ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Тесты
Налогоплательщиками НДС не признаются:
организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;
физические лица.
Объектом обложения НДС признаются следующие операции:
передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.
Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:
покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;
индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;
услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.
Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:
календарный месяц;
квартал;
полугодие.
В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
10%, 18%, 20%;
0%;, 10%, 16%;
0%; 10;, 18%.
Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:
НК РФ;
Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);
ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.
Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:
не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;
одновременно с налоговой декларацией;
в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.
Не подлежат обложению НДС:
реализация очков (кроме солнцезащитных);
реализация детских подгузников;
работы, выполняемые в космическом пространстве.
Подлежит обложению НДС:
реализация почтовых марок;
реализация периодических печатных изданий;
реализация продуктов детского и диабетического питания.
Кто составляет декларацию по НДС?
налогоплательщик;
налоговая инспекция;
покупатель товаров.
Общее правило зачета НДС:
материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;
материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;
материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.
В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?
Когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;
Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;
Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты.
Ответы на тесты по НДС: Налоговый Кодекс РФ – НДС в электронной версии системы Гарант
Задания
Для исчисления НДС организация имеет следующие данные:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Реализация продукции
|
шт.
|
52000
|
|
Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции
|
руб.
|
1800
|
|
Рентабельность единицы продукции
|
%
|
40
|
|
Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:
- стоимость оплаченного сырья и материалов;
- НДС в счете-фактуре поставщика без НДС
|
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
|
95400
94400
Определить
|
|
Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счету-фактуре поставщика без НДС
- НДС в счете-фактуре поставщика
|
тыс. руб.
тыс. руб.
|
13500
Определить
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Решение
Оптовая цена предприятия:
1800*140/100=2520 руб.
Налоговая база для исчисления НДС по реализованной продукции:
52000*2520=131040 тыс. руб.
НДС, начисленный по реализованной продукции:
131040*18/100=23587,2 тыс. руб.
Налоговые вычеты:
По оплаченным материалам:
94400*18/118=14400 тыс. руб.
13500*18/100=2430 руб.
Итого: 16830 тыс. руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет:
23587,2–16830=6757,2 тыс. руб.
Задание №1
Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,
из них стоимость оплаченных поставщику товаров
|
руб.
руб.
|
259600
212400
|
|
Торговая наценка единицы продукции
|
%
|
25
|
|
Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе
|
руб.
|
53100
|
|
За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры
|
руб.
|
15300
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №2
Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,
из них стоимость оплаченных поставщику товаров
|
руб.
руб.
|
236000
212400
|
|
Торговая наценка единицы продукции
|
%
|
25
|
|
Оплачен счет-фактура за электроэнергию, НДС в том числе
|
руб.
|
59000
|
|
За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, который выделен в накладной и счете-фактуре
|
руб.
|
14160
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №3
Для исчисления НДС за январь текущего года организация имеет следующие данные:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Реализация продукции
|
шт.
|
5300
|
|
Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции
|
руб.
|
1600
|
|
Рентабельность единицы продукции
|
%
|
45
|
|
Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:
- стоимость оплаченного сырья и материалов;
- НДС в счете-фактуре поставщика без НДС
|
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
|
9840
9676
Определить
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет и указать срок уплаты.
Задание №4
Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2, реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,
из них стоимость оплаченных поставщику товаров
|
руб.
руб.
|
214760
165200
|
|
Торговая наценка единицы продукции
|
%
|
20
|
|
Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе
|
руб.
|
87200
|
|
За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры
|
руб.
|
32800
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №5
Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая детские товары, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,
из них стоимость оплаченных поставщику товаров
|
руб.
руб.
|
242000
165000
|
|
Торговая наценка единицы продукции
|
%
|
18
|
|
Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе
|
руб.
|
35400
|
|
За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, по счету-фактуре на сумму по чеку кассы
|
руб.
|
15300
|
|
Ставка НДС
|
%
|
определить
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №6
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)
|
Руб.
|
2 950 000
|
|
Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции
|
руб.
|
336 300
|
|
Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:
- стоимость оплаченных материальных ценностей
|
руб.
руб.
|
850 000
767 000
|
|
Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов по счету-фактуре без НДС
|
руб.
|
350 000
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №7
Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)
|
руб.
|
75 030
|
|
Стоимость реализованных тортов по ценам сделки
|
руб.
|
62 050
|
|
Стоимость приобретенных для производственных целей и оплаченных по счету-фактуре поставщика материальных ресурсов по ценам с НДС, облагаемых по ставке 18%
|
руб.
|
43 660
|
|
Стоимость оплаченных нематериальных активов по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет
|
руб.
|
2 950
|
|
Получен аванс в декабре прошлого года, по которому хлеб реализован в январе текущего года
|
руб.
|
3 080
|
|
Ставка НДС
|
%
|
определить
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №8
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость реализованных товаров ценам сделки
|
руб.
|
820 300
|
|
Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки продукции
|
руб.
|
61 360
|
|
Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ресурсов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:
- стоимость оплаченных материальных ресурсов
|
руб.
руб.
|
590 600
531 000
|
|
Стоимость оплаченных основных средств, не имеющих отношение к вырабатываемым товарам
в том числе принятых на учет
|
руб.
|
320 700
280 500
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №9
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость реализованного природного газа по оптовым ценам организации (ценам сделки)
|
тыс. руб.
|
8 900
|
|
Стоимость опциона (аванс, полученный в январе)
|
тыс. руб.
|
2 714
|
|
Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика (с НДС)
|
руб.
|
3 835
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание №10
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
-
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)
|
руб.
|
1 950 000
|
|
Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года
|
руб.
|
283 200
|
|
Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:
- стоимость оплаченных материальных ценностей
|
руб.
руб.
|
850 000
708 000
|
|
Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре без НДС
|
руб.
|
250 000
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Налог на прибыль
Тесты
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:
предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;
предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.
В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:
материальные;
на оплату труда;
суммы начисленной амортизации;
прочие.
В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:
со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;
со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;
со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.
Согласно гл. 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
с функциональным назначением;
с первоначальной стоимостью;
со сроками полезного использования.
В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:
только линейным методом;
линейным и нелинейным методом;
другими методами.
К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:
0%;
9%;
15%;
30%.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
календарный месяц;
квартал;
календарный год.
Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение следующего срока:
5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ (ФНС России);
самостоятельно.
Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:
не позднее 20 января;
не позднее 28 марта;
не позднее 30 марта.
Ответы на тесты: Налоговый Кодекс РФ о Налоге на прибыль (электронная версия системы Гарант)
|
Скачать 121.27 Kb.