Основы финансовой грамотности для всех=. Ирина Дмитриевна Сердюкова основы финансовой грамотности энциклопедия эрудита учебное пособие
 Скачать 1.35 Mb.
|
Раздел IV. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИСистема расчетов организаций и начеления включает следующие основные элементы: 1. Наличные расчеты и порядок ведения кассовых операций. 2. Безналичные расчеты и принципы их организации. 3. Порядок открытия предприятиями счетов в банках для осуществления расчетов. 4. Заключение договора банковского счета между банком и клиентом. 5. Формы безналичных расчетов. Платежные средства в РФ: деньги на банковских счетах (расчетных и текущих); денежные средства в кассе (наличность); в виде чеков (чековых книжек, средства фактически находятся на субсчетах); в виде электронных денег; долги со стороны покупателей (дебиторская задолженность); кредиты, получаемые предприятием; нормальная кредиторская задолженность (средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов); нормальная задолженность по ЗП (заработной плате) (от 16 до 20 числа); векселя (наиболее развитая форма в России до революции). Статьи 140, 861 – 885 Гражданского кодекса (ГК) РФ предусматривают применение на территории РФ платежей в наличной и безналичной форме и раскрывают сущность основных форм безналичных расчетов. Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью граждан. Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами–предпринимателями, должны производиться, обычно, в безналичном порядке. 4.1. Российские формы безналичных расчетовФормы расчетов – урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в России используются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования–поручения; аккредитивы; чеки; векселя; расчеты по инкассо. Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах. Наибольшая доля безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Расчеты платежными поручениями – форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств в срок, предусмотренный законом. Поручение исполняется банком при наличии средств на счете. Эта форма расчетов используется в расчетах: по товарным операциям (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение арендной платы); по нетоварным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг). Нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями. Инициатором в расчетах выступает плательщик, оформляющий платежное поручение, которое представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств. Поручение составляется плательщиком на специальном бланке и содержит все необходимые для совершения платежа реквизиты. Оно представляется в банк, обычно, в 4–х экземплярах, из которых 1–й экземпляр остается в банке плательщика и используется для списания средств с его счета; 2–й и 3–й экземпляры отсылаются в банк получателя средств, где на основании 2–го экземпляра происходит зачисление платежа на счет получателя, а 3–й экземпляр передается ему как приложение к выписке с его счета. 4–й экземпляр поручения возвращается плательщику с отметкой его банка в качестве расписки о приеме поручения к исполнению. Срок действия платежного поручения ограничен 10 днями с момента его выписки. Контрагенты, расположенные в одном населенном пункте, и обслуживаются одним учреждением банка. Платежные поручения применяются и при самостоятельной форме расчетов, которая носит название расчетов плановыми платежами. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг у контрагентов появляется возможность рассчитываться не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в заранее оговоренные сроки и в определенных суммах на основе плана отпуска товаров или оказания услуг на предстоящий период. В этом случае плательщик заблаговременно передает банку платежные поручения на плановые платежи на предстоящий период. По состоянию на определенную дату стороны должны выверять взаимные расчеты путем сопоставления фактически произведенных поставок и услуг с их плановой величиной. Выявленная кредиторская или дебиторская задолженность засчитывается при перечислении следующего планового платежа. Плановые платежи находят широкое применение на производственных предприятиях, потребляющих электроэнергию, уголь, газ, металл, а также торговых предприятиях в расчетах со своими поставщиками: хлебозаводами, молокозаводами, мясокомбинатами, на предприятиях, перерабатывающих сельхозпродукцию – при расчетах с производителями этой продукции. Почтовый перевод. Этот особый порядок расчетов платежными поручениями предусмотрен для предприятий и организаций, осуществляющих денежные переводы на имя отдельных граждан (заработной платы, пенсий, алиментов, авторских гонораров) или другим предприятиям на хозяйственные нужды в те места, где нет учреждений банков. В этих случаях к расчетам подключаются отделения связи. С помощью предприятий связи хозяйствующие субъекты имеют возможность переводить на свои банковские счета суммы наличной торговой выручки. Для этого они, сдавая выручку в отделение связи, заполняют соответствующий бланк почтового перевода. Предприятие связи на сумму почтовых денежных переводов выписывает платежное поручение, на основе которого банк, обслуживающий данное предприятие связи, списывает необходимую сумму с его счета и зачисляет ее на счет переводополучателя или перечисляет средства в тот банк, где находится счет переводополучателя. Предприятие–плательщик выписывает платежное поручение, в котором в качестве получателя средств указывает ближайшее почтовое отделение. К поручению прилагаются бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей и их общий список (в 2–х экземплярах) с изложением всех необходимых сведений. Поручение сдается в банк, который, исполняя его, списывает указанную в поручении сумму со счета предприятия–плательщика (перевододателя) и зачисляет ее на расчетный счет почтового отделения, переводящего денежные средства. Оно в свою очередь так же составляет платежное поручение на перечисление средств почтовому отделению, расположенному в месте нахождения конкретного переводополучателя. Им выплаты переводов предприятиями связи производятся наличными. При движении денежных средств между банками, обслуживающими разные предприятия связи, используется система корреспондентских счетов. Расчеты по инкассо. Статьи 874, 875 Гражданского кодекса РФ предусматривают расчеты по инкассо, исполнение инкассового поручения. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чек, вексель). Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом. Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам. Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются: а) приказы Госарбитража, а также ведомственных арбитражей и комиссий, имеющих право выдавать приказы на исполнение решений путем обращения взыскания на счета в банке; б) исполнительные листы, выданные судами; в) исполнительные надписи, учиненные нотариусами, и др. При взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа. Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях нотариусов, предъявляются с приложением соответствующих подлинных исполнительных документов или их дубликатов. В исполнительных документах должны содержаться полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, а также указание, с какого счета плательщика ее надлежит списать. При одногородних расчетах инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где ведется счёт плательщика, а при иногородних расчетах – учреждению банка, обслуживающему взыскателя. Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком–эмитентом. Если этот банк осуществляет расчетно–кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он одновременно является исполняющим банком. Банк–эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этот соответствующие документы. Средства, списанные исполняющим банком со счета плательщика (инкассированные суммы), должны быть немедленно переданы в распоряжение банку–эмитенту, который обязан зачислить эти средства на счет клиента. В том случае если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан известить банк–эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, а банк–эмитент в свою очередь известить клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Расчеты платежными требованиями–поручениями. Платежное требование–поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Эта форма расчетов представляет упрощенную разновидность расчетов по инкассо, при которой банк поставщика по поручению своего клиента обязуется получить от покупателя платеж и (или) его акцепт. Банк поставщика (банк–эмитент), получивший поручение клиента, привлекает для его исполнения банк покупателя (исполняющий или инкассирующий банк). Инкассовое поручение сопровождается рядом документов, разъясняющих и детализирующих его содержание. Исполнение поручения банком покупателя может производиться в виде оплаты документов сразу же по предъявлении их покупателю либо в виде получения акцепта (согласия на оплату) от покупателя, если документы подлежат оплате в иной срок. Полученные (инкассированные) денежные средства от покупателя исполняющим банком немедленно передаются банку–эмитенту, который зачисляет их на счет клиента. При неполучении платежа или акцепта исполняющий банк извещает банк–эмитент о его причинах. Банк–эмитент в свою очередь сообщает об этом своему клиенту и запрашивает у него указания относительно дальнейших действий. Если эти указания не получены в положенный срок, исполняющий банк вправе возвратить документы банку–эмитенту. Расчеты требованиями–поручениями в целом вписываются в условия инкассовой формы расчетов, изложенной во 2–й части ГК РФ. Платежное требование–поручение выписывается поставщиком после отгрузки товара в 3–х экземплярах и вместе с отгруженными документами направляется в банк покупателя, который передает все экземпляры требования–поручения плательщику, а отгрузочные документы оставляет у себя. В течение 3–х дней со дня поступления требования–поручения в банк и передачи его плательщику последний обязан вернуть его в банк, объявив при этом принятое решение относительно этого документа. Следует иметь в виду, что плательщик принимает свое решение, основываясь чаще всего на информации, полученной из расчетных документов, поскольку при расчетах требованиями–поручениями документы, обычно, поступают к плательщику раньше прибытия оплачиваемых товаров. При отказе полностью или частично оплатить платежное требование–поручение плательщик уведомляет об этом обслуживающий его банк в течение указанных 3–х дней. В этом случае требование–поручение вместе с отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращается непосредственно поставщику. Извещение об отказе в платеже должно обязательно содержать его мотивацию. Традиционными мотивами отказов в платеже являются: товар не заказан; товар оплачен ранее; досрочная поставка; указана несогласованная цена; отгрузка по ошибочному адресу. При согласии оплатить (акцепте) полностью или частично платежное требование–поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех 3–х экземплярах и сдает их в обслуживающий банк. 1–й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции остается в исполняющем банке. 2–й экземпляр через РКЦ направляется банку, обслуживающему поставщика, в качестве подтверждения обоснованности зачисления средств на счет поставщика. 3–й экземпляр вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме документов и совершении платежа. Платежными требованиями–поручениями оплачиваются не только поставки товаров, но и выполненные работы и оказанные услуги. Аккредитивная форма расчетов. По своей сути аккредитив представляет собой способ обеспечения полной гарантии (со стороны покупателя) своевременной оплаты счетов, требований или векселей поставщика за отгруженную продукцию. Следовательно, эта форма расчетов направлена главным образом на защиту интересов продавца. Аккредитив можно определить, как выдаваемое по поручению клиента–плательщика денежное обязательство банка, открывшего аккредитив (банк–эмитент), производить платеж поставщику при выполнении условий этого аккредитива, чаще всего предусмотренных им платежных документов. Аккредитив является самостоятельной сделкой между банком и клиентом–плательщиком (приказодателем аккредитива). Она обособлена от договора купли–продажи и выступает как форма реализации банковской услуги или банковского продукта. В безналичных расчетах применяются две разновидности аккредитива: 1) денежные, или циркулярные, выплаты с которых не обусловлены представлением коммерческих документов; 2) документарные (товарные), используемые при расчетах за товары и услуги. Последние применяются наиболее широко. Аккредитив открывается плательщиком сразу же после получения им от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Для этого плательщик представляет обслуживающему его банку–эмитенту заявление, где указываются необходимые сведения – наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка–эмитента и банка, исполняющего аккредитив, каковым обычно становится банк поставщика. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия. Важнейшим условием аккредитива является указание его вида, под которым понимается способ или разновидность техники совершения расчетов по аккредитиву. Аккредитивы открываются покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). При использовании покрытого аккредитива банк–эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика (исполняющий банк) для депонирования их на отдельном балансовом счете. С него будут производиться выплаты по аккредитиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке–эмитенте. Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их нехватке банк–эмитент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку. Однако применение непокрытого аккредитива возможно только при условии, что банк–эмитент имеет в исполняющем банке корреспондентский счет, с которого последний списывает средства в качестве выплат по аккредитиву. Аккредитив должен содержать указание на то, является ли он отзывным или безотзывным. Банк–эмитент по указанию покупателя может аннулировать либо изменить условия отзывного аккредитива без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован до истечения его срока без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Но поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено его условиями. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт (согласие на оплату) лица, уполномоченного покупателем и присутствующего в месте отгрузки товара. Банк поставщика в этом случае осуществляет выплаты с аккредитива только при наличии на расчетных документах акцептной надписи уполномоченного. Подобная мера усиливает возможность контроля со стороны покупателя за соответствием отгружаемой продукции условиям контракта. После отгрузки товаров покупателю поставщик представляет в свой банк все нужные для проведения расчетной операции документы – реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Все они содержат реквизиты, необходимые для проведения бухгалтерских записей по счетам контрагентов в банках. В частности, реестр счетов поставщик передает банку в 3–х экземплярах, из которых 1–й используется этим банком в качестве мемориального ордера, 2–й с приложением товарно–транспортных документов и отметкой банка отсылается банку–эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения этой операции на счетах в этом банке, а 3–й экземпляр выдается поставщику в качестве расписки о приеме реестра счетов. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются. Расчеты чеками. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов. До сих пор население США очень любит расплачиваться именно чеком. Расчеты чеками внутри нашей страны имеют свои особенности и отличия от зарубежной практики чекового обращения. Российский чек представляет собой приказ плательщика (чекодателя) своему банку об уплате держателю чека за счет средств, хранящихся на счете плательщика, суммы, указанной в чеке. В потребкооперации широко применяются денежные чеки. С их помощью предприятия и организации получают со своего расчетного счета наличные для выплаты заработной платы, оплаты командировочных расходов, хозяйственных нужд, закупок сельхозпродуктов. Чекодателем и чекодержателем денежного чека является одно лицо, им невозможно расплатиться за товары и услуги, срок действия этого документа крайне ограничен. Расчетные чеки применяются для оплаты товаров и услуг. ЦБР установил, что они могут применяться только на территории России, лишь при одногородних (местных) расчетах физическими и юридическими лицами. Но расчеты чеками между физическими лицами не применяются. Расчетные чеки имеют полную гарантию своевременной оплаты. Покрытые чеки оплачиваются за счет средств, депонированных клиентом–чекодателем на отдельном банковском счете. Непокрытые чеки при отсутствии средств на расчетном счете чекодателя оплачиваются за счет средств банка. Чистые бланки чеков клиент получает в обслуживающем его банке. Перед выдачей бланков банки проставляют в них необходимые реквизиты: наименование банка и его коды, наименование чекодателя и номер его счета. На оборотной стороне чека указывается предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Вместе с бланками чеков банк выдает клиенту идентификационную чековую карточку и идентифицирует чекодателя по каждому выданному чеку. Чек должен быть предъявлен чекодержателем к оплате в учреждение банка в течение 10 дней. Сохранилось в России использование чеков из лимитированных чековых книжек. Книжка представляет собой комплект сброшюрованных незаполненных чековых бланков в несколько десятков листов. Чеки из лимитированных чековых книжек могут быть выписаны на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит, соответствующий предварительно задепонированной на отдельном банковском счете сумме. После оформления каждого чека на книжке выводится оставшийся лимит. Клиент, получивший в качестве платежа чек из лимитированной чековой книжки (чекодержатель), передает его в свой банк на инкассо. Банк чекодержателя почтой пересылает его в банк чекодателя. Последний списывает сумму по чеку со счета чекодателя, на котором хранятся средства, предназначенные для расчетов чеками из лимитированной чековой книжки, и через систему РКЦ переводит ее на расчетный счет чекодержателя в его банке. Пластиковые карточки. Эта чековая форма безналичных расчетов основана на использовании компьютерных технологий. Они появились в Калифорнии в начале 1950–х. Бумажный носитель чековой информации был заменен (у некоторых видов карточек не полностью) электронными сигналами. Однако суть расчетов, состоящая в наличии приказа владельца денежных средств о передачи их лицу, указанному в этом приказе, характеризует их как разновидность чековой формы расчетов. Пластиковая карточка стала ключом к специальному карточному счету клиента в банке, с помощью которого передается информация, необходимая банку для проведения операции по списанию средств со счета плательщика и их зачислению на счет получателя. Но если кто-то узнает пин-код Вашей карты, то это означает, что получил свободный доступ к Вашему кошельку. Например, это может получиться, если Ваш сотовый телефон попал в руки хакера. Так было со мной и с моей студенткой. Я взяла огромный кредит на потребительские нужды, а студентка копила деньги на отдых за границу. И кроме того таким же образом у меня украли очередную пенсию. И ещё один случай. Нищенка, приглашенная в мою квартиру, украла кредитную карточку. И тут же сняла с неё практически всю сумму лимита, предназначенного для отпуска. А когда мне позвонил прямо из тюрьмы «сотрудник» Сбербанка и сказал, что мой счёт заблокирован и нужно набрать на банкомате какой там код. То я помчалась к ближайшему банкомату и перевела этому «Ивану Ветрову» весь остаток со свой карты. Различия в видах платежных карточек группируются по конкретным признакам. В зависимости от вида используемых счетов и механизма расчетов карточки подразделяются на дебетовые и кредитные. Наибольшее распространение в России имеет дебетовая карточка. Дебетовыми называют карточки наличных средств, карточками активов. С помощью дебетовой карточки происходит прямое уменьшение размеров денежных активов плательщика. Она может автоматически стать кредитной, если предоставляется овердрафт. За пользование дебетовой картой банки как правило взимают деньги поквартально. Исключением является социальная карта МИР, где предполагается ставка депозита 3,5% годовых. Однако, как показала моя личная практика, не все банки начисляют этот процент. Кредитная карточка не предполагает депонирования средств на специальном карточном счете. Платежи с применением данной карточки производятся за счет банковского кредита в пределах установленного банком лимита. Регулярно владелец карточки должен погашать выданный кредит, поэтому кредитные карточки выдаются клиентам, обладающим высокой платежеспособностью. В России выдача кредитной карточки почти всегда предполагает депозит или залог. Карточки могут различаться и по предназначению: только для обналичивания в банках и банкоматах; для безналичной оплаты за товары и услуги и дополнительно для обналичивания; для расчетов на АЗС ("бензиновые карточки"), за услуги телефонной связи, проезд в метро, но в этих случаях карточка используется уже не как инструмент денежных расчетов, поскольку деньги уплачены при приобретении карточки, а как способ учета, полученного за деньги определенного количества товаров и услуг. За выдачу карточек и их обслуживание банк взимает с клиента комиссионное вознаграждние. В зависимости от технологии расчетов карточки подразделяются на слип– и смарт–карты. На слип–карту нанесена магнитная полоса, содержащая информацию о реквизитах карточного счета, открытого в банке при приобретении карточки. Продавец магазина при расчете за покупки с помощью специального терминала считывает с карточки эту информацию и проводит авторизацию, т.е. через особую линию связи соединяется с процессинговым центром, где хранится информация о состоянии карточного счета клиента, и узнает, может ли клиент оплатить покупку. Информация о покупке фиксируется на отпечатке с карточки клиента – слипе, который переправляется в платежный центр или банк. Слип содержит приказ клиента перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет магазина. Смарт–карта включает в себя встроенный микропроцессор – чип. В банке в память смарт–карты со специального карточного счета клиента списывается некоторая сумма. Таким образом смарт–карта становится как бы электронным кошельком. В магазине владелец карточки при расчете вставляет ее в специальный кассовый терминал, оборудованный считывающим устройством, и набирает свой личный пароль (PIN–код). Кассир с помощью считывающего устройства проверяет подлинность карты, а затем дебетует карту (списывает необходимую сумму) и кредитует кассовый терминал (зачисляет списанную с карточки сумму), соединенный с банком. Если владельцу карточки не хватает сумм, хранящихся в памяти карты, он может в отделении банка, входящего в данную систему платежных карточек, «доложить" в свой «электронный кошелек» недостающую сумму в безналичной форме. Расчеты векселями. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя. Вексельное обращение в современной России стало возможным с 1991 г., когда Постановлением Президиума ВС РСФСР от 24 .06. 1991 г. "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям и организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Начало развития вексельной формы расчетов было положено Постановлением Правительства РФ от 26 .09. 1994 г. № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения". В соответствии со ст. 143 ГК РФ вексель – это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в нем плательщика выплатить векселедержателю при наступлении предусмотренного векселем срока обусловленную сумму. Основными участниками вексельного правоотношения являются векселедатель, векселедержатель и плательщик. Векселедатель – лицо, составляющее и выдающее вексель. Выдачей векселя признается зафиксированное вручение векселя первому векселедержателю, который вправе осуществлять все права по векселю с момента выдачи ему векселя векселедателем. Векселедержатель – владелец векселя, имеющий право на получение указанной в векселе денежной суммы. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю – сам векселедатель или третье лицо – различают два вида векселей: простой или переводной. Простой вексель – письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа, указанному в тексте векселя, или в соответствии с его приказом векселедержателю. Переводный вексель – письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов и содержащий простое ничем не обусловленное предложение одного лица (векселедателя) другому лицу (плательщику) уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа, указанному в векселе, или в соответствии с его приказом, наименование и адрес места нахождения юридического лица, являющегося плательщиком, либо фамилию, инициалы, а также адрес места жительства гражданина, являющегося плательщиком. Существуют четыре возможности использования коммерческого векселя векселедержателем: 1) держать до наступления срока его оплаты; 2) использовать для погашения своих долговых обязательств; 3) продать коммерческому банку; 4) получить кредит под залог векселей. Основные черты векселя, как они установлены Женевской конвенцией 1930 г. и приняты в российской практике, следующие: абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылку на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем необусловленное предложение или обязательство уплатить определенную сумму); вексель – документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты. Такими реквизитами переводного и простого векселей являются: 1) наименование документа "вексель"; 2) указание срока платежа; 3) указание места, в котором платеж по векселю должен быть произведен; 4) наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен; 5) указание даты составления векселя и места его составления; 6) наименование (имя) и подпись векселедателя; В переводном векселе должен присутствовать также реквизит "наименование плательщика", содержащий полное наименование и адрес места нахождения юридического лица, являющегося плательщиком, либо фамилию, инициалы, а также адрес места жительства гражданина, являющегося плательщиком. Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, которому вексель передается по индоссаменту – индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля – вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем–либо из лиц, подписавших вексель. Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находится переводной вексель, вправе до наступления срока платежа по этому векселю предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт – согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, с предложением оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя; совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи. Обязательным условиям оплаты векселя является фактическое предъявление его векселедержателем к платежу в срок, определяемый в соответствии с содержащимися в самом тексте векселя указаниями. Оплата векселя получателю может быть осуществлена наличными деньгами или путем перечисления на его счет суммы платежа. Защита прав, вытекающих из векселя, требует выполнения обязательной досудебной процедуры – протеста. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ в акцепте переводного векселя или платежа по векселю. Действующее законодательство устанавливает порядок совершения протеста векселя. После совершения процедуры протеста векселя векселедержатель получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Вексель используется как инструмент оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю. Преимущества его заключаются в соединении в нем двух важнейших функций – кредитной и расчетной. Как расчетный инструмент вексель может эффективно заменять в обороте наличные деньги благодаря своему свойству передаваемости по индоссаменту. Другой важной особенностью векселя является то, что все лица, участвующие в цепочке передачи векселя, несут перед последним его владельцем солидарную ответственность за погашение вексельного долга. Коммерческий кредит и вексельное обращение решает проблему взаимных неплатежей предприятий и стабилизирует денежное обращение в стране. Многие предприятия используют простые векселя коммерческих банков (безусловное долговое обязательство банка) для преодоления кризиса неплатежей, ускорения взаиморасчетов, а также как ликвидное средство залога. |