Налоги и налогообложение

• Название: Налоги и налогообложение
• Дата: 17.05.2019
• Размер: 121.27 Kb.
• Имя файла: praktikum_po_distsipline_nalogi_i_nalogooblozhenie.docx
• Тип: Тесты; #77491
• страница: 3 из 8

Налог на имущество физических лиц

Тесты

1. 
   Налог на имущество физических лиц является:
   
   1. 
      федеральным налогом;
      
   2. 
      региональным налогом;
      
   3. 
      местным налогом;
      
   4. 
      общегосударственным налогом.
      
2. 
   Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:
   
   1. 
      физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;
      
   2. 
      физические лица – собственники имущества;
      
   3. 
      физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;
      
   4. 
      только иностранные граждане.
      
3. 
   Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:
   
   1. 
      Жилые дома, квартиры, дачи;
      
   2. 
      Гаражи;
      
   3. 
      Транспортные средства;
      
   4. 
      Все вышеперечисленное имущество.
      
4. 
   Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:
   
   1. 
      суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
      
   2. 
      суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;
      
   3. 
      рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
      
   4. 
      остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.
      
5. 
   Периодом по налогам на имущество физических лиц является:
   
   1. 
      квартал;
      
   2. 
      календарный год;
      
   3. 
      месяц;
      
   4. 
      указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.
      
6. 
   Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:
   
   1. 
      основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;
      
   2. 
      только федеральным законом;
      
   3. 
      представительными органами местного самоуправления;
      
   4. 
      не установлены.
      
7. 
   Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:
   
   1. 
      органы технической инвентаризации;
      
   2. 
      физические лица, собственники имущества;
      
   3. 
      налоговые органы;
      
   4. 
      биржа.
      
8. 
   По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:
   
   1. 
      с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;
      
   2. 
      с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;
      
   3. 
      начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;
      
   4. 
      начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.
      

Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии

Практические задания

Задание №1

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб., и земельный участок – 800 кв.м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. 
   Исчислить налог на имущество и земельный налог.
   
2. 
   Произвести перерасчет по налогу на имущество.
   

Решение

1. 
   Налог на имущество (строение) в расчете на год:
   

285 000 * 0,1/100=285 рублей

2. 
   Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:
   

(285/12)*6=142 руб. 50 коп.

3. 
   Кадастровая стоимость земельного участка:
   

800*480=384 000 руб.

4. 
   Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:
   

384 000 * 0,3/100=1152 руб.
Задание №2

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. 
   Исчислить налог на имущество и земельный налог.
   
2. 
   Произвести перерасчет по налогу на имущество.
   

Задание №3

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 780 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Требуется:

1. 
   Исчислить налог на имущество и земельный налог.
   
2. 
   Произвести перерасчет по налогу на имущество.
   

Задание №4

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. 
   Инвентаризационная оценка строения – 450 000 руб.
   
2. 
   Ставка налога – 0,3%
   

Выберите правильный ответ:

1. 
   1350 руб.
   
2. 
   375 руб.
   
3. 
   150 руб.
   
4. 
   225 руб.
   

Задание №5

Дано:

1. 
   Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.
   
2. 
   Ставка налога – 0,2%.
   
3. 
   Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.
   

Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую он должен заплатить с учетом льготы. При возникновении права налогоплательщика на льготу, он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

Выберите ответ:

1. 
   400 руб.
   
2. 
   300 руб.
   
3. 
   166 руб.67 коп.
   
4. 
   233 руб.33 коп.
   

Задание №6

Определите налог на имущество, который следует уплатить двум физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 кв. м стоимостью 800 000 рублей, если между ними нет согласованности.
Задание №7

Домовладение, расположенное в селе, инвентаризационной стоимостью 184 000 рублей принадлежит в равных долях пенсионеру Иванову и его трудоспособному сыну. Исчислите сумму налога на имущество.
Задание №8

Гражданин Усачев купил у гражданина Воронова 18 марта жилой дом, инвентаризационная стоимость которого составила на момент заключения договора купли-продажи 400 000 руб.

Исчислить сумму налога к уплате первоначальному владельцу и новому собственнику.
Задание №9

Гражданка Иванова приватизировала однокомнатную квартирку. Оценка этой квартиры в целях налогообложения оставила 285 тыс. руб. В марте гражданка Иванова и двое ее детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры составила 490 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц по двум квартирам на каждого налогоплательщика.
Задание №10

Физическое лицо имеет в г. Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы.

Определите сумму налога на имущество физического лица за год
Задание №11

Гражданин А имеет в г. Москве в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 483 тыс. руб., машины – 120 тыс. руб.. гаража – 140 тысяч рублей. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.

Определите сумму налога на имущество физического лица.
Задание №12

Собственник квартиры А. умер 2 мая текущего года. Наследник В. Получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября того же года Стоимость квартиры по оценке БТИ – 680 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физического лица.


Задание №13

Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квартиры – 450 тыс. руб., дачи – 300 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.


Задание №14

Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива. Пай за квартиру в размере 950 тыс. руб. внесен полностью 21 февраля текущего года.

Определите порядок налогообложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий год, если дом введен в эксплуатацию:

– 20 января текущего года;

– 5 марта текущего года.
Задание №15

Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж в г. Москве, а также жилой дом в Раменском районе Московской области. Стоимость имущества:

– квартиры – 1450 тыс. руб.;

– гаража – 150 тыс. руб.;

– жилого дома – 530 тыс. руб.

Определите налог на имущество физического лица за текущий налоговый период, подлежащий перечислению в бюджет.
Задание №16

Гражданин, являющийся инвалидом II группы, получил в наследство квартиру стоимостью 300 тыс. руб., садовый домик стоимостью 70 тыс. руб. и 12 тыс. руб. во вкладе в банке. Наследство открыто 15 мая текущего года.

Определите сумму налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.