денег. Символ 33. Поступления в кассу кредитной организации наличных денег, изъятых из банкоматов кредитной организации. Поступления в кассу кредитной организации наличных денег, изъятых из принадлежащих кредитной организации или другим кредитным организациям банкоматов и прочих устройств, предназначенных для приема наличных денег в автоматическом режиме, без участия уполномоченного лица кредитной организации. Символ 35. Остаток наличных денег в кассе кредитной организации на начало отчетного месяца. Остатки наличных денег в кассе кредитной организации (балансовый счет № 20202) на начало отчетного месяца. Символ 37. Поступления наличных денег в кассу кредитной организации, кассу внутреннего структурного подразделения из оборотной кассы подразделения Банка России, из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации. Поступления наличных денег в кассу головного офиса из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации, из оборотной кассы подразделения Банка России. Поступления наличных денег в кассу филиала из головного офиса, филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации, из оборотной кассы подразделения Банка России. Поступления наличных денег в кассу внутреннего структурного подразделения кредитной организации из головного офиса, филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации, из оборотной кассы подразделения Банка России. Символ 39. Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из другой кредитной организации, из территориального управления инкассации - филиала Российского объединения инкассации (РОСИНКАС). Символ 40. Выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату заработной платы и выплаты социального характера, включенные в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера. Выдачи наличных денег организациям и воинским частям Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации и иным организациям, обслуживаемым в особом порядке, которые по условиям своей деятельности не указывают направление их выдачи. Символ 41. Выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату стипендий студентам высших учебных заведений, учащимся колледжей, курсов, училищ и других учебных заведений, на выплату государственных научных стипендий, стипендий по ученическому договору на профессиональное обучение, подготовку и переподготовку работников в связи с производственной необходимостью, стипендий за счет грантов, предоставленных международными, иностранными некоммерческими и благотворительными организациями. Символ 42. Выдачи наличных денег со счетов организаций на расходы, относящиеся в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального статистического наблюдения, к расходам, не учитываемым в фонде заработной платы и выплатах социального характера. Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займов (включая оказание временной финансовой помощи), заключенным с работниками данных организаций. Символ 46. Выдачи наличных денег со счетов организаций на закупку у физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций сельскохозяйственных продуктов и сырья. Символ 47. Выдачи наличных денег на операции игорного бизнеса - выдачи наличных денег со счетов организаторов азартных игр, содержащих тотализаторы, букмекерские конторы, казино и залы игровых автоматов, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме. Выплаты выигрышей по лотерейным билетам. Символ 50. Выдачи наличных денег со счетов организаций для выплаты всех видов пенсий, пособий, компенсаций и других выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных и негосударственных фондов. Выдачи наличных денег страховым организациям, имеющим лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации, для осуществления выплат по договорам личного, имущественного и иного страхования. Выдачи физическим лицам страховых возмещений по вкладу (вкладам), если счета по вкладу (вкладам) были открыты физическим лицам в кредитных организациях, у которых в настоящее время отозваны лицензии на осуществление банковских операций. Символ 51. Выдачи наличных денег с банковских счетов физических лиц, в том числе со счетов в иностранной валюте, за исключением выдачи кредитов, вкладов физических лиц и процентов по ним. Символ 53. Прочие выдачи - все выдачи наличных денег, не учтенные по символам 40 - 42, 46, 47, 50, 51, 54 - 61. Символ 54. Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займа (включая оказание временной финансовой помощи), кредитным договорам, кроме договоров, заключенных с работниками данных организаций. Выдачи наличными деньгами кредитов физическим лицам, в том числе с банковских счетов физических лиц и счетов по вкладам физических лиц. Символ 55. Выдачи наличных денег со счетов по вкладам физических лиц, в том числе со счетов в иностранной валюте, за исключением выдачи кредитов. Выдачи наличных денег с банковских счетов физических лиц, если в момент совершения операции известно, что денежные средства были перечислены со счетов по вкладам и (или) зачислены в качестве процентов по вкладам в соответствии с внутренним регламентом кредитной организации. Символ 56. Выдачи наличных денег по переводам (без открытия счетов переводополучателям). Выдачи наличных денег по переводам, поступившим физическим лицам, без открытия переводополучателям банковских счетов и счетов по вкладам в кредитных организациях. Символ 57. Выдачи наличных денег физическим лицам при покупке у них наличной иностранной валюты, в том числе поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Символ 58. Выдачи наличных денег со счетов индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач. Символ 59. Выдачи наличных денег организациям Федерального агентства связи для осуществления выплат переводов, пенсий и других единовременных выплат. Символ 60. Выдачи наличных денег, в том числе со счетов организаций, на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг, предусмотренных законодательством Российской Федерации (за исключением векселей). Символ 61. Выдачи наличных денег, в том числе со счетов организаций, на операции с векселями. Символ 70. Остаток наличных денег в кассе кредитной организации на конец отчетного месяца. Остатки наличных денег в кассе кредитной организации (балансовый счет N 20202) на конец отчетного месяца. Символ 72. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации, кассы внутреннего структурного подразделения в оборотную кассу подразделения Банка России, в филиалы и внутренние структурные подразделения кредитной организации. Выдачи наличных денег из кассы головного офиса в филиалы, внутренние структурные подразделения кредитной организации, в оборотную кассу подразделения Банка России. Выдачи наличных денег из кассы филиала в головной офис, филиалы, внутренние структурные подразделения кредитной организации, в оборотную кассу подразделения Банка России. Выдачи наличных денег из кассы внутреннего структурного подразделения кредитной организации в головной офис, филиалы, внутренние структурные подразделения кредитной организации, в оборотную кассу подразделения Банка России. Символ 75. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки банкоматов кредитной организации. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки банкоматов других кредитных организаций. Символ 77. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации в другие кредитные организации. Символ 80. Поступления наличных денег через банкоматы кредитных организаций. Поступления наличных денег в банкоматы кредитной организации как с использованием, так и без использования платежных карт (их реквизитов) в оплату товаров, оказанных услуг (выполненных работ), налогов, сборов и страховых платежей, в погашение кредитов и процентов по ним на счета физических лиц, от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты за наличные деньги и прочее. Символ 81. Выдачи наличных денег через банкоматы кредитных организаций. Выдачи наличных денег из банкоматов кредитной организации как с использованием, так и без использования платежных карт (их реквизитов), включая выдачи при покупке у физических лиц наличной иностранной валюты. Символ 82. Поступления наличных денег от операций (независимо от их экономического содержания) с использованием платежных карт (их реквизитов), учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления (за исключением операций, совершаемых через банкоматы). Символ 83. Выдачи наличных денег по операциям (независимо от их экономического содержания) с использованием платежных карт (их реквизитов), учтенные по символам расхода, независимо от указанного в кассовом документе направления этих выдач (за исключением операций, совершаемых через банкоматы). Символ 85. Поступления наличных денег на счета ломбардов - все поступления наличных денег на счета ломбардов, учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления. Символ 86. Выдачи наличных денег со счетов ломбардов - все выдачи наличных денег со счетов ломбардов, учтенные по символам расхода, независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач. Символ 87. Поступления наличных денег на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от продажи лома и отходов цветных и (или) черных металлов, учтенные по символам 19 и 32. Символ 88. Выдачи наличных денег со счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на покупку лома и отходов цветных и (или) черных металлов, учтенные по символам 53 и 58. Символ 89. Сумма переходящей торговой выручки. Сумма торговой выручки отчетного месяца, проведенная по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным (сведения заполняются один раз в месяц). В тех случаях, когда первый день месяца является нерабочим днем, по символу 89 учитывается не вся выручка, оприходованная по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть, которая получена за последний день (последние дни) отчетного месяца. В этих случаях сумма выручки, перешедшей с отчетного месяца, определяется по торговым организациям, обслуживаемым инкассаторскими работниками, на основании препроводительных ведомостей к сумкам с наличными деньгами за последний день (последние дни), а по остальным торговым организациям - на основании записей торговых организаций в объявлениях на взнос наличными деньгами о сумме выручки, полученной от торговли за последний день (последние дни) отчетного месяца. При отсутствии записей торговых организаций о сумме выручки, полученной от торговли за последний день (последние дни) отчетного месяца, кредитные организации определяют сумму этой выручки расчетным путем, в зависимости от количества дней, за которые она поступила. Символ 96. Досрочно выплаченная заработная плата - сумма наличных денег, выданная в отчетном месяце на заработную плату по срокам, приходящимся на месяц, следующий за отчетным. Символ 97. Поступления наличных денег на счета некоммерческих организаций - все поступления наличных денег на счета некоммерческих организаций, учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления. Символ 98. Выдачи наличных денег со счетов некоммерческих организаций - все выдачи наличных денег со счетов некоммерческих организаций, учтенные по символам расхода, независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач. Символ 99. Поступления от банковских платежных агентов, банковских платежных субагентов - все поступления наличных денег от банковских платежных агентов и банковских платежных субагентов, учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления. Символ 100. Поступления от платежных агентов (операторов по приему платежей, платежных субагентов) - все поступления наличных денег от платежных агентов (операторов по приему платежей, платежных субагентов), учтенные по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления. Символ 101. Поступления наличных денег, доставленных инкассаторскими работниками и учтенные по символам прихода 02, 11, 15, 17, 19, 22, 32. Символ 102. Поступления наличных денег, доставленных организацией самостоятельно и учтенные по символам прихода 02, 11, 15, 17, 19, 22, 32. Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитных организаций и входящих в их состав внутренних структурных подразделений, учитываемых по символам 02 - 77, составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах по приходу 0401704, по расходу 0401705 (коды форм приведены по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД) (далее - кассовые журналы), с указанием символов Отчета на основании объявлений на взнос наличными, денежных чеков, приходных и расходных кассовых ордеров, препроводительных ведомостей к сумкам с наличными деньгами. Символы 02 - 32 Отчета определяются по указанным в объявлениях на взнос наличными, препроводительных ведомостях к сумкам с наличными деньгами и в приходных кассовых ордерах источникам поступления наличных денег. Организации, имеющие поступления наличных денег из разных источников, указывают сумму поступлений по каждому источнику. Символы 40 - 61 Отчета определяются по указанным на обороте денежных чеков и в расходных кассовых ордерах направлениям выдачи наличных денег. Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через банкоматы кредитных организаций, учитываемых по символам 80 и 81, составляется по данным электронного журнала, реестра платежей по операциям с использованием платежных карт. Для составления Отчета ведется (с применением печатной бланочной продукции либо компьютерного оборудования) ведомость учета кассовых оборотов 0401744 (код формы приведен по ОКУД) в разрезе символов Отчета, в тысячах рублей, по данным кассовых журналов. В ведомость учета кассовых оборотов не включаются операции, по которым в приходных и расходных кассовых ордерах и кассовых журналах поле "Символ" не заполняется, в частности: по поступлению наличных денег от кассового работника, совершающего кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни; по поступлению наличных денег от инкассаторских, кассовых работников, совершающих операции по доставке банкнот и монеты клиентам для размена; по выдаче наличных денег кассовому работнику для совершения кассовых операций в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни; по выдаче наличных денег инкассаторским, кассовым работникам для совершения операций по доставке банкнот и монеты клиентам для размена. В ведомости учета кассовых оборотов по каждому символу прихода и расхода выводятся итоги за день и за месяц. При этом ежедневные остатки кассы кредитной организации по символам 35 и 70 не суммируются. В Отчете по символу 35 отражается остаток в кассе кредитной организации на первое число отчетного месяца, а по символу 70 - остаток в кассе кредитной организации на конец дня последнего числа отчетного месяца. Общие итоги по символам 02 - 39 и символам 40 - 77 ведомости учета кассовых оборотов за день и за месяц, за исключением сумм по символам 35 и 70, сверяются и должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту по операциям с наличными деньгами по балансовому счету № 20202, за исключением оборотов (по операциям с наличными деньгами), не учитываемых в ведомости учета кассовых оборотов. Отражение операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные деньги и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по символам 30 и 57 осуществляется в соответствии с данными Реестра операций с наличной валютой и чеками. Символы 97 и 98 Отчета определяются посредством выборки операций по поступлению и выдаче наличных денег на счета (со счетов) некоммерческих организаций (исходя из содержания символов 97 и 98) из данных, учтенных в кассовых журналах по символам прихода и расхода. Символ 99 Отчета определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от банковских платежных агентов (субагентов), осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Символ 100 Отчета определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от платежных агентов (операторов по приему платежей, платежных субагентов), осуществляющих прием платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами". В Отчет включаются данные головного офиса и данные в разрезе филиалов кредитной организации. Крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений включают в Отчет данные по головному офису и данные в разрезе территориальных банков и отделений, входящих в их состав. Отчет представляется головными офисами кредитных организаций в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности: кредитными организациями, за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным; небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, в разрезе месячных отчетов; небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным полугодием, в разрезе месячных отчетов. В случае установления фактов представления недостоверных отчетных данных кредитная организация, допустившая искажение отчетных данных, обязана повторно представить Отчет, содержащий исправленные значения показателей и соответствующие объяснения, в сроки, приведенные в следующей таблице 2. Таблица 2- Отчетные сроки представления повторного отчета
Отчет должен содержать данные о наличном денежном обороте в целом по головному офису, филиалам кредитной организации и, в случае наличия внутренних структурных подразделений, банкоматов, расположенных вне пределов территории места нахождения головного офиса (филиалов) кредитной организации, сводные данные по указанным внутренним структурным подразделениям, банкоматам. Отчет представляется в разрезе субъектов Российской Федерации по коду территории, соответствующему первым пяти разрядам кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Форма отчета представлена на рисунке 1. Рисунок 1 – Форма Отчета о наличном денежном обороте |