Налоги и налогообложение

• Название: Налоги и налогообложение
• Дата: 17.05.2019
• Размер: 121.27 Kb.
• Имя файла: praktikum_po_distsipline_nalogi_i_nalogooblozhenie.docx
• Тип: Тесты; #77491
• страница: 8 из 8

Налог на доходы физических лиц

Тесты

1. 
   НДФЛ, согласно НК РФ, является:
   

1. 
   федеральным налогом;
   
2. 
   региональным налогом;
   
3. 
   местным налогом.
   

2. 
   В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:
   
   1. 
      косвенным налогом;
      
   2. 
      прямым налогом;
      
   3. 
      прямым личным налогом.
      
3. 
   Ставка НДФЛ зависит:
   
   1. 
      от размера налоговой базы;
      
   2. 
      вида дохода;
      
   3. 
      налогового статуса физического лица;
      
   4. 
      величину совокупного годового дохода.
      
4. 
   Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:
   
   1. 
      граждане РФ;
      
   2. 
      иностранные граждане и лица без гражданства;
      
   3. 
      налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.
      
5. 
   Плательщиками НДФЛ в РФ являются:
   
   1. 
      индивидуальные предприниматели;
      
   2. 
      частные охранники;
      
   3. 
      частные нотариусы;
      
   4. 
      все перечисленные лица.
      
6. 
   Согласно ч. 1 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:
   
   1. 
      фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
      
   2. 
      граждане РФ;
      
   3. 
      фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.
      
7. 
   Объектом обложения по НДФЛ является:
   
   1. 
      выручка от реализации;
      
   2. 
      чистая прибыль;
      
   3. 
      доход.
      
8. 
   При определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:
   
   1. 
      только в денежной форме;
      
   2. 
      денежной и натуральной формах;
      
   3. 
      денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.
      
9. 
   Базу по НДФЛ не уменьшают:
   
   1. 
      удержания по решению суда;
      
   2. 
      стандартные налоговые вычеты;
      
   3. 
      профессиональные налоговые вычеты.
      
10. 
    База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется, как:
    
    1. 
       разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанных с извлечением этих доходов;
       
    2. 
       денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму налоговых вычетов;
       
    3. 
       денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму стандартных налоговых вычетов.
       
11. 
    База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 30 и 35%, определяется как:
    
    1. 
       денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;
       
    2. 
       денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;
       
    3. 
       денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению.
       
12. 
    Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:
    
    1. 
       9%;
       
    2. 
       13%;
       
    3. 
       30%;
       
    4. 
       35%.
       
13. 
    Налоговым периодом по НДФЛ является:
    
    1. 
       месяц;
       
    2. 
       квартал;
       
    3. 
       календарный год;
       
    4. 
       финансовый год.
       
14. 
    Не подлежат обложению НДФЛ:
    
    1. 
       доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
       
    2. 
       пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;
       
    3. 
       получаемые алименты.
       
15. 
    Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:
    
    1. 
       3000 руб. ежемесячно;
       
    2. 
       500 руб. ежемесячно;
       
    3. 
       3500 руб. ежемесячно.
       
16. 
    Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:
    
    1. 
       600 руб.;
       
    2. 
       1200 руб.;
       
    3. 
       2400 руб.
       
    4. 
       2000 руб.
       

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс РФ в части НДФЛ (Электронная версия Гарант)

Задания
Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Показатели	Январь-февраль	март
	Заработная плата	24 300	19 900
	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья	2300	2300
	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего, в том числе в пределах установленных норм	6200 4000	2500 2000

Состав семьи:

Жена, сын 23 года – студент института заочной формы обучения.

Требуется:

1. 
   Определить суммы стандартных налоговых вычетов за январь-февраль и март месяц.
   
2. 
   Определить налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль и март месяц.
   

Решение

1. 
   Январь-февраль:
   

• 
  Доход=24300+2200=26500 руб.
  
• 
  Стандартные налоговые вычеты:
  

– на самого работника 3000+3000=6000;

– на сына – нет.

НДФЛ 26 500-6000=20 500*0,13=2 665 руб.

2. 
   Январь-март:
   

• 
  Доход: 26 500+19 900+500+(1500+1300-2000)=47 700 руб.
  
• 
  Налоговый вычет: 6000+3000=9000 руб.
  
• 
  НДФЛ 47 700–9000=37 700*0,13=5031 руб.
  

3. 
   НДФЛ за март 5031–2665=2 366 руб.
   

Проверка: 19900+500+800=21 200–3000=18 200*0,13=2 366 руб.
Задание №1

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.

Квартира приобретена за счет:

1 вариант – собственных средств.

2 вариант – сделка купли-продажи заключена с братом.

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 700 000 руб. и выплачивались в каждом месяце в одинаковой сумме.

Налогоплательщик имеет дочь, 22 года – студентку института дневного факультета.

Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на ЧАЭС.

Требуется:

1. 
   Определить налоговые вычеты.
   
2. 
   Определить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.
   
3. 
   Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.
   

Задание №2

Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:

• 
  Валовый доход за март – 8000 руб.
  
• 
  Расходы, документально подтвержденные – 2000 руб.
  
• 
  Фактический валовый доход составил 56 000 руб.
  
• 
  Документально подтвержденные расходы – 18 000 руб.
  

Предпринимательская деятельность – единственное место работы. На иждивении двое детей до 18 лет.

Требуется:

1. 
   Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц по срокам уплаты.
   
2. 
   Произвести перерасчет налога за год по установленному сроку.
   

Задание №3

Работнику организации, имеющему одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6 500 руб.

Требуется:

1. 
   Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период январь-декабрь.
   
2. 
   Определить сумму НДФЛ за указанный период.
   

Задание №4

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 13 500 руб.

Требуется:

1. 
   Определить налоговую базу за период январь-декабрь.
   
2. 
   Определить сумму налога за период январь-декабрь.
   

Задание №5

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Показатели	Январь-февраль	март
	Заработная плата	28300	28200
	Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи	15000
	Пособие по временной нетрудоспособности	5600	5400
	Стоимость подарка	4500	4900
	Материальная помощь	5300	5800

Состав семьи: работающая жена и двое детей – 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения.

Требуется:

1. 
   Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.
   
2. 
   Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности.
   

Задание №6

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Показатели	Январь-февраль	март
	Заработная плата	28 500	19 500
	Стоимость подарка	4 400	800
	Материальная помощь	4300	4800
	Сумма НДФЛ	Определить	определить

Состав семьи: жена, двое детей в возрасте 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения. Требуется определить сумму НДФЛ за (январь-февраль) и март месяцы.

Ответы на тесты к части 1 НК РФ

Ответы на тесты к Земельному налогу

1. 
   в;
   
2. 
   б;
   
3. 
   а;
   
4. 
   б;
   
5. 
   в;
   
6. 
   а;
   
7. 
   в;
   
8. 
   в;
   
9. 
   г;
   
10. 
    а;
    
11. 
    б;
    
12. 
    г;
    
13. 
    б.
    

Ответы на тесты к налогу на имущество физических лиц:

1. 
   в;
   
2. 
   в;
   
3. 
   а,б;
   
4. 
   б;
   
5. 
   б;
   
6. 
   а;
   
7. 
   в;
   
8. 
   а.
   

Ответы на тесты к транспортному налогу:

1. 
   б,в;
   
2. 
   а;
   
3. 
   а;
   
4. 
   б;
   
5. 
   в;
   
6. 
   а, в;
   
7. 
   а,б;
   
8. 
   г;
   
9. 
   а;
   
10. 
    1-в;
    

2-г;

3-б;

4-а.

Ответы на тесты к налогу на имущество организаций:

1. 
   б;
   
2. 
   в;
   
3. 
   б;
   
4. 
   б;
   
5. 
   нет правильного ответа;
   
6. 
   в;
   
7. 
   в;
   
8. 
   б, в;
   
9. 
   в;
   
10. 
    б;
    
11. 
    б;
    
12. 
    в;
    
13. 
    б
    

Ответы на тесты по НДС:

1. 
   а;
   
2. 
   б;
   
3. 
   а;
   
4. 
   б;
   
5. 
   в;
   
6. 
   а;
   
7. 
   а;
   
8. 
   а, в;
   
9. 
   а, б, в;
   
10. 
    а;
    
11. 
    а;
    
12. 
    а.
    

Ответы на тесты по налогу на прибыль:

1. 
   б;
   
2. 
   нет правильного ответа;
   
3. 
   в;
   
4. 
   в;
   
5. 
   б;
   
6. 
   б;
   
7. 
   в;
   
8. 
   а;
   
9. 
   б;
   
10. 
    б.
    

Ответы на тесты по НДФЛ:

1. 
   а;
   
2. 
   а;
   
3. 
   б;
   
4. 
   в;
   
5. 
   г;
   
6. 
   а;
   
7. 
   в;
   
8. 
   в;
   
9. 
   а;
   
10. 
    б;
    
11. 
    в;
    
12. 
    в;
    
13. 
    в;
    
14. 
    а, б, в;
    
15. 
    а;
    
16. 
    г.
    

Список используемой литературы и источников

1. 
   Налоговый Кодекс Р.Ф. Из-во «Феникс», 2010 г.;
   
2. 
   С.Ф. Беликов. Практикум «Налоги и налогообложение», изд-во «Феникс» 2010 г.;
   
3. 
   Федеральные законы о налогах;
   
4. 
   Гражданский Кодекс Р.Ф.
   
5. 
   htt: //base:garant.ru/