Финансовый анализ деятельности предприятия
|
Анализ показателей Отчета о прибыли и убытках
|
Отчет о факторном анализе прибыли предприятия
|
Прибыль предприятия всего и по источникам получения
|
Детализация (по источникам)
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Вертикальный анализ
|
Определение влияния структурных сдвигов
|
Оценка величины и структуры прибыли
|
Прибыль предприятия от основной деятельности
|
Детализация (по направлениям деятельности)
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Вертикальный анализ
Факторный анализ
|
Оценка величины и структуры прибыли от основной деятельности
|
Торговая наценка
|
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Факторный анализ
|
Расчет упущенной выгоды (прибыли) от изменения торговой наценки
|
Оценка динамики торговой наценки
Диагностика причин изменения торговой наценки
|
Коммерческая нагрузка на себестоимость продукции
|
С
Продолжение приложение 7
равнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Факторный анализ
|
|
Оценка динамики непроизводственной нагрузки на себе стоимость
Диагностика причин изменения непроизводственной нагрузки
|
Административная нагрузка на себестоимость продукции
|
Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
|
Отчет об источниках формирования запасов
|
Общая величина основных источников формирования запасов (ОИ)
|
Детализация (по видам источников
формирования запасов)
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Вертикальный анализ
Горизонтальный анализ
|
|
Оценка величины и структуры основных источников формирования запасов (ОИ)
|
Излишек или недостаток основных источников формирования запасов
|
|
|
Диагностика стадии финансовой устойчивости и причин изменения стадии
|
Отчет о состоянии оборотных средств
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
Сравнение с бюджетом
Сравнение с нормативом
Сравнение с прошлым
|
|
Оценка состояния оборотных средств
Оценка финансовой устойчивости в части обеспеченности оборотных средств
|
Коэффициент маневренности собственного капитала
|
|
Оценка достаточности собственного капитала
|
Отчет о показателях финансовой независимости
|
Индекс постоянного актива
|
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Горизонтальный анализ
|
|
Оценка степени омертвления собственного капитала
|
Коэффициент реальной стоимости имущества
|
Оценка (косвенная) стоимости предприятия
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
|
Оценка целесообразности использования долгосрочных кредитов
|
Коэффициент автономии (доля собственного капитала в имуществе)
|
Оценка целесообразности использования заемных средств
|
Коэффициент финансовой стабильности
|
Анализ показателей платежеспособности и ликвидности предприятия
|
Отчет о состоянии оборотного фонда
|
Коэффициент оборотного фонда
|
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Горизонтальный анализ
|
|
Оценка обеспеченности предприятия источниками оборотных средств Оценка платежеспособности предприятия
|
Излишек или недостаток оборотного фонда
|
Отчет о показателях ликвидности предприятия
|
Чистый оборотный капитал
|
Детализация
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Горизонтальный анализ
|
|
Оценка ликвидности предприятия
Оценка (косвенная) стоимости предприятия
Оценка наличия избыточного (омертвленного) капитала
|
Высоколиквидные активы
|
Чистые активы
|
Показатель маневренности
|
Коэффициент общей ликвидности
|
Отчет об оборачиваемости товарных запасов
|
Скорость оборота товарных запасов всего и по основным номенклатурным позициям
|
Детализация
|
Факторный анализ
|
Выявление залежавшихся и неликвидных товарных запасов
|
Отчет о финансовом цикле предприятия
|
Скорость оборота товарных запасов
|
Детализация по видам запасов (сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция)
|
Относительная экономия/ перерасход товарных запасов
|
Оценка качества управления запасами
|
|
Скорость оборота дебиторской задолженности
|
Детализация по клиентам
Горизонтальный анализ
|
Сравнение со средним сроком оплаты счетов по договорам
Закрепление/ высвобождение средств дебиторской и кредиторской задолженности
|
Оценка качества проведения кредитной политики
|
Скорость оборота кредиторской задолженности
|
Детализация по поставщикам
Горизонтальный анализ
|
Оценка собственной платежной дисциплины
|
|
Операционный цикл
|
Сравнение с прошлым
Горизонтальный анализ
|
|
Оценка потребности в дополни тельных денежных средствах и ее изменения
Оценка возможностей для финансового маневра
|
Финансовый цикл
|
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Горизонтальный анализ
|
|
Анализ показателей рентабельности предприятия
|
Отчет о рентабельности деятельности предприятия
|
Рентабельность к расходам
|
Детализация
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Сравнение со средними показателями по отрасли
Сравнение со средними показателями по экономике
Сравнение с лучшими предприятиями-аналогами
Факторный анализ
|
|
Оценка эффективности расходования средств
|
Рентабельность к фондам
|
Рентабельность 1-го оборота производственных фондов
|
Оценка эффективности деятельности в целом и инвестиций в основные фонды предприятия
|
Рентабельность активов
|
Рентабельность вложенного капитала
|
Оценка целесообразности наращивания собственного капитала
|
Рентабельность собственного капитала
|
Анализ возврата на инвестиции (Return on Investments — ROI)
|
Отчет о показателях возврата на инвестиции (Return on Investments – ROI)
|
Полная себестоимость
|
Детализация (по элементам)
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
|
|
Выводы сделаны в соответствующих
разделах анализа (расходов, себестоимости иОПУ)
|
Чистая прибыль
|
Рентабельность продаж
|
Ф
Продолжение приложения 7
акторный анализ
Сравнение с бюджетом
Сравнение со средними показателями
Сравнение с лучшими предприятиями-аналогами
|
|
Оценка эффективности маркетинговой политики и политики продаж
|
Оборотные активы
|
Детализация (по элементам)
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
|
|
Выводы сделаны в соответствующих
разделах анализа (баланса)
|
Основные (внеоборотные) активы
|
Материальные активы
|
Оборачиваемость активов
|
Факторный анализ
Сравнение с бюджетом
Сравнение с нормативом
|
|
Оценка эффективности управления активами
|
ДО/
|
Оценка эффективности инвестирования средств
|
Анализ безубыточности
|
Отчет о показателях безубыточности деятельности предприятия
|
Точка безубыточности в натуральном выражении
|
Детализация (по нескольким критериям)
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
|
|
Оценка желательности, обоснованности и причин изменения критической точки
Оценка достаточности запаса финансовой прочности
|
Точка безубыточности в денежных единицах
|
Запас финансовой прочности
|
Отчет о показателях делового риска
|
Операционный рычаг
|
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Сравнение со средними показателями по отрасли
|
|
Общий вывод об уровне риска, присущего данному бизнесу, и о политике предприятия
|
Производственный рычаг
|
Финансовый рычаг
|
Экономический анализ деятельности предприятия
|
Анализ объема, качества и структуры продукции предприятия (товаров, работ и услуг)
|
Отчет об объемах и структуре реализации в денежных единицах
|
Объем реализации всего
|
Детализация
Сравнение с прогнозом
Сравнение с прошлым
Сравнение со средними данными по отрасли и по экономике
|
Определение влияния структурных сдвигов
|
Оценка выполнения плана/прогноза по общей сумме реализации (доходов) и по каждому направлению, товарной группе, анализируемому виду продукции Оценка развития по абсолютным величинам и по темпам роста в сравнении с отраслью и экономикой, при наличии данных — с лучшими предприятиями
|
Объем реализации по направлениям деятельности, товарным группам, основным видам продукции
|
Темпы роста объемов реализации всего и по видам
|
Коэффициентный анализ (сопоставление темпов роста между собой и с темпами роста валюты баланса)
|
|
Отчет об объемах и структуре реализации в натуральном выражении
|
Объем реализации в условных единицах
|
Детализация
Сравнение с прогнозом
Сравнение с прошлым
Сравнение со средними данными по отрасли и по экономике,
|
|
Оценка выполнения плана/прогноза по общей сумме реализации в условных единицах и по каждому направлению, товарной группе, анализируемому виду продукции в соответствующих условных или натуральных единицах
|
Объем реализации по направлениям деятельности (в усл. ед.),
товарным группам (в усл. ед.), основным видам продукции (в натуральных ед.)
|
Темпы роста объемов реализации по основным видам продукции
|
Коэффициентный анализ (сопоставление темпов роста между собой)
|
Отчет о ценовой политике и динамике цен предприятия
|
Индекс цен предприятия всего по объему реализации, по направлениям деятельности, товарным группам, основным видам продукции
|
Сравнение с прогнозом
Сравнение с прошлым
Сравнение со средними данными по отрасли
|
|
Оценка выполнения плана/прогноза по изменению цен по общему объему реализации и по каждому направлению, товарной группе, анализируемому виду продукции в соответствующих условных или натуральных единицах
|
Анализ затрат на производство
|
Отчет о доходах и расходах предприятия
|
Расходы предприятия всего
|
Детализация
Сравнение с прогнозом
Сравнение с прошлым
Сравнение со средними данными по отрасли и по экономике
Факторный анализ
|
Определение влияния структурных сдвигов
|
Оценка выполнения бюджета расходов по общей сумме, по каждой статье и элементу затрат
Причины отклонений фактической суммы расходов от бюджета
Факторы, оказавшие решающее влияние на отклонение фактической суммы расходов от бюджета
|
Расходы предприятия по статьям и элементам затрат
|
Отчет о структуре
расходов предприятия
|
Темпы роста расходов всего и по статьям и элементам затрат
Доля каждой статьи и элемента расходов в общей сумме расходов предприятия
|
Коэффициентный анализ (сопоставление темпов роста доходов и расходов)
Вертикальный анализ
Горизонтальный анализ
|
Определение влияния структурных сдвигов
|
Оценка эффективности расходования средств — всего и по каждой статье и элементу затрат
Диагностика характера бизнеса и изменений в нем Оценка изменений в структуре расходов
|
Анализ себестоимости продукции
|
Отчет о себестоимости продукции
|
Себестоимость продукции в части прямых расходов
|
Детализация (по видам сырья, материалов
и комплектующих)
Сравнение с прогнозом (бюджетом)
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом (материалоемкостью продукции)
|
Факторный анализ (суммы прямых
расходов и объема производства)
|
Оценка динамики себестоимости продукции в части прямых и переменных расходов, оценка выполнения норматива по материалоемкости и нормативов по удельным переменным расходам и диагностика причин отклонений
|
Себестоимость продукции в части переменных расходов
|
Себестоимость продукции в части косвенных производственных расходов
|
Детализация (по статьям и элементам расходов)
Сравнение с прогнозом (бюджетом)
с прошлым
Факторный анализ (суммы расходов
п
Продолжение приложения 7
Продолжение приложения 7
роизводства)
|
|
Оценка динамики себестоимости продукции в части постоянных расходов по видам, статьям и элементам затрат, оценка выполнения норматива по удельным постоянным расходам и диагностика причин отклонений
|
Себестоимость продукции в части коммерческих расходов
|
Себестоимость продукции в части административных расходов
|
Себестоимость продукции в части постоянных расходов
|
Отчет о структуре себестоимости продукции предприятия
|
Доля каждого вида расходов, каждой удельной статьи и удельного элемента расходов себестоимости продукции предприятия
|
Вертикальный анализ
Горизонтальный анализ
|
Определение влияния структурных сдвигов
|
Оценка изменений в структуре себестоимости
продукции
Диагностика причин отклонений
|
Анализ использования факторов производства
|
Анализ использования основных фондов
|
Отчет об использовании земельных участков и недвижимых объектов предприятия
|
Фондоотдача , по доходу предприятия
|
Детализация (по объектам)
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом Факторный анализ
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом
|
Расчет относительной экономии/перерасхода производственных площадей расчет упущенной выгоды (прибыли) от нерационального использования производственных площадей j
|
Оценка целесообразности поддержания
земельных участков и недвижимых объектов в существующем объеме и необходимости расширения
Оценка качества организации использования земельных участков и недвижимых объектов
|
Фондоотдача по прибыли предприятия
|
Коэффициент использования
производственных площадей
|
Отчет об использовании технологического оборудования
|
Фондоотдача по доходу предприятия
|
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом
Факторный анализ
|
Расчет относительной экономии/перерасхода оборудования
|
Оценка целесообразности поддержания технологического оборудования в существующем объеме и необходимости расширения
Оценка качества организации использования оборудования
|
Фондоотдача по прибыли предприятия
|
Коэффициент загрузки оборудования
|
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом
|
Расчет упущенной выгоды (прибыли) от недозагрузки (нерациональной загрузки) оборудования
|
Анализ использования основных видов сырья и материалов
|
Отчет об использовании основных видов сырья и материалов
|
Материалоемкость продукции по основным видам сырья и материалов
|
Детализация (по видам сырья, материалов и комплектующих)
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом
Факторный анализ
|
Расчет относительной экономии/ перерасхода основных материальных ресурсов
|
Оценка эффективности и рациональности использования материальных ресурсов на предприятии
Оценка изменений в использовании материальных ресурсов
Диагностика причин изменений в использовании материальных ресурсов
|
Анализ использования рабочей силы (персонала)
|
Отчет об использовании рабочего времени
|
Количество отработанных дней
|
Сравнение с бюджетом
|
Изменение объема производства за счет изменения рабочего времени
|
Оценка длительности анализируемого периода и интенсивности работы в течение него
|
Средняя продолжительность рабочего дня
|
Сравнение с нормативом
|
Отчет об интенсивном использовании рабочей силы на предприятии
|
Производительность труда (Пт)
|
Детализация (по категориям сотрудников)
|
Относительная экономия живого труда, фонда заработной платы (оплаты труда)
|
Оценка конкурентоспособности предприятия с позиций производительности труда
|
Фонд заработной платы (ФЗП)
|
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом
Сравнение с лучшими предприятиями-аналогами
Факторный анализ
|
Доля прироста продукции за счет увеличения Пт
|
Оценка корректности политики оплаты труда и эффективности применяемых систем оплаты труда
|
Темп роста Пт
|
Коэффициентный анализ (опережение Пт над ЗП)
|
|
Темп роста ФЗП
|
Средняя выработка на одного рабочего
|
Детализация (по категориям сотрудников и по видам вознаграждения — для ЗП)
Сравнение с бюджетом
Сравнение с нормативом
Сравнение с прошлым
Сравнение со средним по отрасли
Сравнение с лучшими предприятиями
|
Доля прироста продукции за счет увеличения выработки
|
Оценка конкурентоспособности предприятия с позиций выработки, квалификации персонала и уровня оборудования
|
Средняя заработная плата
|
|
Оценка положения предприятия как работодателя на рынке труда
|
Структура персонала по категориям
|
Вертикальный анализ
Горизонтальный анализ
|
|
Оценка адекватности структуры персонала потребностям бизнеса
Оценка происходящих в структуре персонала изменений
|
Коэффициент занятости рабочего времени
|
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом
|
Расчет упущенной выгоды (прибыли) от неполной занятости персонала
|
Оценка качества организации работ и качества управления персоналом
|
Текучесть кадров
|
Детализация (по категориям сотрудников)
Сравнение с прошлым
|
|
Оценка производственного климата на предприятии
|
Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
|
Отчет о технико-организационном уровне и других условиях производства
|
Прирост Пт
|
Детализация
(по элементам, если таковые есть)
Сравнение с бюджетом
Сравнение с прошлым
Сравнение с нормативом (если есть)
Сравнение с лучшими предприятиями-аналогами
|
Факторный анализ
|
Оценка уровня организации производства
|
Прирост материалоемкости
|
Оценка уровня применяемой технологии
|
Прирост фондоотдачи
|
Оценка обеспеченности необходимым оборудованием и его технического уровня
|
Коэффициент износа
|
Прирост
скорости оборота оборотных
средств
|
Оценка качества управления товарными запасами
|
Прирост прибыли
|
Оценка качества управления предприятием
|
Скачать 0.91 Mb.