 (4.1)
Первоначальная стоимость рассчитываем по формуле
 (4.2)
Норма амортизации (Nамо,%) рассчитываем по формуле
 (4.3)
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле
 (4.4)
В результате реализации предлагаемого мероприятия производится изменение следующих статей калькуляции:
Амортизация (АмОпосле) определяем по формуле
 (4.5)
2. Объем производства сильвинита молотого (Q)
 (4.6)
4.2.3 Анализ себестоимости продукта после реализации мероприятия
Таблица 4.4 – Анализ себестоимости производства сильвинита молотого после реализации мероприятия.
Статья расхода
|
Ед. изм
|
Базовая калькуляция производства сильвинита молотого
|
после реализации проекта, выпуск 8574189 т/год
|
|
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол. на выпуск
|
сумма на выпуск
|
НАЛОГ
|
руб.
|
|
|
13,5561342
|
|
116232856,7
|
МАТЕРИАЛЫ
|
руб
|
|
|
11,5379789
|
|
98928811,78
|
аммонит 6 ЖВ
|
кг
|
0,0001
|
68,754
|
0,006875428
|
857,4189
|
58951,21913
|
аммонит Т-19
|
кг
|
0,0006
|
70,127
|
0,04207635
|
5144,5134
|
360770,5773
|
электродет. ЭДКЗ-ПК(ПКМ)
|
шт
|
0,0006
|
27,056
|
0,0162336
|
5144,5134
|
139189,9546
|
электродетонаторы пониж. чувствит. ЭДКЗ-З-Т
|
шт
|
0,0003
|
24,623
|
0,007386999
|
2572,2567
|
63337,52557
|
провод звонковый
|
п.м
|
0,0015
|
3,026
|
0,004539
|
12861,2835
|
38918,24387
|
резец РС
|
шт
|
0,0045
|
179,58
|
0,8081379
|
38583,8505
|
6929127,093
|
резец ПС
|
шт
|
0,003
|
256,08
|
0,7682658
|
25722,567
|
6587256,171
|
резец ДУ 42
|
шт
|
0,0004
|
249,15
|
0,0996622
|
3429,6756
|
854522,539
|
резец ДУ 26
|
шт
|
0,0001
|
294,76
|
0,0442152
|
1286,12835
|
379109,4815
|
трубы вентил. D/500
|
п.м
|
0,0001
|
218,05
|
0,021805
|
857,4189
|
186960,1911
|
трубы вентил. D/600
|
п.м
|
0,0005
|
252,53
|
0,138893425
|
4715,80395
|
1190898,477
|
кабель шланг. 3х16х1х10х1х16
|
п.м
|
0,002
|
1045,0
|
2,090182
|
17148,378
|
17921615,51
|
Продолжение таблицы 4.4
Статья расхода
|
Ед. изм
|
Базовая калькуляция производства сильвинита молотого
|
после реализации проекта, выпуск 8574189 т/год
|
|
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол. на выпуск
|
сумма на выпуск
|
каблеь шланг. 3х25х1х10х1х25
|
п.м
|
0,0023
|
1521,5
|
3,4995512
|
19720,6347
|
30005813,4
|
анкерная крепь клинор. L1,5м
|
к-т
|
0,0002
|
316,57
|
0,0633146
|
1714,8378
|
542871,3469
|
анкерная крепь винтов.
|
к-т
|
0,017
|
230,99
|
3,9268402
|
145761,213
|
33669470,05
|
ЭНЕРГЕТИКА
|
|
|
|
15,132726
|
|
129750852,8
|
электроэнергия
|
кВт. Ч
|
9
|
1,6814
|
15,132726
|
77167701
|
129750852,8
|
ОПЛАТА ТРУДА ПРОИЗВОДСТВЕН-НЫХ РАБОЧИХ
|
руб
|
|
|
54,5646479
|
|
467847603,8
|
заработная плата
|
руб
|
|
|
41,748009
|
|
357955319,5
|
страховые взносы
|
руб
|
|
|
12,524403
|
|
107386598,4
|
обязательное страхование от н/случаев
|
руб
|
|
|
0,2922359
|
|
2505685,839
|
АМОРТИЗАЦИЯ
|
|
|
|
41,92072034
|
|
359436179,2
|
ОБЩЕПРОИЗВОД-СТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
|
руб
|
|
|
182,477
|
|
1564592286
|
ИТОГО КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ
|
руб
|
|
|
182,477
|
|
1564592286
|
ПРОИЗВОДС-ТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ВЫПУСКА
|
руб
|
|
|
319,189207340682
|
|
2736788590
|
Таблица 4.5 – Анализ себестоимости производства хлорида калия после реализации мероприятия.
Статьи расхода
|
Ед. изм.
|
Базовая калькуляция производства хлорида натрия
|
после реализации проекта, выпуск 2205239 т/год
|
|
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол. На выпуск
|
сумма на выпуск
|
ПОЛУФАБРИКАТ
|
руб.
|
|
|
1241,039557
|
|
2744600090
|
сильвинит молотый
|
руб.
|
|
|
|
|
|
с БКПРУ
|
т
|
3,8881
|
319,18920
|
1241,039557
|
8574189,7
|
2744600090
|
РАСХОДЫ НА ВЗП
|
руб.
|
|
|
396,506
|
|
874390494,9
|
РАСХОДЫ ОТДЕЛЕНИЯ ПРИЕМА СЫРЬЯ
|
руб.
|
|
|
69,966
|
|
154291751,9
|
МАТЕРИАЛЫ
|
руб.
|
|
|
57,75571781
|
|
127365161,4
|
армин НТ
|
кг.
|
0,013
|
174,2635
|
2,2654255
|
28668,107
|
4995804,664
|
флотигам S
|
кг.
|
0,013
|
160,8268
|
2,0907484
|
28668,107
|
4610599,911
|
амины С17-С20 пер-вичные
|
кг.
|
0,087
|
154,0234
|
13,4000358
|
191855,79
|
29550281,55
|
аккофлок А100
|
кг.
|
0,082
|
137,9322
|
11,3104404
|
180829,59
|
24942224,28
|
кислота соляная марки Б
|
кг.
|
0,062
|
3,611
|
0,223882
|
136724,81
|
493713,3178
|
сода кальцинирован-ная 100%
|
кг.
|
0,001
|
10,88116
|
0,01088116
|
2205,239
|
23995,5584
|
этомин НТ/40
|
кг.
|
0,04
|
179,78
|
7,1912
|
88209,56
|
15858314,7
|
эфир гликогенный
|
кг.
|
0,033
|
95,23126
|
3,14263158
|
72772,887
|
6930253,723
|
гайзоль каталитиче-ский
|
кг.
|
0,037
|
29,80745
|
1,10287565
|
81593,843
|
2432104,396
|
метасиликат натрия
|
кг.
|
0,38
|
36,68201
|
13,9391638
|
837990,82
|
30739187,64
|
смола карбамидо-формальдегид. КС-МФ
|
кг.
|
0,181
|
17,00792
|
3,07843352
|
399148,25
|
6788681,657
|
ЭНЕРГЕТИКА
|
руб.
|
|
|
191,4867792
|
|
422274113,4
|
электроэнергия
|
квтч
|
65,544
|
2,72308
|
178,4815555
|
14454018
|
393594487
|
теплоэнергия (пар)
|
Гкал
|
0,0078
|
1033,506
|
8,0613468
|
17200,864
|
17777196,36
|
вода промышленная
|
м3
|
0,495
|
9,98763
|
4,94387685
|
1091593,3
|
10902430,04
|
ТОПЛИВО
|
руб.
|
|
|
57,651194
|
|
127134661,4
|
Продолжение таблицы 4.5
Статьи расхода
|
Ед. изм.
|
Базовая калькуляция производства хлорида натрия
|
после реализации проекта, выпуск 2205239 т/год
|
|
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол. На выпуск
|
сумма на выпуск
|
мазут
|
тут
|
0,009
|
5558,654
|
50,027886
|
19847,151
|
110323445,3
|
попутный газ
|
тут
|
0,004
|
1905,827
|
7,623308
|
8820,956
|
16811216,11
|
УСЛУГИ УЧАСТКА МАЗУТОСНАБЖЕ-НИЯ
|
руб.
|
|
|
0,653
|
|
1440021,067
|
прием и передача мазута
|
руб.
|
|
|
0,653
|
|
1440021,067
|
|
УСЛУГИ УЧАСТКА ЦЕТРАЛИЗОВАНО-ГО ГАЗОСНАБЖЕНИЯ
|
руб.
|
|
|
0,325
|
|
716702,675
|
прием и передача газа
|
руб.
|
|
|
0,325
|
|
716702,675
|
ОПЛАТА ТРУДА ПРОИЗВОДСТВЕН-НЫХ РАБОЧИХ
|
руб.
|
|
|
37,39
|
|
82453886,21
|
заработная плата
|
руб.
|
|
|
28,61
|
|
63091887,79
|
страховые взносы
|
руб.
|
|
|
8,58
|
|
18920950,62
|
обязательное страхование от н/случаев
|
руб.
|
|
|
0,2
|
|
441047,8
|
АМОРТИЗАЦИЯ
|
руб.
|
|
|
57,78
|
|
127133870,8
|
ИТОГО ПРЯМЫХ РАСХОДОВ
|
руб.
|
|
|
2110,553248
|
|
4654274334
|
|
ОБЩЕПРОИЗВОД-СТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
|
руб.
|
|
|
350,16
|
|
772186488,2
|
ИТОГО КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ
|
руб.
|
|
|
350,16
|
|
772186488,2
|
ПРОИЗВОДСТВЕН-НАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ВЫПУСКА
|
руб.
|
|
|
2460,713248
|
|
5426460822
|
Продолжение таблицы 4.5
Статьи расхода
|
Ед. изм.
|
Базовая калькуляция производства хлорида натрия
|
после реализации проекта, выпуск 2205239 т/год
|
|
|
кол-во
|
цена
|
сумма
|
кол. На выпуск
|
сумма на выпуск
|
ОБЩЕХОЗЯЙС-ТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
|
руб.
|
|
|
491,51
|
|
1083897021
|
КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ
|
руб.
|
|
|
83,56
|
|
184269770,8
|
полная себестоимость
|
руб.
|
|
|
|
|
6694627614
|
3035,783248
|
|
|
Принципы калькулирования остаются неизменными, относительно калькуляции «до реализации мероприятия».
Особенностью калькуляции после реализации мероприятия должно являться снижение полной себестоимости относительно значения до реализации. Таким образом, будет подтверждаться факт снижения себестоимости в результате реализации предлагаемого мероприятия.
Таким образом в результате изменений в калькуляции по сильвиниту молотому изменились:
- расходы на ВЗП снизились на 0,002%;
- общехозяйственные расходы снизились на 0,002%;
- общепроизводственные расходы снизились на 0,001%.
Общепроизводственные расходы:
- до 1135,849246
- после 1135,582765
- снижение на 0,266 руб.
Полная себестоимость хлорида калия:
- до 3034,321305
- после 3035,783248
- снижение на -1,46
Обобщающим экономическим показателем эффективности производства является прибыль, которую приносит предприятию выпускаемая в данном производстве продукция.
Эффект, полученный за краткосрочный период (за год), от проекта, реализованного в производстве продукта, принято характеризовать при помощи показателей:
Выручка - это величина денежных поступлений предприятия от реализации на рынка определенного объема продукции по определенной цене. Выручка рассчитываем по следующей формуле
 (4.7)
Полная себестоимость всего выпуска продукции – это совокупные затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
Валовая прибыль – результат, получаемый при вычитании из выручки от реализации продукта в анализируемом периоде. Рассчитываем по формуле
Налог на прибыль- это прямой налог, взымаемый с прибыли организации. Рассчитываем по формуле
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Чистая прибыль – это результат вычитания из прибыли до налогообложения суммы налога на прибыль (с учетом особенностей региона). Рассчитываем по формуле
Рентабельность продукта – рассчитывается как отношение годовых показателей валовой прибыли к полной себестоимости.
Таблица 4.6 Финансовые показатели
Показатель
|
До реализации мероприятия
|
После реализации мероприятия
|
Отклонение (прирост)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Выручка, руб.
|
9679924940
|
9707113691
|
2,07612636
|
Полная себестоимость, руб/год
|
6 675 810 303,00
|
6 694 627 614,00
|
18817311,0000
|
Валовая прибыль, руб
|
3 004 114 636,54
|
3 012 486 077,28
|
8371440,7383
|
Налог на прибль,
|
600822927,3
|
602497215,5
|
1674288,148
|
Чистая прибыль, руб
|
2 403 291 709,23
|
2 409 988 861,82
|
6697152,5906
|
Рентабельность продуката, %
|
45
|
44,9985608
|
-0,00143920
|
Положительное отклонение говорит об увеличении показателя. Отклонение считаем по следующей формуле
Срок окупаемости в годах рассчитывается по следующей формуле:
В результате расчетов произошли изменения в калькуляции: амортизационные отчисления увеличились, снизились расходы на ВЗП на 0,002%;, снизились общепроизводственные расходы на 0,001%. и полная себестоимость 0,266 руб.
Срок окупаемости после проекта составляет 1 года и 11 месяцев, когда срок службы составляет 10 лет, следовательно 8 лет и 1 месяц редуктор будет работать в плюс.
Производить модернизацию целесообразно и экономически эффективно.
|
Скачать 0.84 Mb.