Налоги и налогообложение

• Название: Налоги и налогообложение
• Дата: 17.05.2019
• Размер: 121.27 Kb.
• Имя файла: praktikum_po_distsipline_nalogi_i_nalogooblozhenie.docx
• Тип: Тесты; #77491
• страница: 2 из 8

Часть 2 НК РФ

Местные налоги. Земельный налог.

Тесты

1. 
   Для каких целей устанавливается кадастровая стоимость земельных участков?
   

1. 
   Для получения земельного участка в аренду.
   
2. 
   Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков.
   
3. 
   Для начисления земельного налога.
   
4. 
   Только для получения банковского кредита под залог земли.
   
1. 
   Как определяется корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициент, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?
   

1. 
   Как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком.
   
2. 
   Как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году.
   
3. 
   Как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году.
   
1. 
   В какой бюджет уплачивается земельный налог?
   
   1. 
      В бюджет по месту нахождения земельных участков.
      
   2. 
      В бюджет по месту регистрации налогоплательщика.
      
   3. 
      В размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.
      
2. 
   Какой орган определяет для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога?
   
   1. 
      По федеральному законодательству.
      
   2. 
      По решению органа местного самоуправления.
      
   3. 
      По закону субъекта РФ.
      
3. 
   Что признается отчетным периодом по земельному налогу?
   
   1. 
      Календарный год.
      
   2. 
      Первый квартал, полугодие, девять месяцев.
      
   3. 
      Каждый квартал календарного года.
      
4. 
   Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?
   
   1. 
      Налоговым кодексом, гл.31.
      
   2. 
      Представительными органами муниципальных образований.
      
   3. 
      Решениями налоговых органов.
      
5. 
   Кто исчисляет земельный налог для организации?
   
   1. 
      Администрация.
      
   2. 
      Налоговый орган.
      
   3. 
      Сами организации.
      
6. 
   Налоговый период по земельному налогу:
   
   1. 
      Месяц.
      
   2. 
      Квартал.
      
   3. 
      Год.
      
7. 
   Кто не признается плательщиком земельного налога?
   
   1. 
      Лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
      
   2. 
      Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.
      
   3. 
      Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду.
      
   4. 
      Верны ответы б и в.
      
8. 
   Объект обложения земельным налогом:
   
   1. 
      Вся площадь земельного участка.
      
   2. 
      Используемая площадь земельного участка
      
   3. 
      Только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.
      
9. 
   По каким ставкам исчисляется земельный налог?
   
   1. 
      По твердым с единицы площади в денежном выражении.
      
   2. 
      В процентах от кадастровой стоимости участка.
      
   3. 
      В процентах от доходов, получаемых с земельного участка.
      
10. 
    Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:
    
    1. 
       Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
       

1. 
   Ч. 2 НК РФ;
   
2. 
   Законом РФ «О плате за землю»;
   
3. 
   нормативно-правовым актом муниципального образования.
   
1. 
   При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:
   
   1. 
      с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
      
   2. 
      с начала месяца, в котором право было получено;
      
   3. 
      с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;
      
   4. 
      с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.
      

Ответы на тесты к Земельному налогу:

Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант

Практические задания

Задание №1

1. 
   Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
   
2. 
   Ставка земельного налога – 0,3%.
   
3. 
   Кадастровая стоимость 1 кв. м – 700 руб.
   
4. 
   Гражданин является ветераном Великой Отечественной войны.
   

Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. 
   Площадь участка земли:
   

S=0, 08 Га * 10 000 м²= 800 м²

НБ=800 м ² *700 руб. – 10 000 руб. =550 000 руб.

Налоговая база уменьшается на 10 000 руб. для ветеранов ВОВ (ст.391, п.5 НК РФ, часть 2).

Н_з=550 000 руб.*0,3%/100%=1650 руб.

Площадь, занятая жилым домом, включается в общую площадь земли для целей налогообложения.

Задание №2

Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.

Дано:

1. 
   Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.
   
2. 
   Ставка земельного налога 0, 3%.
   
3. 
   Кадастровая стоимость 1 кв. м – 950 руб.
   
4. 
   Гражданин является инвалидом с детства.
   

Выберите ответ:

1. 
   1400;
   
2. 
   2360;
   
3. 
   2300;
   
4. 
   2250.
   

Задание №3

1. 
   Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для садоводства.
   
2. 
   Ставка земельного налога – 0,3 %.
   
3. 
   Гражданин является ветераном ВОВ.
   
4. 
   Кадастровая стоимость 1 кв. м – 920 руб.
   

Выберите ответ:

1. 
   2178 руб.
   
2. 
   1300 руб.
   
3. 
   2718 руб.
   
4. 
   2817 руб.
   

Задание №4

Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года – всего, В том числе: - площадь, занятая сооружениями и зданиями религиозного назначения - площадь, отнесенная к землям сельскохозяйственного назначения	м2 м2 м2	25 000 6000 определить
	Кадастровая стоимость 1 м2	руб.	970
	Ставка земельного налога	%	0,3

Определить:

Земельный налог за налоговый период.

Задание №5

Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего налогового периода для осуществления жилищного строительства	м2	6500
	Срок проектирования и строительства	лет	3
	Завершено строительство и зарегистрировано право собственности	лет	2
	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	1300
	Ставка земельного налога	%	0,3

Требуется:

1. 
   Определить сумму земельного налога за первый, второй и третий годы владения земельным участком.
   
2. 
   Произвести перерасчет по земельному налогу за первый и второй годы владения земельным участком и сделать вывод по ситуации.
   

Задание №6

Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства	м2	900
	Срок проектирования и строительства	лет	10
	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	970
	Ставка земельного налога	%	0,3
	Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства

Определить земельный налог, который будет уплачен за 11 лет.
Задание №7

Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода	м2	800
	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	890
	Ставка земельного налога	%	0,3
	Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода
	Гражданин является ветераном ВОВ

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

Задание №8

Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров	м2 м2	35 000 6800
	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	970
	Ставка земельного налога	%	1,5
	Численность работников в организации – всего, В том числе: - численность инвалидов	чел. чел.	120 60

Определить:

1. 
   Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
   
2. 
   Налоговую базу для исчисления налога.
   
3. 
   Земельный налог за истекший налоговый период.
   

Задание №9

Для исчисления налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров	м2 м2	40 500 30 800
	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	790
	Ставка земельного налога	%	1,5
	Численность работников в организации – всего, В том числе: - численность инвалидов	чел. чел.	150 80
	Фонд оплаты труда всех работников - всего, в том числе: - фонд оплаты труда инвалидов	тыс. руб. тыс. руб.	2 000 480

Определить:

1. 
   Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
   
2. 
   Налоговую базу для исчисления налога.
   
3. 
   Земельный налог за истекший налоговый период.
   

Задание №10

Гражданин, проживающий в сельской местности, уплатил земельный налог 10 сентября текущего года в размере ½ части начисленной суммы налога. 2 октября этого года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признала гражданина инвалидом 1 группы.

1. 
   Определите, с какого времени гражданин имеет право на освобождение от уплаты земельного налога.
   
2. 
   Сделайте расчет и перерасчет суммы налога за текущий год, если площадь земельного участка составляет 1 тыс. кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка – 900 тыс. руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
   

Задание №11

Гражданин С., проживающий в сельской местности, является инвалидом группы и имеет земельный участок в 2 тыс. кв. м. ВТЭК 30 августа текущего года перевела его на III группу инвалидности.

Определите обязательства физического лица по земельному налогу в текущем году, если кадастровая стоимость земельного участка – 1 600 000 руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.

Задание №12

Право собственности на земельный участок установлено 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 200 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1, 2 %.

Рассчитать суммы авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.
Задание №13

Земельный участок кадастровой стоимость. 900 тыс. руб. приобретен в собственность 10 февраля 2010 года. Налоговая ставка установлена в размере 1, 5 %.

Рассчитать сумму земельного налога по итогам налогового периода.
Задание №14

Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода	м2	1000
	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	1000
	Ставка земельного налога	%	0,3
	Гражданин утратил право собственности на данный участок 5 мая текущего налогового периода
	Гражданин является Героем Российской Федерации

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №15

Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода	м2	600
	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	1500
	Ставка земельного налога	%	0,3
	Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 декабря текущего налогового периода

Определить:

Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №16

Площадь земельного участка, предоставленного для садоводства – 0,08 га. В том числе площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 800 руб.

Определить земельный налог для уплаты в бюджет.