Иструкция по КО_апрель 2011. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в фгуп Почта России Москва, 2011 Содержание

• Название: Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в фгуп Почта России Москва, 2011 Содержание
• Анкор: Иструкция по КО_апрель 2011.doc
• Дата: 30.03.2018
• Размер: 0.89 Mb.
• Имя файла: Иструкция по КО_апрель 2011.doc
• Тип: Инструкция; #17393
• страница: 1 из 19

УТВЕРЖДЕНА

приказом предприятия

от 20.06.2008 № 195-п,

c учетом изменений и

дополнений, внесенных

приказами предприятия

от 31.12.2009 № 506-п,

от 31.12.2010 № 556-п,

от 12.01.2011 № 4-п.

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в ФГУП «Почта России»

Москва, 2011
Содержание

1. ОБщИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 3

1.1. Предмет регулирования 3

1.2. Термины и определения 3

1.3. Используемые нормативные документы 5

1.4. Общие вопросы организации кассовой работы Предприятия 7

1.5. Хранение денег 13

2. ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ адмистративно-хозяйственных касс 16

2.1. Общие положения и структура АХК Предприятия 16

2.2. Прием, выдача наличных денежных средств и оформление кассовых документов АХК 17

2.3. Ведение кассовой книги в АХК 20

2.4. Особенности организации работы АХК Филиалов/Почтамтов 21

3. порядок организации работы главных распределительных касс 22

3.1. Общие положения и структура ГРК Предприятия 22

3.2. Приходные операции ГРК 22

3.3. Расходные операции ГРК 23

3.4. Функции бухгалтерии в части учета операций ГРК 26

3.5. Функции производственного контроля 28

3.6. Высылка подкреплений денежной наличности в ОПС 29

3.7. Получение подкреплений и сдача сверхлимитных остатков ОПС напрямую из (в) банков 33

3.8. Сбор сверхлимитных остатков денежной наличности из ОПС 38

3.9. Сдача излишков в банк собственной службой инкассации 40

3.10. Сдача сверхлимитных остатков кассовой наличности в банк сторонней службой инкассации 41

3.11. Порядок организации работы транзитных касс 42

3.12. Ведение кассовой книги в ГРК 46

4. порядок организации работы операционных касс 48

4.1. Структура ОК Предприятия 48

4.2. Порядок организации работы основной операционной кассы 48

4.3. Порядок организации работы операционной кассы 54

5. Порядок осуществления налично-денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники 56

5.1. Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники при осуществлении налично-денежных расчетов. 56

5.2. Порядок документального оформления операций при осуществлении налично - денежных расчетов с применением ККТ 57

6. ОтветсТвенность за нарушение кассовой дисциплины 60

1.ОБщИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Предмет регулирования

1.1.1. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в ФГУП «Почта России» (далее - Инструкция) распространяется на кассы ФГУП «Почта России» (далее - Предприятие) в части, касающейся оформления первичных кассовых документов, приема и выдачи наличных денежных средств, применения контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности при расчетах за оказанные услуги (проданные товары) и в других случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией.

1.1.2. Порядок осуществления операций в кассах ФГУП «Почта России», не предусмотренных настоящей Инструкцией (валютные операции, операции с ценными бумагами, расчеты с использованием пластиковых карт, расчеты с поставщиками и заказчиками и т.д.), определяется действующим законодательством Российской Федерации, положениями и указаниями Центрального банка Российской Федерации, положениями по бухгалтерскому учету и другими нормативными документами, регламентирующими порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.

1.1.3. Настоящая Инструкция является обязательной для применения Филиалами, Почтамтами и иными обособленными структурными подразделениями ФГУП «Почта России» (далее - структурные подразделения).

1.1.4. С момента утверждения настоящей Инструкции Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Генеральным директором Федерального управления почтовой связи при Министерстве Связи РФ от 11.08.1995, применяется лишь в части, не противоречащей Инструкции и действующему законодательству.

1.2. Термины и определения

В целях настоящей Инструкции используются следующие термины и определения:

Предприятие – ФГУП «Почта России»;

Аппарат управления – комплекс структурных подразделений, территориально расположенных по месту нахождения Предприятия и осуществляющих управленческие, расчетные и контрольные функции в масштабе всего Предприятия;

Филиал – обособленное структурное подразделение Предприятия, действующее на основании Положения о Филиале;

Почтамт – обособленное структурное подразделение Филиала, действующее на основании Положения об обособленном структурном подразделении;

МСЦ (магистральный сортировочный центр) – обособленное структурное подразделение Главного центра магистральных перевозок почты - филиала ФГУП «Почта России»;

ОПС (отделение почтовой связи) – обособленное структурное подразделение Почтамта/МСЦ;

ППС (пункт почтовой связи) – удаленное рабочее место оператора ОПС (стационарное или передвижное);

АХК (административно-хозяйственная касса):

- Аппарата управления – касса Аппарата управления, осуществляющая кассовые операции, связанные с хозяйственными, представительскими, командировочными и другими аналогичными расходами, включая операции с иностранной валютой;

- Филиала – касса Филиала, осуществляющая кассовые операции, связанные с хозяйственными, представительскими, командировочными и другими аналогичными расходами;

- Почтамта/МСЦ – касса Почтамта/МСЦ, осуществляющая кассовые операции, связанные с хозяйственными, представительскими, командировочными и другими аналогичными расходами;

Деятельность платежного агента – комплекс операций по приему, зачислению на агентские банковские счета и перечислению денежных средств физических лиц (плательщиков) в целях исполнения обязательств плательщиков перед третьими лицами - поставщиками товаров (работ, услуг) в соответствии с заключенными с ними договорами. Деятельность регулируется Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Виды платежей, подпадающие под деятельность платежного агента, определяются организационно-распорядительным документом Аппарата управления предприятием.

Агентский банковский счет – счет, открытый Почтамтом, МСЦ или Филиалом в кредитной организации специально для осуществления деятельности платежного агента.

ГРК (главная распределительная касса Почтамта/МСЦ) – касса Почтамта/МСЦ, осуществляющая кассовые операции, связанные с получением наличных денежных средств из банка, высылкой подкреплений наличных денежных средств в ОПС, сбором сверхлимитных остатков наличных денежных средств (включая средства,полученные в рамках деятельности платежного агента) и сдачей их в банк, а также операции, связанные с выплатой заработной платы (социальными выплатами, выплатами стипендий и т.п.) работникам;

ТК (транзитная касса) – касса ОПС, выделенного приказом по почтамту, осуществляющая кассовые операции, предусмотренные для ГРК, в отношении прикрепленных к ней ОПС.;

ООК (основная операционная касса ОПС) – касса, осуществляющая кассовые операции, связанные с приемом подкреплений наличных денежных средств из Главной распределительной кассы Почтамта/МСЦ, сдачей сверхлимитных остатков наличных денежных средств (включая средства, полученные в рамках деятельности платежного агента¹) и денежных документов в Главную распределительную кассу Почтамта/МСЦ или инкассаторским службам, подкреплением денежными средствами и материальными ценностями Операционных касс ОПС, а также операциями, связанными с выплатой заработной платы (социальными выплатами, выплатами стипендий и т.п.) работникам ОПС;

ОК ОПС (операционная касса ОПС) – касса, осуществляющая кассовые операции, связанные с приемом платы за услуги почтовой связи, приемом платежей в рамках деятельности платежного агента, приемом и выплатой денежных переводов, выплатой пенсий и пособий, продажей товаров, государственных знаков почтовой оплаты и другие операции, поименованные в классификаторе разделов и статей Дневника ф.130, осуществляемые при оказании услуг физическим и юридическим лицам;

Касса почтальона – касса, осуществляющая операции, предусмотренные для ОК ОПС, при оказании услуг физическим лицам на дому;

Касса ППС – касса, осуществляющая операции, предусмотренные для ОК ОПС, при оказании услуг по месту нахождения ППС.

Подкрепление – поступление из банка, Главной распределительной кассы и склада Почтамта, Транзитной кассы, Основной операционной кассы ОПС наличных денежных средств и материальных ценностей, предназначенных для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц на Операционных кассах ОПС;

Сдача сверхлимитных остатков – сдача в банк, Главную распределительную кассу или Транзитную кассу наличных денежных средств (включая средства,полученные в рамках деятельности платежного агента) в целях соблюдения установленного лимита.

«Денежные документы – документы, оформленные в установленном законодательством порядке, имеющие конкретную денежную стоимость и характеризуемые тем, что расчёты между сторонами уже произведены, а услуга ещё фактически не оказана (путевки, проездные билеты, международные ответные купоны, талоны на топливо и др.);

Первичные учетные документы – документы, подтверждающие факт проведения хозяйственных операций, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Принимаются к учету только при их соответствии унифицированным формам первичной учетной документации, или по формам, утвержденным в составе приложения к учетной политике Предприятия для целей бухгалтерского учета;

«Бланки строгой отчётности - бланки, формы которых утверждаются предприятием либо уполномоченным органом государственной власти в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт без применения контрольно-кассовой техники (в редакции Постановления Правительства РФ от 14.02.2009 № 112), содержащие обязательные реквизиты, указанные в п. 3 (бланки квитанций, билетов, талонов, путевок, абонементов и другие документы, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов);

«Лимит остатка Основной операционной кассы ОПС – это установленная почтамтом сумма наличных денежных средств, которую ОПС вправе оставить в кассе на конец рабочего дня. Денежные средства, находящиеся при закрытии смены на руках у почтальонов, при проверке лимита не учитываются;

Лимит остатка Главной распределительной кассы Почтамта - это установленная обслуживающим данный почтамт банком и согласованная с Аппаратом управления филиала сумма наличных денежных средств, которую почтамт вправе оставить в кассе на конец рабочего дня. Лимит устанавливается с учетом всех операционных и транзитных касс ОПС, входящих в структуру почтамта;

Лимит остатка Транзитной кассы – это установленная почтамтом сумма наличных денежных средств, которую ОПС, при котором организована Транзитная касса, вправе оставить на конец рабочего дня;

Лимит остатка кассы Филиала – это установленная обслуживающим банком и согласованная с Аппаратом управления Предприятия сумма наличных средств, которую Аппарат управления филиала вправе оставить в кассе на конец рабочего дня;

Лимит остатка кассы Аппарата управления – это установленная обслуживающим банком сумма наличных средств, которую Аппарат управления вправе оставить в кассе на конец рабочего дня;

Кассовый работник – кассовый работник, осуществляющий операции на всех типах касс (включая кассу ППС и кассу почтальона);

Раздатчик – работник, который в соответствии с распоряжением руководителя структурного подразделения, осуществляет выдачу заработной платы и приравненных к ней выплат в структурных подразделениях;

Территориально удаленные ОПС – это отделения, сотрудники которых не имеют возможности добраться до вышестоящего почтамта и вернуться обратно в течение одного рабочего дня посредством транспорта общественного пользования;

Штрихкодовый идентификатор на почтовую емкость (ШИ) – уникальный номер, присвоенный почтовой емкости (страховой сумке, страховому мешку) в соответствии с РТМ 0008.01-03 объектом федеральной почтовой связи места формирования.