Курсовая НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАК ИНСТРУМЕНТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ. Курсовая работа налоговая система как инструмент государственной политики автор курсовой работы С. Е. Маслов (подпись) (дата)

• Название: Курсовая работа налоговая система как инструмент государственной политики автор курсовой работы С. Е. Маслов (подпись) (дата)
• Анкор: Курсовая НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАК ИНСТРУМЕНТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ
• Дата: 31.10.2022
• Размер: 104.14 Kb.
• Имя файла: 32453-g6Jb0-f6RFr-sO42z (1).docx
• Тип: Курсовая; #764832
• страница: 7 из 8

3. Пути совершенствования налоговой системы РФ в целях экономической безопасности

Одним из важных направлений налоговой политики является стабилизация этого уровня налогового бремени, которое, с одной стороны, не создает препятствий для экономического роста и, с другой стороны, удовлетворяет потребности бюджетных доходов в предоставлении основных экономических услуг. Этот приоритет определен в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года. Согласно этой Концепции, основным направлением в области налоговой политики является усиление влияния налоговой системы на экономическое развитие при выполнении фискальной функции.

Согласно посланию президента Федеральному Собранию «О бюджетной политике», налоговая политика должна решать две основные задачи государства – обеспечение стабильного уровня необходимого уровня доходов бюджета и развитие национальной экономики России.

Российские бизнесмены, входящие в систему Торгово-промышленной палаты, считают, что налоговое администрирование является основным направлением развития налоговой системы.

Одним из наиболее значимых предложений по изменению налогового законодательства является отмена социального налога. В связи с решением о проведении единой пенсионной реформы социальный налог заменяется страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование.

Кроме того, государство планирует реформу во многих областях действующего законодательства.

В ближайшее время должны быть предприняты шаги по реорганизации и улучшению налогообложения прибыли.

В ближайшее время планируется продолжить улучшение НДС, чтобы этот налог, являющийся наиболее важным и распространенным источником бюджета, не был слишком дорогостоящим для налогоплательщиков. Для совершенствования налогового законодательства необходимо решить следующие вопросы:

– список документов, обосновывающих использование нулевой ставки, должен быть дополнительно оптимизирован.

– порядок выставления счетов-фактур и выдачи кредитных счетов должен быть изменен с целью регулирования порядка применения налоговых вычетов.

– необходимо разработать порядок взаимодействия между юридическими лицами, налоговыми органами и операторами электронного управления документами-фактурами в рамках электронного управления документами-фактурами по телекоммуникационным каналам;

– Разъяснение порядка раздельного учета в целях НДС клиринговыми организациями, осуществляющими клиринговую деятельность на рынке ценных бумаг, работами по определению обязательств, вытекающих из гражданских договоров, заключенных на бирже в отношении товаров или иностранных валют.

В скором времени государство планирует заняться реформированием налогов на доход физических лиц (НДФЛ):

– планируется введение более упрощенной формы заполнения налоговой декларации;

– предполагаются изменения в законодательстве о налогах и сборах в части уплаты НДФЛ, которые направлены на оптимизацию порядка налогообложения при осуществлении операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок;

– формирование индексации предельных размеров суточных, облагаемых НДФЛ, в соответствии с курсом рубля к основным мировым валютам, а также с прогнозным значением инфляции;

Важным направлением налоговой политики в России до 2020 года является переход на налогообложение недвижимости не только для физических лиц, но и для юридических лиц (организаций). Предполагается, что, как и в случае с физическими лицами, только недвижимое имущество, принадлежащее юридическим лицам, будет облагаться новым налогом. Считается, что этот налог будет включен в список региональных налогов с распределением части выручки на местный доход.

Сейчас делается много предложений по внедрению развития и совершенствования налоговой системы, которые приносят минимальные результаты или не приносят вообще. В связи с тем, что конкурентоспособность российской экономики на мировом рынке оставляет желать лучшего, а в условиях усиливающейся глобализации очень мало шансов на ее укрепление. Основным методом реорганизации является замена налогов, которые препятствуют развитию, и заменяет их ускорением налогов.

Первый конвертированный налог – это подоходный налог. Его можно заменить прогрессивным налогом на расходы. Суть этого налога состоит в том, что определенная сумма, уплачиваемая налогоплательщиком, будет рассчитываться не на основе доходов, а расходов. Этот метод поможет устранить некоторые неудобства, связанные с подоходным налогом. Первая перспектива замены состоит в том, что налог на расходы является стимулом для частных денежных сбережений, а налог на доходы физических лиц облагается налогами как сбережений, так и сбережений. Вторая точка зрения состоит в том, что налог на расходы будет более справедливым, поскольку уровень благосостояния гражданина определяется именно с помощью расходов, а не доходов. Третий положительный фактор заключается в том, что в современных условиях гораздо проще контролировать расходы граждан, чем их доходы. Это экономит расходы на налоговую проверку. При всем этом, если установить высокий необлагаемый минимум (более 7-8 тысяч рублей на одного человека на месяц) и постепенную и умеренную налоговую ставку (к примеру, 15%, 30% и 40%), то в основном придется вести контроль только над чрезмерным потреблением (сюда включаются расходы на покупку недвижимости, транспортных средств и т.д.).

Второй налог, который требует замены, поскольку в настоящее время он теряет свою налоговую стоимость, это корпоративный подоходный налог. Этот налог может изменить корпоративный подоходный налог. С новым налогом весь доход и капитал берется из оборота компании (доход на капитал акционерам, дивиденды и т. д.), то есть все, что не связано со стоимостью зарплаты и материалов сотрудников компании. Этот налог свободен от недостатков, присущих подоходному налогу:

– нет необходимости вводить многочисленное количество льгот в отношении данного налога;

– нет потребности вмешиваться в бухгалтерию предприятия и использовать особые методы контроля для выяснения чистой прибыли предприятия;

– нет надобности во внедрении и поддержании системы мер по взаимному урегулированию режимов налога, а прибыль и подоходного налога, в применении налогового учета амортизации и вообще подержания различных налоговых режимов, связанных с предпринимательской прибылью.

Третьим налогом, который может возникнуть в месте налога с продаж, может быть налог с продаж, который должен применяться к доходу каждого предприятия от всех видов недвижимости. Этот налог прост и легок для скачивания у граждан, а также прост в администрировании. Налоговая база намного шире, чем налоговая база. Налог с продаж спасен от возврата и необходимости сочетать разные налоговые системы. Не требует каких-либо специальных налоговых отчетов. Этот налог взимается в упрощенном порядке - банк вычитает определенную сумму налога при осуществлении платежей, и налогоплательщики часто могут быть избавлены от подачи консолидированных налоговых деклараций.

Еще один метод совершенствования налоговой системы заключается в предоставлении налоговым органам полной информации о депозитах, наличии счетов и остатках средств на счетах, а также отчетах об операциях на счетах и депозитах физических лиц.

В настоящее время в некоторых случаях большинство необходимых сборов отсутствуют в структуре базы данных или являются неверными, что приводит к увеличению налоговых перерасчетов и дополнительных налоговых уведомлений.

В целях совершенствования системы информирования налоговых органов об указанных налогах необходимо рассмотреть вопрос об информировании налоговых органов физических лиц об их недвижимости и транспортных средствах. Для случаев неправильно рассчитанных налоговых обязательств из-за недостаточной информации в базе данных налогоплательщика или объекта налогообложения.

Причины перехода на единую налоговую систему известны.

Первая причина заключается в том, что современные налоги взимаются в порядке предоплаты, и их перерасчет классифицируется как налоговые отношения, исключающие возмещение.

Вторая причина: российская казначейская система предназначена для реализации бюджетных расходов, а не доходов.

Самым главным основанием является то, что данная система сбора налогов значительно повышает налоговую дисциплину.

Для того, чтобы усовершенствовать и придать специальным налоговым режимам стимулирующий характер, необходимо:

– продолжить работу по регламентированию применения упрощенной налоговой системы на основе патента;

– предлагается внесение систематических изменений в обозначенные максимальные размеры базовой доходности;

– с целью снижения налоговой нагрузки на экономических агентов, необходимо повысить порог предельной величины доходов, дающий организациям возможность применять упрощенную систему налогообложения.

С целью расширения масштабов использования рассрочки, инвестиционного налогового кредита и изменения срока выплаты налогов, необходимо внести следующие изменения:

– внести основания предоставления отсрочки, помимо тех, которые уже внесены в НК РФ, не устанавливая подробного перечня;

– с целью ускорения принятия решения по предоставлению отсрочки, необходимо обязать руководство налоговых органов представлять отсрочки на небольшой срок в рамках одного финансового года;

– необходимо внести в налоговую систему такое основание, как «предоставление отсрочки заинтересованному лицу финансирования из бюджета», а также «недофинансирование».

Если в обозрение брать отдельные отрасли экономики и осуществлять реформирование системы налогообложения в них, то необходимо сказать о некоторых пунктах:

– необходимо распространить право на получение вычета подоходного налога с физических лиц на сумму пожертвований физических лиц благотворительным и некоммерческим организациям в области культурологии и т. д. Это нововведение необходимо для расширения налоговых льгот для участия в благотворительной деятельности, а также для снижения налоговых издержек;

– должно быть принято решение об увеличении видов деятельности, грантов, финансирование которых не учитывается при создании базы подоходного налога с предприятий, в том числе в этом списке программ здравоохранения, массового спорта и др.;

– одним из эффективных методов реформирования налоговой системы является борьба с фирмами однодневками;

– внесение в законы о налогах и сборах такого понятия, как «консолидированная группа налогоплательщиков». Это позволит основному обществу стать единственным налогоплательщиком налогов по своим дочерним организациям.

В заключении главы, сделаем вывод, что, в течение последнего десятилетия Россия находилась в состоянии постоянной реформы налоговой системы. Процесс совершенствования налоговой системы бесконечен, поскольку каждый новый этап развития общества имеет свои приоритеты экономического развития, что, в свою очередь, требует адекватного решения проблем взаимодействия субъектов предпринимательства и государства.

Налоговая система по-прежнему содержит большое количество плохо взимаемых налогов, которые усложняют экономическую деятельность компаний, способствуя уходу бизнеса в тень. Все еще существуют недостатки в налоговом законодательстве, в практических инструментах расчета и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, которые позволяют нечестным налогоплательщикам не выполнять свои обязательства перед государством и приводят к значительным потерям для бюджета.