Иструкция по КО_апрель 2011. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в фгуп Почта России Москва, 2011 Содержание
 Скачать 0.89 Mb.
|
2.3. Ведение кассовой книги в АХК2.3.1. АХК Аппарата управления/Филиалов/Почтамтов/МСЦ все поступления и выдачи наличных денег и денежных документов учитывают в кассовой книге формы КО-4 (утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88). Каждое из вышеперечисленных структурных подразделений Предприятия ведет по АХК только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного структурного подразделения. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры кассовой книги являются отрывными и служат отчетом главного кассира АХК перед бухгалтерией структурного подразделения. Подлинники листов остаются в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера структурного подразделения. 2.3.2. Производство операций по АХК, прием денежных сумм, их хранение, выдача и ведение кассовой книги в структурных подразделениях возлагается на главного кассира АХК, о чем, издается приказ по структурному подразделению. 2.3.3. Записи в кассовую книгу производятся главным кассиром АХК сразу после совершения каждой операции (получения и выдачи денег по каждому кассовому ордеру и др.). 2.3.4. Ежедневно, в конце рабочего дня, по всем графам кассовой книги подсчитываются итоги за день, выводится остаток денег и денежных документов в кассе на следующее число, и в бухгалтерию в качестве отчета передается под расписку в кассовой книге копия листа кассовой книги с приходными и расходными документами. 2.3.5. Контроль за правильным ведением кассовой книги, производством кассовых операций и оформлением кассовых документов возлагается на главного бухгалтера структурного подразделения. 2.3.6. Указания главного бухгалтера структурного подразделения о порядке ведения кассовой книги и оформления кассовых документов являются обязательными для главного кассира АХК. Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности по производству кассовых операций. 2.3.7. Выданные наличные деньги из АХК и не подтвержденные распиской кассового работника/раздатчика в расходном кассовом ордере по ф. КО-2 (утвержденного Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88) и других выплатных документах в оправдание расхода по кассе не принимаются Выплаченная в этих случаях сумма считается недостачей у кассира и взыскивается с него. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишками кассы и после тщательной проверки документов зачисляются в доходы предприятия. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному структурному подразделению, запрещается. В сроки, установленные руководителем Предприятия/Филиала/Почтамта/МСЦ, но не реже одного раза в месяц, при смене кассовых работников (главных/старших кассиров АХК/ГРК Аппарата управления/Филиала/Почтамта/МСЦ) и в других случаях по усмотрению руководителя структурного подразделения, производится инвентаризация АХК/ГРК Аппарат управления/Филиала/Почтамта/МСЦ. 2.3.8. В структурных подразделениях, при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов, кассовые книги могут вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги», в последнем за месяц вкладном листе автоматически распечатывается информация о количестве листов кассовой книги за каждый месяц, а в последнем вкладном листе за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год. Кассовый работник после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассовым работником отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера структурного подразделение и книга опечатывается. |