Налоги и налогообложение

• Название: Налоги и налогообложение
• Дата: 17.05.2019
• Размер: 121.27 Kb.
• Имя файла: praktikum_po_distsipline_nalogi_i_nalogooblozhenie.docx
• Тип: Тесты; #77491
• страница: 4 из 8

Транспортный налог

Тесты

1. 
   Плательщиком транспортного налога не является:
   
   1. 
      иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;
      
   2. 
      российский гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в США;
      
   3. 
      филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;
      
   4. 
      физическое лицо, получившее катер в наследство.
      
2. 
   Транспортный налог является:
   
   1. 
      региональным;
      
   2. 
      федеральным;
      
   3. 
      местным;
      
   4. 
      целевым налоговым платежом.
      
3. 
   Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:
   
   1. 
      только в пределах ставки, установленной НК РФ;
      
   2. 
      увеличив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
      
   3. 
      уменьшив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
      
   4. 
      увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.
      
4. 
   Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
   
   1. 
      налоговую базу;
      
   2. 
      льготы по налогу;
      
   3. 
      объекты налогообложения.
      
5. 
   Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
   
   1. 
      ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;
      
   2. 
      ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;
      
   3. 
      не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;
      
   4. 
      льготы по налогу;
      
   5. 
      объекты налогообложения.
      
6. 
   Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:
   
   1. 
      налогоплательщик;
      
   2. 
      конкретная ставка налога;
      
   3. 
      виды объектов налогообложения;
      
   4. 
      форма отчетности;
      
   5. 
      порядок уплаты налога.
      
7. 
   Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
   
   1. 
      автомобиль мощностью 72 л.с.;
      
   2. 
      молоковоз, которым владеет совхоз;
      
   3. 
      мотоцикл;
      
   4. 
      яхта.
      
8. 
   Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
   
   1. 
      мотоблок;
      
   2. 
      вертолет в использовании гражданина;
      
   3. 
      плот для сплава по реке;
      
   4. 
      мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.
      
9. 
   Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:
   
   1. 
      полных месяцев владения к 12;
      
   2. 
      всех дней владения к 360;
      
   3. 
      всех дней владения к 365.
      
10. 
    Соотнесите объект обложения и налоговую базу:
    

вертолет	единица
самолет с реактивным двигателем	мощность
автомобиль	грузоподъемность
парусная яхта	сила тяги

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант

Практические задания

Пример
Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л. с.	ед. ед.	18 6
	Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	ед.	1
	Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили с мощностью двигателя: - до 100 л.с.; - свыше 100 л.с.	руб. руб. руб.	17 8,50 10

Требуется:

1. 
   Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.
   
2. 
   Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
   

Решение

1. 
   Транспортный налог по автомобилям, функционировавшим весь налоговый период (год):
   

- по грузовым автомобилям:

18*250=4500*17=76 500 руб.,

- по легковым автомобилям:

6*100=600*8,50=5100 руб.

2. 
   Налог по приобретенному легковому автомобилю в апреле месяце:
   

1*130=130*10=(1300*1)/12=108 руб.

3. 
   Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет:
   

76500+5100+108=81 708 руб.
Задание №1

Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.

Дано:

Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 10 марта текущего года.
Ответы:

1. 
   680 руб.
   
2. 
   566 руб. 67 коп.
   
3. 
   510 руб.
   
4. 
   113 руб. 33 коп.
   

Задание №2

Гражданин имеет автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 05 апреля текущего года.

Ответы:

1. 
   1500 руб.
   
2. 
   875 руб.
   
3. 
   750 руб.
   
4. 
   1125 руб.
   

Задание №3

Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с.

Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

Определить транспортный налог в бюджет.
Задание№4

Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.

Определить транспортный налог в бюджет.
Задание №5

Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.04 текущего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с.	ед. ед.	20 5
	Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	ед.	1
	Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили:	руб. руб.	17 8,50

Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.
Задание №6

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с.	ед. ед.	28 10
	Приобретено в течение года транспортных средств: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. (в мае месяце); -легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с. (в августе)	ед.	9 5
	Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили:	руб. руб.	17 8,50

Требуется определить общую сумму транспортного налога.
Задание №7

ОАО «Восток» с 2005 года имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль. Мощность машины – 180 л.с.

В марте текущего года фирма продала автомобиль ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя. В регионе, где находится компания, ставка налога на автомобиль такой мощности – 10 руб./л.с.

Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал текущего года.
Задание №8

У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет двигатель, мощность которого 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задание №9

Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощность. 135 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
Задание №10

Местонахождение ЗАО «Зернопродукты» – Ульяновская область. ЗАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.

На предприятии зарегистрированы следующие транспортные средства:

- комбайн зерноуборочный (200 л.с.);

- Два сельскохозяйственных трактора (по 160 л.с.);

- Грузовой автомобиль ЗИЛ (280 л.с.);

- Легковой автомобиль (140 л.с.), который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документами;

- моторная лодка (12 л.с.), приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.