Иструкция по КО_апрель 2011. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в фгуп Почта России Москва, 2011 Содержание
 Скачать 0.89 Mb.
|
3.3. Расходные операции ГРК3.3.1. Выдача наличных денег из ГРК Почтамта/МСЦ производится по расходным кассовым ордерам формы КО-2 и/или другим, надлежаще оформленным выплатным документам (платежным/расчетно-платежным ведомостям), с наложением на них штампа с реквизитами расходного ордера (далее - заменяющие РКО документы). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером Почтамта/МСЦ или лицами, на это уполномоченными. Выдача денег из ГРК раздатчикам производится путем получения расписки за аванс в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5 для оплаты труда и приравненных к ним выплат. ГРК Почтамта/МСЦ должны быть обеспечены образцами подписей руководителя и главного бухгалтера структурного подразделения или иных должностных лиц, которым поручено подписание расходных кассовых ордеров и платежных ведомостей. Образцы подписей лиц, которым поручено подписание денежных документов должны храниться в ГРК в соответствии с порядком, исключающим доступ случайных лиц. Высылка подкреплений в ОПС осуществляется по форме МС-4, на основании которой оформляется расходный кассовый ордер и производится запись в кассовой книге формы КО-4. Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам. 3.3.2. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится согласно п. 2.1.10 настоящей Инструкции. 3.3.3. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассовым работником по платежным/расчетно-платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. При этом на титульном листе ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера Предприятия/ Филиала/Почтамта или лиц на это уполномоченных. При этом в бухгалтерии Предприятия/ Филиала/Почтамта/МСЦ на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляется на каждой платежной/расчетно-платежной ведомости. 3.3.4. Расходные кассовые ордера, а также другие документы, по которым могут выдаваться денежные средства, выписываются в одном экземпляре работником бухгалтерии. В расходных кассовых ордерах указываются: - номер расходного кассового ордера; - дата составления; - корреспонденция счетов; - сумма цифрами и прописью; - основание составления расходного кассового ордера, - прилагаемые к ним документы. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером Предприятия/Филиала/Почтамта/МСЦ или лицами на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и т.п.) имеется разрешительная надпись руководителя Предприятия/ Филиала/Почтамта/МСЦ, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна. 3.3.5. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов формы КО-3. Порядковая нумерация расходных кассовых ордеров ведется бухгалтерией структурного подразделения отдельно от нумерации приходных кассовых ордеров, порядковая нумерация расходных кассовых ордеров начинается с начала года с Порядкового номера «один» и продолжается до конца текущего года. Расходные кассовые ордера, выписанные на основании платежных (расчетно-платежных) ведомостей на оплату труда и другие приравненные к ним выплаты, регистрируются после осуществления платежей по ним. При наличии нескольких платежных (расчетно-платежных) ведомостей на сумму выданной заработной платы или приравненных к ней выплат составляется один расходный кассовый ордер, номер которого проставляется на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости. Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов, на руки лицам, получающим деньги, запрещается. Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится только в дни их составления. Днем составления расходного кассового ордера считается день, соответствующий дате, указанной в расходном кассовом ордере. При получении документов на выдачу денежных сумм начальник (кассовый работник) ГРК Почтамта/МСЦ обязан проверить: а) наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, разрешительной подписи руководителя структурного подразделения или лиц, уполномоченных на это; б) правильность их оформления; в) наличие перечисленных приложений и других сопроводительных документов. В случае несоблюдения любого из этих требований начальник (кассовый работник) ГРК Почтамта/МСЦ возвращает расходный кассовый ордер и приложенные к нему документы для надлежащего оформления. Выдача денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. 3.3.6. По истечении установленных п. 1.4.9 настоящей Инструкцией сроков оплаты труда и приравненных к ним выплат начальник (кассовый работник) ГРК Почтамта/МСЦ должен: а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано»; б) составить реестр депонированных сумм; в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью; г) передать платежные (расчетно-платежные) ведомости в бухгалтерию для проверки и составления расходного кассового ордера, д) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и указать в ведомости номер расходного кассового ордера; Бухгалтерия производит проверку отметок «Депонировано», сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. На фактически выплаченные по платежным (расчетно-платежным) ведомостям суммы составляется расходный кассовый ордер. 3.3.7. Депонированные суммы подлежат сдаче в банк. На основании квитанции о приеме денег, выданной приходной кассой банка, либо второго экземпляра препроводительной ведомости (если сдача осуществлялась через сторонних инкассаторов), на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Если деньги по ведомости выдавались не начальником (кассовым работником) ГРК Почтамта/МСЦ, а другим лицом (раздатчиком), то на ведомости делается надпись «Деньги по ведомости выдал», указывается должность, фамилия и проставляется подпись. Выдача денег начальником (кассовым работником) ГРК Почтамта/МСЦ и раздатчиком по одной ведомости запрещается. 3.3.8. Учет денег, выданных начальником (кассовым работником) ГРК Почтамта/МСЦ другим операторам или доверенному лицу (раздатчику), а также учет возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям, осуществляется в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств формы КО-5. 3.3.9. Доверенные лица (раздатчики), получившие денежные суммы для выдачи средств на оплату труда и приравненных к ним выплат, в соответствии с п. 1.4.8 настоящей Инструкции обязаны предъявить в бухгалтерию Почтамта/МСЦ платежные ведомости (расчетно-платежные) на израсходованные суммы не позднее чем через 3 рабочих дня, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях не позднее 5-ти рабочих дней по истечении срока выплат. Хранение выданных раздатчиками под отчет денежных сумм для оплаты труда и приравненных к ним выплат должно осуществляться в соответствии с порядком, обеспечивающим их сохранность. 3.3.10. Сдача сверхлимитных остатков денежной наличности, включая средства, полученные в рамках деятельности платежного агента, в учреждения банков осуществляется ответственным работником - материально-ответственным лицом, Почтамта/МСЦ, под расписку в расходных кассовых ордерах формы КО-2. Ответственный работник Почтамта/МСЦ сдает денежную наличность в приходную кассу банка по объявлению на взнос наличными (форма объявления установлена ЦБ РФ), состоящий из объявления, ордера и квитанции. При этом средства, полученные в рамках деятельности платежного агента, сдаются отдельно для их зачисления на агентский банковский счет. На основании объявления кассовый работник банка принимает от сотрудника Почтамта/МСЦ банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам. При соответствии суммы, указанной в объявлении на взнос наличными вносимой сумме денег, кассовый работник банка выдает сотруднику Почтамта/МСЦ подписанную квитанцию оттиском печати банка. В тех случаях, когда кассовым работником банка установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении, последнее подлежит переоформлению на фактически вносимую сумму денег. 3.3.11. В случае сдачи сверхлимитных остатков через стороннюю службу инкассации деньги передаются в упакованных сумках, в которые вкладываются 1-й и 2-й экземпляры препроводительной ведомости (форма установлена ЦБ РФ), подписывается инкассаторами, З-й экземпляр остается в почтамте. При этом средства, полученные в рамках деятельности платежного агента, передаются в отдельной сумке. 3.3.12. В начале текущего месяца руководитель ГРК обязан обеспечить корректировку сданных за прошлый месяц наличных денежных средств, полученных в рамках деятельности платежного агента, на основании сводного отчета по принятым и зачисленным платежам (приложение № 6 к настоящей инструкции), сформированного бухгалтерией, согласно пункта 3.4.9 настоящей инструкции. 3.3.13. В целях определения суммы, подлежащей сдаче на агентский банковский счет, диспетчер (ответственное лицо) Почтамта ежедневно (до момента формирования сумок для сдачи в банк) обязан сформировать сводку «Сведения о принятых платежах в рамках деятельности платежного агента» (приложение № 7 изменения к Инструкции) на основании информации, полученной от ответственных лиц ОПС по электрической (телефон, телефакс), либо электронной связи. В ОПС, в которых Дневники ф. 130 формируются в электронном формате и ежедневно передаются по электронным каналам связи на обработку в Почтамт, сводка по ф. приложения № 7 формируется на основании информационной базы данных. Сформированная сводка утверждается руководителем Почтамта и передается в бухгалтерию для выписки расходных кассовых ордеров. |