ведение расчетных операций. Инструкция Банка России Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов
 Скачать 200.36 Kb.
|
|
Тема 3. Кассовое обслуживание банка Кассовое обслуживание Клиента осуществляется Банком в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации на основании следующих кассовых документов (комплектов документов): объявления на взнос наличными 0402001, состоящего из объявления 0402001, квитанции 0402001 и ордера 0402001; препроводительной ведомости к сумке 0402300, состоящей из ведомости к сумке 0402300, накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300; приходного кассового ордера 0402008; расходного кассового ордера 0402009; денежного чека. Кассовое обслуживание осуществляется в валюте Счета. Для осуществления кассовых операций с наличными деньгами банком принимаются и выдаются денежные знаки, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, без повреждений и дефектов. Банком также принимаются денежные знаки, имеющие повреждения, указанные в пунктах 1-3 Указания Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России». Для сдачи в кассу подразделения Банка наличных денег Клиент осуществляет их подготовку, предварительно подсчитав и рассортировав денежные знаки Банка России по достоинствам на годные к обращению и ветхие банкноты, годную к обращению и дефектную монету Банка России, руководствуясь при этом нормативными актами Банка России. Для осуществления кассовых операций с наличной иностранной валютой Банком принимаются и выдаются банкноты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), не имеющие дефектов и повреждений. Банком также принимаются банкноты иностранных государств (группы иностранных государств), имеющие допустимые повреждения, предусмотренные Правилами приема поврежденных банкнот иностранных государств (группы иностранных государств). Банк не осуществляет операции по приему и выдаче монеты иностранного государства (группы иностранных государств). Кассовые операции по приему наличных денег осуществляются Банком в следующем порядке: Наличные деньги, в т.ч. упакованные в сумку, поступившие от Клиента в течение времени, установленного для обслуживания клиентов, пересчитываются и их сумма зачисляется на Счет в тот же рабочий день. В случае организации в подразделении Банка работы по приему сумок с наличными деньгами после окончания времени обслуживания клиентов, а также в выходные и нерабочие праздничные дни, наличные деньги из сумок, поступивших от Клиента в указанный период работы, пересчитываются и зачисляются на Счет на следующий рабочий день. Для сдачи наличных денег, упакованных в сумку, Клиент представляет в подразделение Банка в соответствии с формой, прилагаемой к Правилам приема от Клиента наличных денег, упакованных в сумку. Образцы пломб с четкими оттисками пломбиров Клиента и/или его работников, которым предоставлено право формировать сумки с наличными деньгами; Описание вида упаковки (пакета) в случае использования Клиентом для упаковки наличных денег сейф-пакетов - номерных сумок, предназначенных для одноразового использования. Полистный (поштучный) пересчет наличных денег в присутствии Клиента осуществляется Банком в случае приема наличных денег от Клиента по объявлению на взнос наличными 0402001. В случае приема наличных денег, упакованных в сумку, по препроводительной ведомости к сумке 0402300, их полистный (поштучный) пересчет осуществляется Банком в отсутствие Клиента, доставившего сумку. Банком зачисляется на Счет фактически принятая сумма наличных денег. Банк несет ответственность за сохранность сумок с наличными деньгами Клиента с момента их принятия в установленном порядке, а также за правильность и своевременность пересчета и зачисления на Счет, указанный в приходном кассовом документе, сумм пересчитанных наличных денег. Кассовые операции по выдаче наличных денег осуществляются Банком в следующем порядке: Банк вправе осуществлять выдачу наличных денег полными и неполными пачками банкнот по суммам, указанным на верхних накладках пачек банкнот; отдельные корешки, банкноты - полистным пересчетом, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом. Выдача наличных денег со Счета Клиента осуществляется Банком в сумме, указанной в денежном чеке, оформленном Клиентом в соответствии с порядком заполнения и пользования чеками, предусмотренным на оборотной стороне обложки к денежной чековой книжке. Денежный чек действителен для предъявления в Банк в течение 10 календарных дней со дня его выписки, не считая дня выписки. При недостаточности денежных средств на Счете Клиент вправе представить в подразделение Банка Распоряжение о получении наличных денег при недостаточности денежных средств на Счете. Стороны принимают на себя ответственность за действия работников, имеющих доступ к электронным каналам связи. Пересчет суммы наличных денег, полученной в кассе подразделения Банка, осуществляется Клиентом в следующем порядке: Клиент пересчитывает, не отходя от кассы, под наблюдением кассового работника Банка всю сумму полученных наличных денег, упакованных в полные и неполные пачки банкнот, по надписям на верхних накладках к указанным пачкам с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и оттисков клише, отдельные корешки, банкноты - полистным пересчетом; монету Банка России - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом. Клиент производит полистный, поштучный пересчет и проверку всей полученной суммы наличных денег, предварительно пересчитанной в порядке, предусмотренном в 1, в отдельном помещении под наблюдением работника Банка. В случае выявления Клиентом излишка или недостачи денежных знаков Банка России при пересчете полученной им суммы наличных денег составляется в одном экземпляре – экземпляре Банка соответствующий акт: - акт пересчета денежной наличности клиентом по форме Банка если расхождение выявлено при пересчете наличных денег в соответствии с пунктом 1; - акт по форме 0402145 (если расхождение выявлено в пачке банкнот, мешке с монетой при пересчете наличных денег в соответствии с пунктом 2). При этом выявленная излишняя сумма наличных денег должна быть возвращена Клиентом в кассу подразделения Банка по приходному кассовому ордеру 0402008, недостающая сумма наличных денег выдается Клиенту из кассы подразделения Банка по расходному кассовому ордеру 0402009. Кассовые операции по приему иностранной валюты осуществляются в следующем порядке: 1. Прием иностранной валюты осуществляется полистным пересчетом по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному в 2 (двух) экземплярах, в присутствии Клиента. 2. На Счет Клиента зачисляется сумма фактически принятой иностранной валюты. В случае расхождения суммы иностранной валюты, вносимой Клиентом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, в том числе при выявлении неплатежеспособных, сомнительных или имеющих признаки подделки банкнот иностранного государства (группы иностранных государств), Банк переоформляет приходный кассовый ордер 0402008 на принимаемую сумму иностранной валюты. В случае выявления неплатежеспособных, сомнительных или имеющих признаки подделки банкнот иностранного государства (группы иностранных государств) Банком осуществляются действия, предусмотренные в пункте 6 настоящего Регламента. 3. В подтверждение приема иностранной валюты Клиентувыдаетсяэкземпляр приходного кассового ордера 0402008 с оттиском печати кассы подразделения Банка. При выявлении Банком сомнительных или имеющих признаки подделки банкнот иностранного государства (группы иностранных государств) в пересчитанной сумме наличной иностранной валюты, сдаваемой Клиентом, Клиенту также выдается справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков) 0402159. Кассовые операции по выдаче иностранной валюты осуществляются Банком в следующем порядке: Выдача иностранной валюты осуществляется Банком полистным пересчетом по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному в 2 (двух) экземплярах, в соответствии с информацией, указанной Клиентом в Письме о получении наличной иностранной валюты. В случае отсутствия в Письме о получении наличной иностранной валюты покупюрного состава банкнот иностранная валюта выдается Клиенту номиналами банкнот, имеющимися в кассе подразделения Банка на дату исполнения указанного Письма. В подтверждение выдачи иностранной валюты Клиенту выдается экземпляр расходного кассового ордера с оттиском печати кассы подразделения Банка. Пересчет иностранной валюты, полученной в кассе подразделения Банка, осуществляется Клиентом полистно. В случае выявления Клиентом излишка или недостачи банкнот иностранного государства (группы иностранных государств) в сумме иностранной валюты, полученной и пересчитанной им в подразделении Банка, составляется акт пересчета денежной наличности клиентом по форме Банка. При этом выявленная излишняя сумма иностранной валюты должна быть возвращена Клиентом в кассу подразделения Банка по приходному кассовому ордеру 0402008, недостающая сумма иностранной валюты выдается Клиенту из кассы подразделения Банка по расходному кассовому ордеру 0402009. Клиент обеспечивает представление в подразделение Банка его представителями документов, удостоверяющих личность, и оригиналов иных документов, необходимых в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации для их идентификации, перед осуществлением операций. Банк не несет ответственности за выдачу/прием наличных денег и (или) иностранной валюты неуполномоченному лицу/от неуполномоченного лица в случае несвоевременной замены и (или) отмены Клиентом ранее представленной доверенности. Банк обеспечивает Клиенту возможность полистного пересчета полученной в кассе подразделения Банка суммы наличных денег и (или) иностранной валюты. Банк не осуществляет кассового обслуживания Клиента в случаях нарушения Клиентом законодательства Российской Федерации, в том числе кассовые операции, при которых Клиент, не внося наличные деньги или наличную иностранную валюту, предъявляет одновременно приходный и расходный кассовые документы. Клиент самостоятельно обеспечивает сохранность наличных денег и (или) наличной иностранной валюты при сдаче/доставке их в/из подразделение(я) Банк(а). В случае осуществления указанных операций представителем Клиент обеспечивает его охрану при транспортировке денежных средств, в случае необходимости, предоставляет транспортное средство. Предоставление указанных ниже услуг оформляется отдельными трехсторонними договорами, заключаемыми между Банком, Клиентом и указанной организацией: - услуга по сбору сумок с наличными деньгами Клиента и их доставке в кассу подразделения Банка, оказываемая организацией, входящей в систему Банка России, или кредитной организацией, уставом которой такое право ей предоставлено; - услуга по перевозке наличных денег для выполнения разменных операций обслуживающим подразделением, оказываемая организацией, входящей в систему Банка России, или кредитной организацией, уставом которой такое право ей предоставлено; - услуга по сбору сумок с наличными деньгами Клиента, обработке наличных денег и их доставке в кассу подразделения Банка, оказываемая организацией, входящей в систему Банка России. Как правило, налоговая инспекция денежные средства не возвращает. Они остаются на их счетах до выяснения, и клиент самостоятельно уточняет реквизиты платежа. Если налоговая инспекция вернула платежи, то в учете дается проводка: Дебет 30102 Кредит 40702 (40802). Расчет прогноза кассовых оборотов в банке. Календарь выдачи наличных денег Центральный банк проводит эмиссию денег с помощью обобщенных прогнозов кассовых оборотов по коммерческим банкам. В них должны определяться объемы и источники поступлений наличности в кассы банков, размер и целевое использование выдачи данных средств, составление на основе получаемых заявок расчета от клиентов. Кассовый оборот можно представить в виде оборота наличности, которая поступает в банковские кассы и расходуется из них. Формирование прогноза кассовых оборотов всех уровней банков имеет целью определить потребность в наличности по всем банкам государства. Прогноз кассовых оборотов банка представляет собой расчет прогнозируемого поступления наличных средств в банковские кассы и направления выдачи этих средств. Прогноз включает выпуск или изъятие денег из обращения в предстоящий период. Прогноз кассовых оборотов формируют кредитные организации, расчетно-кассовые центры и территориальные учреждения Центробанка с целью определить ожидаемые изменения наличной денежной массы в обороте и потребность компаний, предприятий, учреждений в наличных средствах через оценку перспективного социально-экономического развития регионов и данных отчетности о кассовых оборотах банковских учреждений. Прогноз кассовых оборотов банк формирует в соответствии с источниками поступления и направляет выдачу наличных средств из приходной и расходной части. Приходная часть отражает несколько статей поступлений: торговую выручку выручку от оказания платных услуг населению, включая услуги пассажирского транспорта коммунальные платежи средства от продажи недвижимости, средства счетов по вкладам граждан, средства лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность, средства от продажи государственных и других ценных бумаг, валюты и др. Расходная часть отражает: выдачу денег, включая закупку продукции, выплату пенсии, пособия и страхового возмещения, средств по вкладам граждан, средств физических лиц при покупке у них наличности в виде валюты, со счетов предпринимателей и др. Порядок прогнозирования и планирования денежного оборота состоит из системы прогнозов и планов денежного оборота, органов, которые составляют данные планы, системы показателей, которые можно определить посредством плана. Для того чтобы обеспечить своевременную выдачу банками наличных средств со счетов компании, а также со счетов и вкладов граждан, территориальными учреждениями Центрального Банка устанавливается по каждой кредитной организации сумма минимально допустимого остатка наличности в операционных кассах по завершению дня. Прогноз кассового оборота банка представляет собой расчет прогнозного поступления наличности в кассу банка, включая направления по их выдаче, выпуску или изъятию из оборота в предстоящий период времени. Данные прогнозы кредитные организации должны составлять для того, чтобы определить ожидаемые изменения наличной денежной массы в обороте, а также потребности предприятий и учреждений в наличных денежных средствах через оценку перспективного социально-экономического регионального развития и отчётности о кассовых банковских оборотах. Коммерческие банки используют прогнозы кассовых оборотов, прогнозируя предполагаемую эмиссию. Прогнозный расчет эмиссии денежных средств территориальными учреждениями банка России происходит при разработке плана в области организации наличного денежного обращения в регионах, составлении планов завоза наличности в резервный фонд расчетных и кассовых центров. Помимо этого, территориальными учреждениями, кредитными компаниями составляются и направляются в Центральный Банк различные статистические отчёты об оборотах кассы за каждый месяц и за каждые пять дней. Каждый квартал территориальными учреждениями Центрального Банка анализируется состояние наличности в виде денежного оборота в регионах. Результаты анализа ЦБРФ использует для того, чтобы составлять прогнозы кассовых оборотов, разрабатывать и осуществлять вместе с банками мероприятия по совершенствованию организации оборота наличности и сокращению эмиссии. Ниже представлена информация об образцах календаря выдачи наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по дням (рисунок 3). Рисунок 1 – Образец календаря выдач наличных денег Расчет минимального остатка денежной наличности в кассе банка Как правило, большинство отделений банков работают с ограниченным числом иностранных валют (как правило, не более 5), чаще всего ограничиваясь долларом США и евро. В то же время в отдельных подразделениях могут совершаться операции с достаточно большим числом видов валют. Рассмотрим ситуацию, когда в отделении банка установлен размер минимального остатка хранения денежной наличности отдельно для валюты Российской Федерации и каждого вида иностранной валюты. Допустим, видов иностранных валют всего два — касса работает с долларами США и евро. Если же, к примеру, сложилась ситуация, когда в силу непредвиденных причин остаток какого-либо вида валюты под конец рабочего дня оказывается меньше, чем размер минимального остатка, установленный для данного вида валюты (к примеру, пришел крупный клиент и снял со счета большое количество валюты либо клиенты массово продавали доллары и покупали евро, и до минимального остатка в кассе не хватает €1000), кредитной организации необходимо организовывать срочную доставку валюты. При этом, если в среднесрочной перспективе увеличения спроса со стороны клиентов не наблюдается и соответственно объем доставляемой валюты невелик, то себестоимость такой срочной доставки вполне может быть сравнима с объемом перевозимой валюты — фактически кредитная организация имеет ничем не оправданное увеличение операционных расходов. Чтобы избежать перечисленных выше трудностей, а также излишних расходов для кредитной организации, представляется целесообразным устанавливать размер минимального остатка хранения наличной иностранной валюты, выраженный в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату контроля остатка в кассе: рублевый эквивалент сумм всех видов иностранных валют, находящихся в кассе, не должен быть меньше некоей установленной для данного подразделения суммы, выраженной в российских рублях. Это позволит каждому кассовому подразделению устанавливать всего две суммы минимального остатка хранения денежной наличности: для наличной валюты Российской Федерации и для рублевого эквивалента наличной иностранной валюты. Процентная доля иностранных валют различных видов в общей массе наличной иностранной валюты для целей обеспечения в кассе минимального остатка хранения наличной иностранной валюты будет практически неважна (в отличие от целей бизнеса, где эти соотношения могут быть очень важны, — но это уже совсем другая тема). |