Консалтинговая компания Енютин и Партнеры bzplan ru
 Скачать 0.67 Mb.
|
|
7.2. Исходные данные Данные для расчета получены из следующих источников: отчет об исследовании рынка, проводимого инициатором проекта, коммерческие предложения поставщиков, законодательные акты РФ и субъекта РФ. Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; bzplan.ru 15 Вспомогательный материал для бизнес-планирования, не является реализуемым проектом 7.2.1. Налоговое окружение В период реализации проекта организация планирует применять УСНо с объектом налогообложения «доходы». В целом, весь объем уплачиваемых инициатором проекта налогов, будет выглядеть следующим образом: Название налога База Период Ставка Единый налог при УСНо Выручка Квартал 6 % Страховые взносы Зарплата Месяц 30.2 % В цифровом выражении весь объем страховых взносов, уплачиваемых на наемных работников в период реализации проекта, будет выглядеть следующим образом: Строка 12.2020 1.2021 2.2021 3.2021 4.2021 5.2021 6.2021 Единый налог при УСН 26 700,00 146 850,00 Страховые взносы 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 ИТОГО 60 400,00 87 100,00 60 400,00 60 400,00 207 250,00 60 400,00 60 400,00 Строка 7.2021 8.2021 9.2021 10.2021 11.2021 12.2021 1.2022 Единый налог при УСН 154 860,00 93 450,00 160 200,00 Страховые взносы 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 ИТОГО 215 260,00 60 400,00 60 400,00 153 850,00 60 400,00 60 400,00 220 600,00 Строка 2.2022 3.2022 4.2022 5.2022 6.2022 7.2022 8.2022 Единый налог при УСН 160 200,00 154 860,00 Страховые взносы 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 ИТОГО 60 400,00 60 400,00 220 600,00 60 400,00 60 400,00 215 260,00 60 400,00 Строка 9.2022 10.2022 11.2022 12.2022 1.2023 2.2023 3.2023 Единый налог при УСН 93 450,00 160 200,00 Страховые взносы 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 ИТОГО 60 400,00 153 850,00 60 400,00 60 400,00 220 600,00 60 400,00 60 400,00 Строка 4.2023 5.2023 6.2023 7.2023 8.2023 9.2023 Единый налог при УСН 160 200,00 154 860,00 Страховые взносы 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 60 400,00 ИТОГО 220 600,00 60 400,00 60 400,00 215 260,00 60 400,00 60 400,00 7.2.2. Номенклатура и цены продукции/услуг Инициатор проекта планирует предложить на рынке услуги фитнес - центра. Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; bzplan.ru 16 Вспомогательный материал для бизнес-планирования, не является реализуемым проектом Предполагается, что стоимость разового посещения фитнес центра будет составлять около 200 руб. за час. Детализированная ценовая политика на каждый вид оказываемых услуг утверждена отдельным прайсом. По расчетам, использованным разработчиком, цены на услуги не будут меняться в течение сезона. 7.2.3. План оказания услуг Планируется, что фитнес - центр будет введен в эксплуатацию в декабре 2020г., а уже в феврале 2021г. сможет выйти на плановые объемы оказания услуг. В теплые месяца года ожидается сезонное падение посещаемости центра. Спад составит: июнь – 10%; июль – 50%; август – 50%; сентябрь – 25%. 7.2.4. Номенклатура и цены сырья, материалов и пр. Для данного проекта материальными затратами являются затраты на расходные материалы для работы фитнес - центра. Расходы на эти цели включены в состав прочих расходов при реализации проекта. 7.2.5. Численность персонала и заработная плата Планируется, что в реализации указанного проекта будут принимать участие 6 человек. Затраты на оплату труда указанному персоналу без учета страховых взносов приведены ниже: Наименование должности Фонд оплаты труда после ввода центра в эксплуатацию, руб. Администратор - 2 ед. 70 000,00 Тренер - 2 ед. 90 000,00 Техперсонал - 2 ед. 40 000,00 ИТОГО 200 000,00 7.2.6. Накладные расходы При реализации данного бизнес проекта инициатор будет иметь накладные расходы. Размер указанных накладных расходов с разбивкой по видам и месяцам приведен ниже: Строка 10.2020 11.2020 12.2020 1.2021 2.2021 3.2021 4.2021 Сигнализация 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Связь 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 Коммунальные расходы 55 000,00 55 000,00 55 000,00 55 000,00 55 000,00 55 000,00 33 000,00 Реклама 30 000,00 30 000,00 30 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Прочие расходы 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Взносы на ИП 10 219,00 10 219,00 Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; bzplan.ru 17 Вспомогательный материал для бизнес-планирования, не является реализуемым проектом Аренда помещения 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 ИТОГО 253 000,00 253 000,00 253 000,00 243 219,00 233 000,00 233 000,00 221 219,00 Строка 5.2021 6.2021 7.2021 8.2021 9.2021 10.2021 11.2021 Сигнализация 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Связь 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 Коммунальные расходы 16 500,00 16 500,00 16 500,00 16 500,00 33 000,00 55 000,00 55 000,00 Реклама 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Прочие расходы 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Взносы на ИП 10 219,00 10 219,00 Аренда помещения 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 ИТОГО 194 500,00 194 500,00 204 719,00 194 500,00 211 000,00 243 219,00 233 000,00 Строка 12.2021 1.2022 2.2022 3.2022 4.2022 5.2022 6.2022 Сигнализация 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Связь 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 Коммунальные расходы 55 000,00 55 000,00 55 000,00 55 000,00 33 000,00 16 500,00 16 500,00 Реклама 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Прочие расходы 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Взносы на ИП 10 219,00 10 219,00 Аренда помещения 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 ИТОГО 233 000,00 243 219,00 233 000,00 233 000,00 221 219,00 194 500,00 194 500,00 Строка 7.2022 8.2022 9.2022 10.2022 11.2022 12.2022 1.2023 Сигнализация 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Связь 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 Коммунальные расходы 16 500,00 16 500,00 33 000,00 55 000,00 55 000,00 55 000,00 55 000,00 Реклама 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Прочие расходы 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Взносы на ИП 10 219,00 10 219,00 10 219,00 Аренда помещения 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 ИТОГО 204 719,00 194 500,00 211 000,00 243 219,00 233 000,00 233 000,00 243 219,00 Строка 2.2023 3.2023 4.2023 5.2023 6.2023 7.2023 8.2023 Сигнализация 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Связь 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 Коммунальные расходы 55 000,00 55 000,00 33 000,00 16 500,00 16 500,00 16 500,00 16 500,00 Реклама 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 Прочие расходы 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Взносы на ИП 10 219,00 10 219,00 Аренда помещения 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 130 000,00 ИТОГО 233 000,00 233 000,00 221 219,00 194 500,00 194 500,00 204 719,00 194 500,00 Строка 9.2023 Сигнализация 10 000,00 Связь 3 000,00 Коммунальные расходы 33 000,00 Реклама 10 000,00 Прочие расходы 25 000,00 Взносы на ИП Аренда помещения 130 000,00 ИТОГО 211 000,00 Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; bzplan.ru 18 Вспомогательный материал для бизнес-планирования, не является реализуемым проектом 7.3. Калькуляция себестоимости продукции (услуг) Калькуляция себестоимости товаров (услуг) выполнена, исходя из оценки затрат инициатора проекта при работе на полную (проектную) мощность на основе данных, приведенных в пунктах 7.2.4 – 7.2.6. Так, при выходе на проектную мощность по работе фитнес - центра совокупные затраты составят около 60% от выручки от реализации, что позволяет инициатору проекта иметь достаточно хорошую норму прибыли. 7.4. Расчет выручки Расчет выручки выполнен на основе исходных данных, приведенных в пунктах 7.2.2 – 7.2.3, для каждого интервала планирования. Планируется, что фитнес - центр будет введен в эксплуатацию в декабре 2020г., а уже в феврале 2021г. сможет выйти на плановые объемы оказания услуг. В теплые месяца года ожидается сезонное падение посещаемости центра до 50% от проектных значений. Расчет ежемесячного объема выручки приведен ниже: Строка 12.2020 1.2021 2.2021 3.2021 4.2021 5.2021 6.2021 Тренажерный зал 200 000,00 300 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 360 000,00 Зал групповых занятий 200 000,00 300 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 360 000,00 Сауна инфракрасная 17 500,00 26 250,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 31 500,00 Массажный кабинет 12 500,00 18 750,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 22 500,00 Комната релакса 15 000,00 22 500,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 27 000,00 ИТОГО 445 000,00 667 500,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 801 000,00 Строка 7.2021 8.2021 9.2021 10.2021 11.2021 12.2021 1.2022 Тренажерный зал 200 000,00 200 000,00 300 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 Зал групповых занятий 200 000,00 200 000,00 300 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 Сауна инфракрасная 17 500,00 17 500,00 26 250,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 Массажный кабинет 12 500,00 12 500,00 18 750,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Комната релакса 15 000,00 15 000,00 22 500,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 ИТОГО 445 000,00 445 000,00 667 500,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 Строка 2.2022 3.2022 4.2022 5.2022 6.2022 7.2022 8.2022 Тренажерный зал 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 360 000,00 200 000,00 200 000,00 Зал групповых занятий 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 360 000,00 200 000,00 200 000,00 Сауна инфракрасная 35 000,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 31 500,00 17 500,00 17 500,00 Массажный кабинет 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 22 500,00 12 500,00 12 500,00 Комната релакса 30 000,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 27 000,00 15 000,00 15 000,00 ИТОГО 890 000,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 801 000,00 445 000,00 445 000,00 Строка 9.2022 10.2022 11.2022 12.2022 1.2023 2.2023 3.2023 Тренажерный зал 300 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; bzplan.ru 19 Вспомогательный материал для бизнес-планирования, не является реализуемым проектом Зал групповых занятий 300 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 400 000,00 Сауна инфракрасная 26 250,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 35 000,00 Массажный кабинет 18 750,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Комната релакса 22 500,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 ИТОГО 667 500,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 890 000,00 Строка 4.2023 5.2023 6.2023 7.2023 8.2023 9.2023 Тренажерный зал 400 000,00 400 000,00 360 000,00 200 000,00 200 000,00 300 000,00 Зал групповых занятий 400 000,00 400 000,00 360 000,00 200 000,00 200 000,00 300 000,00 Сауна инфракрасная 35 000,00 35 000,00 31 500,00 17 500,00 17 500,00 26 250,00 Массажный кабинет 25 000,00 25 000,00 22 500,00 12 500,00 12 500,00 18 750,00 Комната релакса 30 000,00 30 000,00 27 000,00 15 000,00 15 000,00 22 500,00 ИТОГО 890 000,00 890 000,00 801 000,00 445 000,00 445 000,00 667 500,00 7.5. Потребность в первоначальных оборотных средствах На начальном этапе работы проекта размер оборотных средств составит 930 тыс. руб. Этой величины будет достаточно, чтобы обеспечить все текущие потребности проекта в оборотных средствах до выхода на самоокупаемость. Учитывая, что изъятия оборотных денежных средств в течение всего периода реализации проекта не предполагается, можно сделать вывод о достаточности оборотных средств для реализации проекта. 7.6. Инвестиционные издержки Инвестиционные затраты буду осуществлены лишь в период старта проекта – с октября по ноябрь 2020г. включительно. Совокупный размер инвестиционных затрат с разбивкой по статьям и периодам их осуществления приведен ниже: Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; bzplan.ru 20 Вспомогательный материал для бизнес-планирования, не является реализуемым проектом Инвестиционный план Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; bzplan.ru 21 Вспомогательный материал для бизнес-планирования, не является реализуемым проектом 7.7. Расчет прибылей, убытков и денежных потоков Отчет о прибылях и убытках. Представляет собой самую привычную форму финансовой оценки (форма №2 приложения к балансу предприятия). Назначение этой формы – анализ на каждом интервале планирования соотношения доходов предприятия (проекта), относимых в соответствии с учетной политикой предприятия к данному периоду, со связанными с ними расходами, а также налоговыми выплатами и дивидендами. Отчет о прибылях и убытках необходим для оценки эффективности текущей (хозяйственной) деятельности. Его анализ позволяет также оценить размер чистой прибыли, являющейся наряду с амортизацией одним из основных источников денежных средств, для возврата займов, привлеченных на финансирование инвестиционных издержек проекта. Однако наличие и размер чистой прибыли не является единственным критерием успешности реализации инвестиционного проекта, так как используемые в отчете о прибылях и убытках «доходы» и «расходы», как правило, не отражают действительного движения денежных средств в данном интервале планирования. В частности, оплата сырья обычно происходит в интервалах планирования, предшествующих периоду их использования в производстве, а поступление средств за готовую продукцию, произведенную в данном периоде, – в последующих интервалах планирования. Отчет о прибылях и убытка в разрезе каждого месяца реализации проекта приведен в приложении к настоящему бизнес плану. Отчет о движении денежных средств Предназначен для расчета денежного потока проекта и оценки его финансовой реализуемости. Денежный поток проекта рассчитывается на каждом интервале планирования проекта как сальдо притока и оттока денежных средств: приток: поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы (продажа основных средств и пр.), увеличение акционерного (уставного) капитала за счет денежных взносов акционеров (учредителей), привлечение заемных средств (кредиты, ссуды, облигации); отток: инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации), налоги и отчисления, погашение займов и выплата процентов, выплата дивидендов. Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; bzplan.ru 22 Вспомогательный материал для бизнес-планирования, не является реализуемым проектом Основным условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение накопленного денежного потока (рассчитанного нарастающим итогом) на каждом интервале планирования проекта. Выполнение данного условия обеспечивается подбором соответствующих источников финансирования, покрывающих дефицит денежных средств на этапе осуществления капитальных затрат и формирования первоначальных оборотных средств. Нехватка наличности в каком-либо из последующих интервалов планирования, как правило, означает «банкротство» проекта, то есть его финансовую несостоятельность при данных условиях финансирования. При этом расчет других показателей эффективности проекта теряет смысл. Отчет о движении денежных средств (кэш-фло) в разрезе каждого месяца реализации проекта приведен в приложении к настоящему бизнес плану. |