Проектные материалы включают любые документы, содержащие описание и обоснование ИП. Материалы, определяющие реализацию ИП, в том числе его цель и содержание, номенклатуру и объемы необходимых материальных, трудовых и денежных ресурсов, объемы, сроки и порядок выполнения проектных, строительных, пуско-наладочных и эксплуатационных работ, рекомендуется разрабатывать в соответствии с действующими нормативными документами (СП 11-101-95, СНиП 11-01-95).
Для всесторонней и полной оценки эффективности проекта в целом и выработки рекомендаций о целесообразности его реализации необходимо, чтобы проектные материалы содержали следующую информацию:
момент начала реализации проекта или требования к нему, условия прекращения реализации проекта;
обоснование принятых в проекте цен на производимую продукцию, работы и/или услуги и потребляемые ресурсы;
описание форм и размеров государственной поддержки проекта.
Для оценки эффективности проекта для его участников и выработки рекомендаций о целесообразности участия в его реализации необходимо, чтобы проектные материалы содержали, кроме того:
описание состава участников проекта либо функций, которые они в соответствии проектом должны выполнять;
описание действий, подлежащих выполнению участниками, расчеты и обоснования связанных с этим результатов и затрат;
описание предлагаемого организационно-экономического механизма реализации проекта.
Для оценки эффективности проекта с учетом факторов риска и неопределенности рекомендуется включать в состав проектных материалов информацию о возможных отклонениях* от проектных значений:
производственной мощности предприятия и сроков ее освоения;
объемов спроса на производимую продукцию;
расходов на основное сырье, материалы и т.п.;
затрат на строительство зданий, сооружений, передаточных устройств и сроков строительства;
отпускных (контрактных) цен на основное технологическое оборудование и сроков его монтажа;
задержек платежей за реализованную продукцию;
времени работы основного технологического оборудования до капитального ремонта;
других технико-экономических показателей, существенно влияющих на денежные потоки.
Желательно также приводить сведения об экологической опасности функционирования объектов, об авариях и иных чрезвычайных ситуациях, которые могут возникнуть при эксплуатации объектов, указывая, если это возможно, вероятности соответствующих событий и затраты на устранение их последствий.
______________________________
* Включая информацию о вероятностях таких отклонений, если она имеется.
Приложение 3. Примерная форма представления информации П3.1. Представление исходной информации
Сведения об инфляции рекомендуется представлять в следующей форме.
Сведения об инфляции Таблица П3.1
Номер шага
|
0
|
1
|
….
|
Длительность шага, годы или доли года
|
|
|
|
Показатели
|
|
|
|
Темп инфляции на шаге, или общий индекс инфляции по отношению к базисному моменту на конец шага, % в год*
|
|
|
|
Индекс валютного курса (или индекс внутренней инфляции иностранной валюты)
|
|
|
|
Темп, или индекс, роста цены на продукцию, основные средства, материальные и трудовые ресурсы и услуги по каждому в отдельности**
(абсолютный или, что удобнее, по отношению к темпу, или индексу, общей инфляции), % в год
|
|
|
|
* Рекомендуется в одной строке указывать прогнозные темпы инфляции (% в год), а в другой - общий индекс инфляции.
** В случае, когда прогнозные индексы цен на продукты и ресурсы не отклоняются от общего индекса инфляции или при отсутствии обоснованных прогнозов для этих отклонений, соответствующие позиции могут не заполняться.
Представление исходных данных для определения денежного потока от инвестиционной деятельности
Исходная информация для определения денежного потока от инвестиционной деятельности включает данные о капитальных вложениях (табл.П3.2), о составе и структуре производственных основных средств по пусковым комплексам (табл.П3.3) и о нормах для расчета потребности в оборотном капитале (табл.П3.4).
Таблица П3.2
Исходные данные о капитальных вложениях
№ строки
|
Номер шага
|
0
|
1
|
….
|
Длительность шага, годы или доли года
|
|
|
|
Показатели
|
|
|
|
1
|
Затраты на приобретение земельного участка и его освоение
|
|
|
|
2
|
Машины и оборудование
|
|
|
|
3
|
Производственные здания и сооружения
|
|
|
|
4
|
Нематериальные активы (лицензии, патенты, ноу-хау и др.)
|
|
|
|
5
|
Прочие основные производственные фонды
|
|
|
|
6
|
Итого: затрат на внеоборотные активы (сумма стр. от 1 до 5)
|
|
|
|
7
|
Прочие (некапитализируемые) работы и затраты
|
|
|
|
8
|
Пусконаладочные работы
|
|
|
|
9
|
Всего затрат (сумма стр. от 6 до 8)
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
10
|
НДС по видам фондов
|
|
|
|
Величина вложений по строкам от 2 до 5 показывается:
при создании новых производственных фондов - по данным проекта;
при использовании существующих производственных фондов:
для расчета общественной эффективности - по результатам аудиторской оценки*;
для расчета коммерческой эффективности:
для проекта в целом и для покупателя - по стоимости приобретения;
для продавца - по результатам оценки;
для определения ликвидационных затрат - по данным проекта (если вопросы ликвидации производства в нем проработаны), по данным о ликвидации аналогичных объектов или по результатам прогнозной оценки.
Описание денежных потоков, связанных с нематериальными активами, имеет некоторые особенности, так как в зависимости от вида и способа приобретения нематериальных активов возникающие при этом денежные потоки относятся либо к инвестиционной, либо к операционной деятельности. Конкретно:
Для денежного потока от инвестиционной деятельности
к оттокам относятся затраты на приобретение у третьих лиц нематериальных активов, а также некапитализируемые затраты на прочие нематериальные активы - НИОКР: налоги за пользование земельными участками, природными ресурсами и проч.;
к притокам - доходы за вычетом налогов при оценке или выручка от реализации нематериальных активов в течение и (или) при прекращении действия проекта.
Для денежного потока от операционной деятельности
к притокам - выручка от продаж нематериальных активов, созданных в ходе реализации проекта, прочие и внереализационные доходы, включающие поступления от возмездной передачи прав интеллектуальной собственности (например, по лицензионному договору);
к оттокам - затраты на создание нематериальных активов (в случае создания собственными силами).
Таблица П3.3
Состав и структура производственных основных средств по пусковым комплексам
№ строки
|
Номер шага
|
0
|
1
|
….
|
Длительность шага, годы или доли года
|
|
|
|
Показатели
|
|
|
|
Х
|
Наименование пусковых комплексов(очередей) и категорий амортизируемого имущества
|
Х
|
Х
|
Х
|
1
|
Первый пусковой комплекс
|
|
|
|
2
|
Основные производственные средства,
всего:
В том числе по амортизационным группам*:
|
|
|
|
3
|
Здания и сооружения:
стоимость
срок службы (существования), лет
норма амортизации
|
|
|
|
4
|
Оборудование (по видам):
стоимость
срок службы (существования), лет
норма амортизации
|
|
|
|
5
|
Нематериальные активы:
|
|
|
|
6
|
Второй пусковой комплекс
.…..
|
|
|
|
|
Всего по предприятию:
|
|
|
|
7
|
Балансовая стоимость основных производственных средств (по амортизационным группам)
|
|
|
|
8
|
Амортизация (по амортизационным группам)
|
|
|
|
9
|
Остаточная стоимость основных производственных средств (по амортизационным группам)
|
|
|
|
* Приводимую ниже группировку основных средств целесообразно детализировать, если в одну группу попадают дорогостоящие основные средства с существенно разными сроками службы и/или нормами амортизации Прогноз индексов переоценки можно принимать равным прогнозу индексов цен на соответствующие основных средства.
Нормы (в днях) для расчета потребности в оборотном капитале* Таблица П3.4
№ строки
|
Номер шага
|
0
|
1
|
….
|
Длительность шага, годы или доли года
|
|
|
|
Показатели
|
|
|
|
Х
|
Структура оборотного капитала
|
Наименование нормы, необходимой для расчета данного элемента
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Активы
|
|
|
|
|
1
|
Сырье, материалы, комплектующие и др.**¦
|
Страховой запас Периодичность поставок
|
|
|
|
2
|
Незавершенное производство
|
Цикл производства
|
|
|
|
3
|
Готовая продукция
|
Периодичность отгрузки
|
|
|
|
4
|
Дебиторская задолженность
|
Задержка платежей
|
|
|
|
5
|
Авансы поставщикам за работы, товары и услуги
|
Срок предоплаты
Доля цены, оплачиваемая предварительно
|
|
|
|
6
|
Резерв денежных средств
|
Покрытие потребности
|
|
|
|
|
Пассивы (расчеты с кредиторами)
|
|
|
|
|
7
|
Расчеты за товары, работы и услуги
|
Задержка платежей
|
|
|
|
8
|
Авансовые платежи(предоплата)
|
Срок предоплаты
Доля платежей, оплачиваемая предварительно
|
|
|
|
9
|
Расчеты по оплате труда
|
Периодичность выплат
|
|
|
|
10
|
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами
|
Периодичность выплат
|
|
|
|
11
|
Погашение и обслуживание займов
|
Периодичность выплат
|
|
|
|
Примечания: * Нормы могут быть различными для различных шагов расчета.
** Запасы комплектующих и материалов рассчитываются по группам в зависимости от величины запасов и норм хранения.
Представление исходных данных для определения денежного потока от операционной деятельности
Исходные данные для определения денежного потока от операционной деятельности должны включать сведения об объемах производства и реализации продукции (табл.П3.5) и о текущих затратах на производство и сбыт продукции (табл.3.6).
Объемы производства и реализации продукции Таблица П3.5
№ стр
|
Номер шага
|
0
|
1
|
….
|
Длительность шага, годы или доли года
|
|
|
|
Показатели
|
|
|
|
|
Продукция А
|
|
|
|
1
|
Годовая производственная мощность, ед.
|
|
|
|
2
|
Уровень использования, %
|
|
|
|
3
|
Объем производства, ед.
|
|
|
|
4
|
Объем реализации на внутреннем рынке, ед.¦
|
|
|
|
5
|
Объем реализации на внешнем рынке, ед.
|
|
|
|
6
|
Цена продукции, реализуемой на внутреннем рынке, руб./ед.
|
|
|
|
7
|
Выручка от продаж, руб
|
|
|
|
8
|
НДС, пошлины, акцизы и другие налоги и сборы, включаемые в цену реализованной продукции, всего
В том числе:
|
|
|
|
9
|
Цена продукции, реализуемой на внешнем рынке, единиц иностранной валюты на единицу продукции
|
|
|
|
10
|
To же, руб./ед.
|
|
|
|
11
|
Выручка от продаж на внешнем рынке, руб.
|
|
|
|
12
|
НДС*, акцизы, пошлины и другие налоги и сборы, включаемые в цену реализованной продукции
|
|
|
|
Продукция Б
|
* Только при продаже в страны СНГ.
Таблица П3.6**
Текущие затраты на производство и сбыт продукции
№ строки
|
Номер шага
|
0
|
1
|
….
|
Длительность шага, годы или доли года
|
|
|
|
Показатели*
|
|
|
|
1
|
Прямые затраты (сумма стр. от 2 до 4)
|
|
|
|
2
|
Прямые материальные затраты
|
|
|
|
3
|
Расходы на оплату труда производственного персонала
|
|
|
|
4
|
Начисления на заработную плату
|
|
|
|
*
|
Справочно:
|
|
|
|
*
|
Налоги и сборы, относящиеся к прямым затратам и включаемые цену:
|
|
|
|
|
- НДС;
|
|
|
|
|
- ...
|
|
|
|
*
|
Численность персонала, непосредственно занятого производством продукции, человек
|
|
|
|
*
|
Среднемесячная заработная плата
|
|
|
|
5
|
Затраты на управление производством (сумма стр. от 6 до 8)
|
|
|
|
6
|
Материальные затраты и оплата сторонних услуг
|
|
|
|
7
|
Расходы на оплату труда
|
|
|
|
8
|
Начисления на заработную плату
|
|
|
|
*
|
Справочно:
|
|
|
|
*
|
Налоги и сборы, связанные с управлением производством и включаемые в цену
|
|
|
|
*
|
Численность персонала, связанного с управлением производством, человек
|
|
|
|
*
|
Среднемесячная заработная плата
|
|
|
|
9
|
Затраты на сбыт (сумма стр. от 10 до 12)
|
|
|
|
10
|
Материальные затраты и оплата сторонних услуг по сбыту продукции
|
|
|
|
11
|
Расходы на оплату труда
|
|
|
|
12
|
Начисления на заработную плату
|
|
|
|
*
|
Справочно:
|
|
|
|
*
|
Налоги и сборы на сбытовые затраты,включаемые в цену
|
|
|
|
*
|
Численность персонала, занятого сбытом продукции, человек
|
|
|
|
*
|
Среднемесячная заработная плата
|
|
|
|
13
|
Расходы по внереализационным операциям
|
|
|
|
Примечание * Приводятся в текущих и прогнозных ценах.
* Таблица приведена применительно к производству одного вида продукции. Расчеты входящих в таблицу показателей при необходимости могут быть детализированы. В частности, материальные затраты целесообразно разбить по видам используемых материалов, комплектующих и т.д., сведения, относящиеся к персоналу, можно выделить в отдельную таблицу.
Представление исходных данных для определения денежного потока от финансовой деятельности
Распределение денежных средств по шагам расчета может носить ориентировочный характер.
Таблица П3.7
Исходная информация об источниках финансирования
№ строки
|
Номер шага
|
0
|
1
|
….
|
Длительность шага, годы или доли года
|
|
|
|
Показатели*
|
ед.изм
|
|
|
|
Акционерный (собственный) капитал
|
|
|
|
1
|
в рублях
|
|
|
|
2
|
в инвалюте
|
|
|
|
|
Субсидии и дотации
|
|
|
|
3
|
в рублях
|
|
|
|
4
|
в инвалюте
|
|
|
|
|
Заемные денежные средства (отдельно по каждому кредиту с указанием процентной ставки на каждый)
Сумма займа, предоставляемого в течение шага
|
|
|
|
5
|
в рублях
|
|
|
|
6
|
в инвалюте
|
|
|
| |
Скачать 1.91 Mb.