Иструкция по КО_апрель 2011. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в фгуп Почта России Москва, 2011 Содержание
 Скачать 0.89 Mb.
|
2.4. Особенности организации работы АХК Филиалов/Почтамтов«2.4.1. При территориальном объединении Филиала с Почтамтом и в случае объединения учетных процессов обоих структурных подразделений в едином центре, функции АХК (или ГРК) одного подразделения могут быть переданы АХК (или ГРК) другого подразделения». 2.4.2. Если в такой ситуации отсутствует возможность выделения ГРК Почтамта, то ее функции будет выполнять АХК Филиала. Функции ГРК Почтамта описаны в пункте 3.1.1 настоящей Инструкции. «2.4.3. При этом будет вестись одна кассовая книга ф. КО-4. Порядок ведения книги ф. КО-4 приводится в пунктах 2.3 и 3.12 настоящей Инструкции». 3.порядок организации работы главных распределительных касс3.1. Общие положения и структура ГРК Предприятия3.1.1. ГРК осуществляют операции связанные с получением/сдачей наличных денежных средств из/в банков, а также сбором, хранением сверхлимитных остатков денежной наличности и подкреплением ОПС. 3.1.2. ГРК организуются на Почтамтах и МСЦ Предприятия. 3.1.3. При территориальном объединении Филиала с Почтамтом и в случае объединения учетных процессов обоих структурных подразделений в едином центре, на ГРК Почтамта могут быть возложены функции АХК Филиала. Функции АХК описаны в разделе 2 настоящей Инструкции. 3.2. Приходные операции ГРК3.2.1. ГРК Почтамтов/МСЦ получают подкрепления денежной наличности в обслуживающих банках по денежным чекам из чековых книжек. Правила заполнения денежного чека приведены в пункте 2.1.5 настоящей Инструкции. 3.2.2. ГРК Почтамтов/МСЦ получают сверхлимитные остатки денежных средств и денежные документы из подчиненных ОПС по препроводительным письмам МС-4 (приложение № 15 к Порядку ведения кассовых операций организациями Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи РФ, утвержденный генеральным директором Федерального управления почтовой связи при МС РФ от 11.08.1995). Обязательные к заполнению реквизиты препроводительного письма приведены в пункте 3.6.3 настоящей Инструкции. 3.2.3. Оприходование подкреплений и сверхлимитных остатков наличных денежных средств, поступивших в ГРК из банка, производится по приходному кассовому ордеру формы КО-1. Приходный кассовый ордер оформляется бухгалтерией Почтамта/МСЦ при оприходовании денежных средств и передается в ГРК после регистрации в журнале регистрации приходных и расходных документов формы КО-3 (утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88). Порядок заполнения приходного кассового ордера приведен в пункте 2.2.2 настоящей Инструкции. Основанием для составления приходного кассового ордера является денежный чек, либо письмо МС-4, ссылка на который обязательна при заполнении ордера. При получении приходных кассовых ордеров начальник (кассовый работник) ГРК Почтамта/МСЦ обязан проверить: а) наличие и подлинность подписи главного бухгалтера или лица, уполномоченного подписывать кассовые документы, на ордере; б) правильность их оформления; в) наличие перечисленных приложений и других сопроводительных документов; д) соответствие хозяйственной операции, указанной в приходном кассовом ордере, наименованию операции в квитанции к приходному кассовому ордеру. В случае несоблюдения любого из этих условий начальник (кассовый работник) ГРК Почтамта/МСЦ возвращает приходный ордер и приложенные к нему документы для надлежащего оформления. Квитанции к приходному кассовому ордеру прилагаются к банковской выписке, а при получении денег из ОПС не отрываются. Приходный кассовый ордер прикладывается к отчету кассира и служит основанием для записи в кассовую книгу формы КО-4 операции по оприходованию денежных средств. 3.2.4. Оприходование денежных документов, поступивших в ГРК от подчиненных ОПС, производится по отдельному препроводительному письму ф. МС-4 и по отдельному приходному кассовому ордеру. 3.2.5. При приеме денег начальник (кассовый работник) ГРК Почтамта/МСЦ обязан проверить соответствие сумм вносимых денежных средств суммам, указанным в приходном кассовом ордере, квитанции к нему, а также в приложенных документах, письмах. 3.2.6. Чековые книжки хранятся в ГРК Почтамта/МСЦ в соответствии с порядком, исключающим доступ к чековым книжкам случайных лиц. Выдача именного денежного чека ответственному работнику, получающему деньги, производится под расписку в корешке чековой книжки. Именные чеки выписываются на ответственного сотрудника материально ответственного лица Почтамта/МСЦ. Для получения наличных денег ответственный работник Почтамта/МСЦ, предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику банка. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. В кассе банка сверяется номер чека и контрольной марки и производится выдача денег, а если деньги получают инкассаторы, то контрольная марка выдается инкассатору в Почтамте по завершении маршрута доставки денег. Работник Почтамта/МСЦ, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, принимает банкноты по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов. Полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты - полистным пересчетом, монету - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам. Работник Почтамта/МСЦ имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт по форме, установленной ЦБ РФ. |