Курсовая НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАК ИНСТРУМЕНТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ. Курсовая работа налоговая система как инструмент государственной политики автор курсовой работы С. Е. Маслов (подпись) (дата)

• Название: Курсовая работа налоговая система как инструмент государственной политики автор курсовой работы С. Е. Маслов (подпись) (дата)
• Анкор: Курсовая НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАК ИНСТРУМЕНТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ
• Дата: 31.10.2022
• Размер: 104.14 Kb.
• Имя файла: 32453-g6Jb0-f6RFr-sO42z (1).docx
• Тип: Курсовая; #764832
• страница: 4 из 8

1.3 Инструменты налоговой системы

Налоговая система нашей страны является важным способом и методом регулирования национальной экономики, поэтому необходимо правильно и логично использовать инструменты воздействия на население для правильного управления системой.

Для реализации грамотного управления налоговой системой государство используется следующие основные инструменты воздействия:

– Налоговая база;

– Налоговые ставки;

– Налоговые льготы;

– Налоговые санкции.

Рассмотрим каждый налоговый инструмент более подробно.

Итак, налоговая ставка представляет собой процент, исчисляемый исходя из налогооблагаемой базы. Данный процент выражается в денежном выражении и подлежит обязательному уплате налогоплательщиком в налоговые органы. Налоговая ставка по одному и тому же налогу может быть разной, так как это связано с различными факторами: типом компании, доходом, полученным компанией, категорией налогоплательщика или определенными условиями ведения бизнеса.

Когда мы говорим об увеличении налогового бремени, мы, безусловно, можем иметь в виду увеличение налоговой ставки. В налоговой системе нашей страны существует множество налогов: федеральные, региональные, местные или специальные налоговые системы. Но, так или иначе, налоговые ставки по всем этим налогам разные, и следует отметить, что по одному налогу может быть несколько ставок.

Следующим серьезным налоговым инструментом могут стать налоговые льготы.

Налоговые льготы являются неотъемлемым элементом налоговой системы, так как политика нашей страны носит социальный характер, поэтому освобождение части граждан от налогов является обязательным политическим направлением в пользу поддержки населения. Именно налоговые льготы способны качественно управлять налоговыми процессами, особенно для налогоплательщиков. Налоговые льготы призваны упростить или даже полностью освободить отдельные категории налогоплательщиков от уплаты налогов или конкретного налога по разным причинам: усиление развития определенного вида деятельности в стране (например, сельского хозяйства или научной деятельности), поддержка определенного категория налогоплательщика (например, пенсионеры, малообеспеченные граждане), поддержка малого бизнеса (например, когда бизнес еще не является прибыльным) и т. д.

Налоговые льготы носят разный характер и преследуют различные цели, основными из которых могут быть повышение материального и финансового благосостояния производственного предприятия; рост производительности; поддержка в приобретении и использовании инновационных технологий; поддержка малого и среднего бизнеса; поддержка бедных и неплатежеспособных слоев населения и др.

Еще одним инструментом налоговой системы страны являются налоговые санкции, которые являются средством активного воздействия на все категории налогоплательщиков. Следовательно, если налоговые льготы обеспечивают стимулы для налогоплательщиков и возможность восстановления и повышения их производственных мощностей, то штрафы, наоборот, приобретают иной характер. Налоговые санкции – это инструмент, который наказывает налогоплательщиков за несвоевременное или неисполнение налоговых обязательств.

Кроме того, следует отметить, что налоговые санкции считаются косвенным механизмом налогообложения, т.е. не влияют непосредственно на деятельность компании или налогоплательщика-физлица, Санкции применяются только при ненадлежащем исполнении налоговых обязательств.

Последним инструментом налоговой системы является налоговая база, выражающаяся в денежной, натуральной, количественной или иной форме, объект налогообложения. Именно из налоговой базы исчисляется налоговая ставка, поэтому инструмент формирования и определения налоговой базы является практически одним из важнейших. Государство и налоговые органы, руководствуясь НК РФ, могут изменять налоговую базу, увеличивая или уменьшая ее.

Все эти четыре инструмента позволяют правильно организовать и контролировать налоговый процесс в нашей стране, обеспечивая эффективность вашей работы.

Основной задачей ставок в налоговой системе является регулирование части доходов, поступающих в бюджет нашей страны. С помощью сбора можно просто регулировать необходимый объем средств, необходимых для реализации бюджетных проектов, но при этом необходимо учитывать и платежеспособность налогоплательщиков.

Основной целью налоговых санкций является рационализация налоговых поступлений, а также система штрафных санкций для категории налогоплательщиков, имеющих задолженность или вообще не оплачивающих свои налоговые обязательства. Санкции направлены на то, чтобы навести порядок в налоговой системе и сделать ее более продуктивной.

Основной целью налоговых льгот является формирование фискальных отношений социального характера, ориентированных на поддержку малообеспеченных граждан и слабого бизнеса.

Основной задачей налоговой базы является формирование эффективной системы налоговых отчислений, которая будет способствовать развитию и поддержанию деятельности любой компании на рынке, либо увеличивать налоговую нагрузку налогоплательщика в целях поддержания бюджетов страны. Так или иначе, налоговая база должна быть пропорциональна и находиться в прямой зависимости от условий осуществления деятельности предпринимателей или доходов отдельных налогоплательщиков.

Таким образом, инструменты налоговой системы нашей страны способны воздействовать, как на всю систему налогов и сборов, для поддержания порядка и контроля, так и на отдельных налогоплательщиков, причем неважно, юридические это лица или физические.