Азы Экономики Бойко. Мария Бойко Мария Бойко
 Скачать 3.24 Mb.
|
|
t (от ан- глийского tax – налог) и плательщиком налога является продавец. В этом случае продавец должен отдать государству t с каждого про- данного винтика. Это все равно, как если бы издержки продавца на производство каждого винтика увеличились на величину t. Рост издержек, как вы помните, ведет к сокращению предложения товара. На графике это будет выглядеть следующим образом. В результате, из точки (P*, Q*) рынок переместился в точку (Pt, Qt). Количество винтиков на рынке упало. Цена винтика, которую платит покупатель, выросла. Потоварный налог -- некая сумма, ко- торой государство облагает каждую единицу товара про- данную на рынке. Рис 6.10 Рис 6.9 Цена (P) Кол-во (Q) Предложение (S) P t Q t P * Q * Спрос (D) t Цена (P) Кол-во (Q) Предложение (S) Цена покупателя Цена продавца Q t Спрос (D) Доход государства = Кол-во x t 96 Глава 6 Однако, если вы посмотрите на рис. 6.10, то увидите, что та цена, которую пла- тит покупатель, это не та цена, которую получает продавец. Цена продавца ниже и отличается от цены покупателя на величину налоговой ставки t. Цена, которую теперь платит покупатель, больше той, которую он платил до введения налога, а цена, которую получает продавец, наоборот, меньше той, которую он получал. Та- ким образом, можно сказать, что несмотря на то, что налог собирается с продавца, налоговое бремя ложится как на продавца, так и на покупателя. Доход государства от налога – это количество проданных винтиков умножен- ное на ставку налога. Графически его можно представить как площадь заштрихо- ванной фигуры на рис. 6.10. Каким же образом введение налога мешает работе рынка? Как было уже ска- зано, после введения налога количество винтиков, продаваемых на рынке, умень- шилось. Однако издержки на производство винтиков для общества не изменились. Все, что изменилось, это то, что теперь продавцу нужно отдавать часть своей выручки государству. Это никак не связано ни с производительностью ресурсов в этой отрас- ли, ни с их рыночной ценой. Получается, что из-за вмешательства государства про- изводится и продается на рынке недостаточное количество винтиков. Недостаточ- ное в том смысле, что польза для общества от дополнительного винтика превышает издержки на его производство, то есть появление налога мешает произвести часть товара, который имеет смысл производить. Иными словами, налог сдвигает рынок в сторону от равновесия в ущерб эффективности распределения ресурсов общества. Что будет, если налог будет собираться не с продавца, а с покупателя? Теперь покупатель, заплатив за товар, должен будет дополнительно доплатить t за каждую единицу купленного товара. Таким образом, фактической ценой винтика для поку- пателя станет (Цена + t). Исходя из своего спроса на винтики, покупатель теперь за каждую дополнительный винтик будет готов платить на t меньше, чем до введения налога. Графически это будет выглядеть как параллельный сдвиг функции спроса вниз на величину t. Рис 6.11 Цена (P) Кол-во (Q) Предложение (S) Спрос (D) P t Q t P * Q * t 97 Модель спроса и предложения. Рыночное равновесие Как и в случае с налогом, который собирается с продавца, количество винтиков, которые продаются на рынке, упало. Цена, которую платит покупатель, снизилась. Однако та цена, которую покупатель платит продавцу, не является фактической це- ной винтиков для покупателя. Фактически покупатель платит больше. Так же как и в предыдущем примере, цену покупателя и продавца разделяет ставка налога t. Зависит ли количество винтиков, продаваемых на рынке, от того, с кого соби- рается налог? Рис. 6.13 показывает, что нет, не зависит. Соответственно от этого не зависит ни доход, который получает от данного налога государство, ни факти- ческая цена, которую вследствие налога платит покупатель и цена, которую полу- чает продавец. Доход государства от налога – это налоговое бремя для по- купателя и продавца товара, на который начисляется налог. Часть налогового бремени, которое ложится на продавца – это то, сколько он фактически потерял в цене товара (равновесная цена Рис 6.12 Цена (P) Кол-во (Q) Предложение (S) Спрос (D) Q t t Цена покупателя Цена покупателя Цена продавца Цена продавца Доход государства = Кол-во x t Рис 6.13 Цена (P) Кол-во (Q) Предложение (S) Q t Q * Спрос (D) t налоговое бремя экономического агента -- сумма налога, которая ложится на плечи данного экономиче- ского агента. 98 Глава 6 до налога минус фактическая цена продавца после налога), помноженное на ко- личество продаваемого товара. Часть налогового бремени, которое ложится на покупателя, – это то, сколько покупатель фактически «переплачивает» за товар (фактическая цена покупателя после налога минус равновесная цена до налога), помноженное на количество продаваемого товара. Какая часть налогового бремени ложится на плечи продавца, а какая на плечи покупателя, также не зависит от того, кто из них является плательщиком налога. Цена покупателя Бремя покупателя Бремя продавца Цена продавца Рис 6.14 Цена (P) Кол-во (Q) Предложение (S) Q t Спрос (D) t налоги в РФ 3 Все существующие налоги можно разделить на две категории: • прямые налоги – те, которые уплачиваются непосредственно с дохода, при- были или имущества; • косвенные налоги – те, которые добавляются к цене товара или услуги. Уве- личивая цену товаров, эти налоги платятся с дохода не прямо, а косвенно. к основным прямым налогам, собираемым на территории РФ относятся: Налог на доходы физических лиц (подоходный налог). На момент написания этой главы в РФ, в отличие от большинства стран, ставка 4 подоходного налога не зави- 3 На начало 2014 года. 4 Ставка подоходного налога – процент от дохода, который нужно заплатить в виде налога. 99 Модель спроса и предложения. Рыночное равновесие села от размера дохода 5 . Если ставка растет вместе с доходом, то такой налог назы- вается прогрессивным, если падает, то регрессивным. Россияне платят «плоский» подоходный налог. Его ставка равна 13%. Базой для этого налога являются доходы физических лиц. Плательщиком чаще всего является работодатель, который выпла- чивает этот налог, вычитая его из зарплаты своих сотрудников. Налог на прибыль организаций. Название говорит само за себя. Налогооблагае- мой базой для данного налога является прибыль организаций. Основная действую- щая ставка налога на прибыль равна 20%. Следует заметить, что налогооблагаемая прибыль может быть больше бухгалтерской прибыли, так как налоговые органы не относят к издержкам некоторые расходы компаний. В связи с этим фактическая ставка налога на прибыль может быть выше. Взносы в Единый Пенсионный фонд, Фонд Социального Страхования, Фонд Обязательного Медицинского Страхования начисляются и выплачиваются из заработной платы. Чаще всего плательщиком является работодатель. Эти взносы называются сборами, а не налогами, так как идут на определенные нужды. Данные взносы являются регрессивными и в общей сложности могут составить 30% от за- работной платы. Также к прямым налогам относятся налоги на имущество физических лиц и ор- ганизаций и земельный налог. Важным прямым налогом для наполнения бюджета РФ является налог на до- бычу полезных ископаемых (НДПИ). Плательщиками этого налога являются хозяй- ственные субъекты – пользователи недр нашей страны. основными косвенными налогами, собираемыми на территории РФ являются: Налог на добавленную стоимость (НДС). НДС – это налог, налоговой базой ко- торого являются проданные товары и услуги. Как и потоварный налог, описан- ный в настоящей главе, он увеличивает фактическую цену товара для покупателя и уменьшает ее для продавца. Однако вместо того чтобы собираться с конечно- го товара, как это делается в случае налога с продаж, НДС собирается на каждом 5 В конце 2013 года в государственную Думу был внесен законопроект о прогрессивном налогообложении. Однако, согласно этому проекту, рост ставки подоходного налога должен будет коснуться только лиц с очень высокими доходами, составляющими менее половины процента населения страны. 100 Глава 6 этапе производства. Большинство товаров в экономике производятся не одним про- изводителем, а проходят через цепочку нескольких. Так, в изготовлении карандаша принимают участие и фирмы, изготовляющие графит и заготовляющие древесину, и собирающие все вместе в одно изделие. Каждый из этих производителей созда- ет некую стоимость, которая впоследствии составит стоимость всего карандаша. С величины вновь созданной стоимости и платиться налог. Например, пусть завод по производству карандашей покупает древесину на 100 руб. и графит на 50 руб. Все остальное он делает сам и продает партию получившихся карандашей по 200 руб. Пусть ставка НДС будет 10%. Тогда производитель древесины должен запла- тить 10% от 100 руб. или 10 руб, производитель графита 10% от 50 руб. или 5 руб., а производитель карандашей 10% от 200 – 100 – 50 = 50 руб. или 5 руб. Сумма со- бранного налога будет равна 20 руб, как если бы он собирался только с конечного товара – карандашей. Преимущество данного налога состоит в том, что он равномер- но распределяет налоговую нагрузку между производителями, а также сокращает возможность неуплаты налогов. Ведь производителю карандашей для того, чтобы платить налог с 50, а не с 200 руб. нужно предоставить счета о покупке древесины и графита с начисленным по этим сделкам налогом. В настоящее время ставка НДС на большинство товаров и услуг в РФ равна 18%. Акцизы – потоварные налоги, собираемые при продаже определенных товаров. В РФ товары, облагаемые акцизами, можно разделить на следующие группы: • спиртосодержащая и алкогольная продукция; • табачные изделия; • автомобили; • горюче-смазочные материалы. Ставки акцизов определяются отдельно для каждого товара. Таможенные пошлины. Налоги, которыми облагаются товары, перемещаемые через границу. Вычисляются исходя из стоимости товара (адвалорные) или как потоварные налоги (специфические). Целью введения таможенных пошлин явля- ется не только наполнение бюджета, но и защита отечественных производителей (импортные пошлины) и потребителей (экспортные пошлины). Размер пошлины определяется отдельно для каждой группы товаров. С вступлением России в ВТО таможенные пошлины будут планомерно уменьшаться. 101 Модель спроса и предложения. Рыночное равновесие 6.5. ограничения международной торговли Иногда правительство пользуется своей возможностью вводить налоги не для того, чтобы собрать средства на свою деятельность, а для того, чтобы изменить рыночное равновесие. Мы с вами уже встречались с одним из примеров подобной политики в Главе 3 нашего учебника, когда говорили о протекционизме и защите отечественных производителей от международной конкуренции с помощью им- портных пошлин. Давайте посмотрим, как будет выглядеть введение импортной пошлины в модели спроса и предложения. Представьте, что производители шпун- тиков обратились в правительство с петицией о защите от международной конку- ренции на этом сложном и высокотехнологичном рынке. В качестве аргумента они представили следующий график рынка шпунтиков, на котором изобразили миро- вое предложение шпунтиков в виде горизонтальной линии 6 Нетрудно увидеть, что рыночное равновесие достигается в точке пересечения мирового предложения с внутренним спросом. В результате часть спроса удовлет- воряется отечественными производителями, а часть – за счет импорта. Эта ситу- ация не может не беспокоить отечественных производителей, ведь иностранцы с более низкими издержками забирают у них часть рынка. Итак, чтобы защитить 6 Горизонтальное мировое предложение говорит о том, что внутренний рынок страны, о которой идет речь, очень мал по сравнению с мировым производством шпунтиков. В силу этого увеличение или уменьшение продаж данного товара в стране не повлияет на его мировую цену. При огромных объемах международной торговли это предположение достаточно реалистично в большинстве случаев. Рис 6.15 Цена (P) Кол-во (Q) Внутреннее предложение мировое предложение Внутренний спрос Общие продажи Импорт Продажи отечественных производителей Р мировая 102 Глава 6 своих, правительство вводит импортную пошлину. Это все равно что введение того же потоварного налога, но только на импортные товары. Цена, по которой отече- ственные потребители отныне смогут покупать импортные товары, увеличится на величину пошлины. Что же произошло? Рыночное равновесие сместилось из точки а в точку В Продажи отечественных производителей действительно выросли, а импорт сокра- тился. Однако в проигрыше оказались не только иностранцы, судьба которых нас в данный момент не интересует, но и отечественные потребители. Теперь им нужно за то же количество шпунтиков платить больше, чем до введения налога. В связи с этим количество потребляемых шпунтиков сократилось. Важно то, что потреби- тели изначально покупали больше шпунтиков, чем продавали отечественные про- изводители. В силу этого потери потребителей, вынужденных платить импортную пошлину за каждый купленный шпунтик, превысят выигрыш отечественных про- изводителей, получающих эту же пошлину как надбавку к цене своего товара. В ре- зультате благосостояние общества в целом уменьшится. То же самое можно пред- ставить как потерю в эффективности. Рыночное равновесие сместилось из точки эффективного распределения ресурсов. Теперь общество получает слишком мало шпунтиков. То, сколько покупатели готовы заплатить за дополнительный шпунтик, больше той цены, по которой общество может его получить. Увеличение количе- ства шпунтиков приведет к росту эффективности распределения ресурсов и соот- ветственно благосостояния общества. Рис 6.16 Цена (P) Кол-во (Q) Внутреннее предложение мировое предложение Внутренний спрос Импорт Р мировая A B t 103 Модель спроса и предложения. Рыночное равновесие Самое главное • Цена и количество товара, продающегося на свободном рынке, определяется равновесием спроса и предложения данного товара. • В ситуации, при которой величина спроса превышает величину предложе- ния на товар, конкуренция покупателей за обладание им ведет к увеличению цены на данный товар, что в свою очередь приводит к росту величины его предложения и падению величины спроса; в ситуации, при которой величи- на предложения превышает величину спроса, конкуренция продавцов за воз- можность продать свой товар ведет к снижению его цены, что в свою очередь приводит к росту величины спроса на этот товар и падению величины пред- ложения. Таким образом, рынок стремится к равновесию спроса и предложе- ния, при котором все покупатели, желающие купить данный товар по рыноч- ной цене и все продавцы согласные его по рыночной цене продать, могут это сделать без изменения существующей цены на товар. • В рыночном равновесии продается эффективное с точки зрения общества ко- личество товара. • Государственное вмешательство в работу рынка чаще всего ведет к потере в эффективности, так как уводит рынок от состояния равновесия. • Для осуществления своих задач государство вынуждено собирать налоги. На- логи не нейтральны, они воздействуют на стимулы экономических агентов. • Вследствие введения налога с продаж, например потоварного налога, коли- чество товара, продаваемого на рынке становится меньше своего равновес- ного уровня до введения налога. Это ведет к потере эффективности. • Величина налогового бремени, которое ложится на продавцов и покупателей при введении налога с продаж, не зависит от того, кто является фактическим плательщиком налога. Также от этого не зависит, какое количество товара будет продаваться на рынке после введения налога. • Ограничения международной торговли невыгодны для общества в целом, по- тому что в этом случае ресурсы общества распределяются неэффективно. 104 Глава 6 Задачи к Главе 6 1. Кривые спроса и предложения на рынке валенок имеют нормальный наклон (кривая спроса имеет положительный наклон, а кривая предложения – от- рицательный). a. Изобразите на графике рынок валенок. Отметьте равновесную цену и ко- личество. b. Покажите на графике, как повлияют на рынок валенок: – повышение цены сапог; – подорожание войлока; – глобальное потепление; – снижение заработной платы валяльщиков валенок в связи с появлением трудовых мигрантов. c. Покажите на графике ситуацию, при которой увеличение равновесной цены может не сопровождаться изменением равновесного количества. d. Покажите на графике, как увеличение равновесного количества может не сопровождаться изменением равновесной цены. e. На рынке валенок введен потоварный налог t. Покажите на вашем графике: – равновесное количество валенок после введения налога; – фактическую цену валенок, которую платит покупатель; – фактическую цену валенок, которую получает продавец; – доход бюджета от этого налога; – рыночную цену валенок, если плательщиком налога является покупатель; – рыночную цену валенок, если плательщиком налога является продавец. f. Субсидия – это отрицательный налог. Если субсидия выдается продавцу, то за каждую проданную пару валенок он получает от государства t руб. Если она выдается покупателю, то за каждую купленную пару валенок он получает от государства t руб. Покажите на графике, как изменится рыночное равно- весие на рынке валенок, если на нем введена субсидия в размере t. Покажите графически, чему будут равны расходы государства на эту субсидию. 2. Пусть спрос на услуги парикмахеров в городе N в месяц может быть выра- жен функцией: Q d = 500 – 3P. Предложение парикмахерских услуг может быть выражено функцией: Q |