Главная страница

Налоги и налогообложение


Скачать 121.27 Kb.
НазваниеНалоги и налогообложение
Дата17.05.2019
Размер121.27 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файлаpraktikum_po_distsipline_nalogi_i_nalogooblozhenie.docx
ТипТесты
#77491
страница6 из 8
1   2   3   4   5   6   7   8

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на добавленную стоимость

Тесты


  1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

    1. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

    2. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

    3. физические лица.

  2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

    1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

    2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

    3. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

  3. Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:

    1. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

    2. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

    3. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.

  4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

    1. календарный месяц;

    2. квартал;

    3. полугодие.

  5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

    1. 10%, 18%, 20%;

    2. 0%;, 10%, 16%;

    3. 0%; 10;, 18%.

  6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

    1. НК РФ;

    2. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

    3. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

  7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

    1. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

    2. одновременно с налоговой декларацией;

    3. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

  8. Не подлежат обложению НДС:

    1. реализация очков (кроме солнцезащитных);

    2. реализация детских подгузников;

    3. работы, выполняемые в космическом пространстве.

  9. Подлежит обложению НДС:

    1. реализация почтовых марок;

    2. реализация периодических печатных изданий;

    3. реализация продуктов детского и диабетического питания.

  10. Кто составляет декларацию по НДС?

    1. налогоплательщик;

    2. налоговая инспекция;

    3. покупатель товаров.

  11. Общее правило зачета НДС:

    1. материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

    2. материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

    3. материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

  12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

    1. Когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

    2. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

    3. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты.



Ответы на тесты по НДС:

Налоговый Кодекс РФ – НДС в электронной версии системы Гарант




Задания


Для исчисления НДС организация имеет следующие данные:


№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Реализация продукции

шт.

52000



Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции

руб.

1800



Рентабельность единицы продукции

%

40



Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:

- стоимость оплаченного сырья и материалов;

- НДС в счете-фактуре поставщика без НДС

тыс. руб.


тыс. руб.

тыс. руб.

95400


94400

Определить



Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счету-фактуре поставщика без НДС

- НДС в счете-фактуре поставщика

тыс. руб.


тыс. руб.

13500


Определить



Ставка НДС

%

18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Решение

  1. Оптовая цена предприятия:

1800*140/100=2520 руб.

  1. Налоговая база для исчисления НДС по реализованной продукции:

52000*2520=131040 тыс. руб.

  1. НДС, начисленный по реализованной продукции:

131040*18/100=23587,2 тыс. руб.

  1. Налоговые вычеты:

  • По оплаченным материалам:

94400*18/118=14400 тыс. руб.

  • По основным средствам:

13500*18/100=2430 руб.

Итого: 16830 тыс. руб.

  1. НДС, подлежащий уплате в бюджет:

23587,2–16830=6757,2 тыс. руб.
Задание №1

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:


№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,

из них стоимость оплаченных поставщику товаров

руб.

руб.

259600

212400



Торговая наценка единицы продукции

%

25



Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе

руб.

53100



За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры

руб.

15300



Ставка НДС

%

18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №2

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:


№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,

из них стоимость оплаченных поставщику товаров

руб.

руб.

236000

212400



Торговая наценка единицы продукции

%

25



Оплачен счет-фактура за электроэнергию, НДС в том числе

руб.

59000



За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, который выделен в накладной и счете-фактуре

руб.

14160



Ставка НДС

%

18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №3

Для исчисления НДС за январь текущего года организация имеет следующие данные:


№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Реализация продукции

шт.

5300



Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции

руб.

1600



Рентабельность единицы продукции

%

45



Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:

- стоимость оплаченного сырья и материалов;

- НДС в счете-фактуре поставщика без НДС

тыс. руб.


тыс. руб.

тыс. руб.

9840


9676

Определить



Ставка НДС

%

18


Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет и указать срок уплаты.
Задание №4

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2, реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:


№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,

из них стоимость оплаченных поставщику товаров

руб.

руб.

214760

165200



Торговая наценка единицы продукции

%

20



Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе

руб.

87200



За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры

руб.

32800



Ставка НДС

%

18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №5

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая детские товары, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:


№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью,

из них стоимость оплаченных поставщику товаров

руб.

руб.

242000

165000



Торговая наценка единицы продукции

%

18



Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе

руб.

35400



За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, по счету-фактуре на сумму по чеку кассы

руб.

15300



Ставка НДС

%

определить

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №6

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:



№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)

Руб.

2 950 000



Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции

руб.

336 300



Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:

- стоимость оплаченных материальных ценностей

руб.


руб.


850 000


767 000




Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов по счету-фактуре без НДС

руб.

350 000



Ставка НДС

%

18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №7

Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:


№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)

руб.

75 030



Стоимость реализованных тортов по ценам сделки

руб.

62 050



Стоимость приобретенных для производственных целей и оплаченных по счету-фактуре поставщика материальных ресурсов по ценам с НДС, облагаемых по ставке 18%

руб.

43 660



Стоимость оплаченных нематериальных активов по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет

руб.

2 950



Получен аванс в декабре прошлого года, по которому хлеб реализован в январе текущего года

руб.

3 080



Ставка НДС

%

определить

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №8
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:


№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость реализованных товаров ценам сделки

руб.

820 300



Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки продукции

руб.

61 360



Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ресурсов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:

- стоимость оплаченных материальных ресурсов

руб.


руб.


590 600


531 000




Стоимость оплаченных основных средств, не имеющих отношение к вырабатываемым товарам

в том числе принятых на учет

руб.

320 700

280 500



Ставка НДС

%

18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №9

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:



№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость реализованного природного газа по оптовым ценам организации (ценам сделки)

тыс. руб.

8 900



Стоимость опциона (аванс, полученный в январе)

тыс. руб.

2 714



Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика (с НДС)

руб.

3 835



Ставка НДС

%

18


Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание №10

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)

руб.

1 950 000



Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года

руб.

283 200



Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе:

- стоимость оплаченных материальных ценностей

руб.


руб.


850 000


708 000




Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре без НДС

руб.

250 000



Ставка НДС

%

18


Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Налог на прибыль

Тесты


  1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

    1. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

    2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;

    3. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

  2. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

    1. материальные;

    2. на оплату труда;

    3. суммы начисленной амортизации;

    4. прочие.

  3. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

    1. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;

    2. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;

    3. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

  4. Согласно гл. 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

    1. с функциональным назначением;

    2. с первоначальной стоимостью;

    3. со сроками полезного использования.

  5. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

    1. только линейным методом;

    2. линейным и нелинейным методом;

    3. другими методами.

  6. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

    1. 0%;

    2. 9%;

    3. 15%;

    4. 30%.

  7. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

    1. календарный месяц;

    2. квартал;

    3. календарный год.

  8. Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение следующего срока:

    1. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

    2. 8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

    3. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

  9. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

    1. в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;

    2. в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ (ФНС России);

    3. самостоятельно.

  10. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

    1. не позднее 20 января;

    2. не позднее 28 марта;

    3. не позднее 30 марта.



Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс РФ о Налоге на прибыль (электронная версия системы Гарант)




1   2   3   4   5   6   7   8


написать администратору сайта