Главная страница

Налоги и налогообложение


Скачать 121.27 Kb.
НазваниеНалоги и налогообложение
Дата17.05.2019
Размер121.27 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файлаpraktikum_po_distsipline_nalogi_i_nalogooblozhenie.docx
ТипТесты
#77491
страница8 из 8
1   2   3   4   5   6   7   8

Налог на доходы физических лиц

Тесты





  1. НДФЛ, согласно НК РФ, является:

    1. федеральным налогом;

    2. региональным налогом;

    3. местным налогом.

  1. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

    1. косвенным налогом;

    2. прямым налогом;

    3. прямым личным налогом.

  2. Ставка НДФЛ зависит:

    1. от размера налоговой базы;

    2. вида дохода;

    3. налогового статуса физического лица;

    4. величину совокупного годового дохода.

  3. Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:

    1. граждане РФ;

    2. иностранные граждане и лица без гражданства;

    3. налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.

  4. Плательщиками НДФЛ в РФ являются:

    1. индивидуальные предприниматели;

    2. частные охранники;

    3. частные нотариусы;

    4. все перечисленные лица.

  5. Согласно ч. 1 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:

    1. фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

    2. граждане РФ;

    3. фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.

  6. Объектом обложения по НДФЛ является:

    1. выручка от реализации;

    2. чистая прибыль;

    3. доход.

  7. При определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

    1. только в денежной форме;

    2. денежной и натуральной формах;

    3. денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.

  8. Базу по НДФЛ не уменьшают:

    1. удержания по решению суда;

    2. стандартные налоговые вычеты;

    3. профессиональные налоговые вычеты.

  9. База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется, как:

    1. разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанных с извлечением этих доходов;

    2. денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму налоговых вычетов;

    3. денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму стандартных налоговых вычетов.

  10. База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 30 и 35%, определяется как:

    1. денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;

    2. денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;

    3. денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению.

  11. Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:

    1. 9%;

    2. 13%;

    3. 30%;

    4. 35%.

  12. Налоговым периодом по НДФЛ является:

    1. месяц;

    2. квартал;

    3. календарный год;

    4. финансовый год.

  13. Не подлежат обложению НДФЛ:

    1. доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);

    2. пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;

    3. получаемые алименты.

  14. Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:

    1. 3000 руб. ежемесячно;

    2. 500 руб. ежемесячно;

    3. 3500 руб. ежемесячно.

  15. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:

    1. 600 руб.;

    2. 1200 руб.;

    3. 2400 руб.

    4. 2000 руб.



Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс РФ в части НДФЛ (Электронная версия Гарант)



Задания
Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п

Показатели

Январь-февраль

март



Заработная плата

24 300

19 900



Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья

2300

2300



Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего,

в том числе в пределах установленных норм

6200
4000

2500
2000

Состав семьи:

Жена, сын 23 года – студент института заочной формы обучения.

Требуется:

  1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов за январь-февраль и март месяц.

  2. Определить налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль и март месяц.


Решение

  1. Январь-февраль:

  • Доход=24300+2200=26500 руб.

  • Стандартные налоговые вычеты:

– на самого работника 3000+3000=6000;

– на сына – нет.

НДФЛ 26 500-6000=20 500*0,13=2 665 руб.

  1. Январь-март:

  • Доход: 26 500+19 900+500+(1500+1300-2000)=47 700 руб.

  • Налоговый вычет: 6000+3000=9000 руб.

  • НДФЛ 47 700–9000=37 700*0,13=5031 руб.

  1. НДФЛ за март 5031–2665=2 366 руб.

Проверка: 19900+500+800=21 200–3000=18 200*0,13=2 366 руб.
Задание №1

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.

Квартира приобретена за счет:

1 вариант – собственных средств.

2 вариант – сделка купли-продажи заключена с братом.

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 700 000 руб. и выплачивались в каждом месяце в одинаковой сумме.

Налогоплательщик имеет дочь, 22 года – студентку института дневного факультета.

Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на ЧАЭС.

Требуется:

  1. Определить налоговые вычеты.

  2. Определить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.

  3. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.


Задание №2

Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:

  • Валовый доход за март – 8000 руб.

  • Расходы, документально подтвержденные – 2000 руб.

  • Фактический валовый доход составил 56 000 руб.

  • Документально подтвержденные расходы – 18 000 руб.

Предпринимательская деятельность – единственное место работы. На иждивении двое детей до 18 лет.

Требуется:

        1. Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц по срокам уплаты.

        2. Произвести перерасчет налога за год по установленному сроку.


Задание №3

Работнику организации, имеющему одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6 500 руб.

Требуется:

  1. Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период январь-декабрь.

  2. Определить сумму НДФЛ за указанный период.


Задание №4

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 13 500 руб.

Требуется:

  1. Определить налоговую базу за период январь-декабрь.

  2. Определить сумму налога за период январь-декабрь.


Задание №5

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:


№ п/п

Показатели

Январь-февраль

март



Заработная плата

28300

28200



Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи

15000






Пособие по временной нетрудоспособности

5600

5400



Стоимость подарка

4500

4900



Материальная помощь

5300

5800


Состав семьи: работающая жена и двое детей – 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения.

Требуется:

  1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.

  2. Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности.

Задание №6

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п

Показатели

Январь-февраль

март



Заработная плата

28 500

19 500



Стоимость подарка

4 400

800



Материальная помощь

4300

4800



Сумма НДФЛ

Определить

определить

Состав семьи: жена, двое детей в возрасте 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения. Требуется определить сумму НДФЛ за (январь-февраль) и март месяцы.

Ответы на тесты к части 1 НК РФ





Ответы на тесты к Земельному налогу


  1. в;

  2. б;

  3. а;

  4. б;

  5. в;

  6. а;

  7. в;

  8. в;

  9. г;

  10. а;

  11. б;

  12. г;

  13. б.

Ответы на тесты к налогу на имущество физических лиц:


  1. в;

  2. в;

  3. а,б;

  4. б;

  5. б;

  6. а;

  7. в;

  8. а.



Ответы на тесты к транспортному налогу:


  1. б,в;

  2. а;

  3. а;

  4. б;

  5. в;

  6. а, в;

  7. а,б;

  8. г;

  9. а;

  10. 1-в;

2-г;

3-б;

4-а.


Ответы на тесты к налогу на имущество организаций:


  1. б;

  2. в;

  3. б;

  4. б;

  5. нет правильного ответа;

  6. в;

  7. в;

  8. б, в;

  9. в;

  10. б;

  11. б;

  12. в;

  13. б

Ответы на тесты по НДС:


  1. а;

  2. б;

  3. а;

  4. б;

  5. в;

  6. а;

  7. а;

  8. а, в;

  9. а, б, в;

  10. а;

  11. а;

  12. а.



Ответы на тесты по налогу на прибыль:


  1. б;

  2. нет правильного ответа;

  3. в;

  4. в;

  5. б;

  6. б;

  7. в;

  8. а;

  9. б;

  10. б.

Ответы на тесты по НДФЛ:

  1. а;

  2. а;

  3. б;

  4. в;

  5. г;

  6. а;

  7. в;

  8. в;

  9. а;

  10. б;

  11. в;

  12. в;

  13. в;

  14. а, б, в;

  15. а;

  16. г.


Список используемой литературы и источников


  1. Налоговый Кодекс Р.Ф. Из-во «Феникс», 2010 г.;

  2. С.Ф. Беликов. Практикум «Налоги и налогообложение», изд-во «Феникс» 2010 г.;

  3. Федеральные законы о налогах;

  4. Гражданский Кодекс Р.Ф.

  5. htt: //base:garant.ru/



1   2   3   4   5   6   7   8


написать администратору сайта