Выпускная квалификационная работа. Оглавление выпускной квалификационной работы
 Скачать 160.85 Kb.
|
|
Приложение 9 Расчеты с использованием банковских карт
Приложение 10 Пассивные счета, которые открываются банками для учета средств, выделенных из федерального бюджета
Практическая работа Лизинговая фирма ООО «Соллерс-Финанс», ИП Кутузов О.А., коммерческие организации ООО «ЗооЛайф» и ООО «Торговый Дом», физическое лицо Иванов И.И. обслуживается в банке ООО КБ «Кредит». ООО «Макшел» обслуживается в ОАО КБ «Финанс». Они имеют следующие счета в ООО КБ «Кредит»: расчетный счет ООО «Соллерс-Финанс» 40701810501005000076; ссудный счет ООО «Соллерс-Финанс» 45206810501005000171; текущий счет ИП Кутузов О.А. 40802810501005000320; расчетный счет ООО «ЗооЛайф» 40702810501005000128; расчетный счет ООО «Торговый Дом» 40702810501005000012; текущий счет Иванова И.И. 40817810501005000314. Счета в ОАО КБ «Финанс»: расчетный счет ООО «Макшел» 40702810501005000656. Остаток средств на расчетном счете ООО «Соллерс-Финанс» по состоянию на 06.03.2015 составил 50 000 рублей. За 6 марта 2015 года были произведены следующие платежи: ООО «Соллерс-Финанс» (лизинговая фирма) уплатил ООО КБ «Кредит» со своего расчетного счета комиссию за расчетно-кассовое обслуживание за февраль 2015 года в сумме 1 950 рублей. ИП Кутузов О.А. уплатил ООО «Соллерс-Финанс» со своего текущего счета платеж за оказанные услуги по договору № 127 от 08.08.2014 в сумме 2 200 рублей. ООО «ЗооЛайф» (коммерческая организация) уплатил ООО «Соллерс-Финанс» со своего расчетного счета лизинговый платеж по договору №Л51 от 12.12.2014 в сумме 5 200 рублей. ООО «Торговый Дом» уплатил ООО «Соллерс-Финанс» лизинговый платеж со своего расчетного счета по договору №Л52 от 14.02.2014 в сумме 10 100 рублей. ООО «Соллерс-Финанс» со своего расчетного счета погасил кредит по договору №КД-1200 от 06.03.2014, полученный от ООО КБ «Кредит» в сумме 60 000 рублей и уплатил проценты за пользование кредитом в сумме 920 рублей 54 копейки. ООО «Макшел» оплатил ООО «Соллерс-Финанс» по договору за оказанные услуги № 501 от 02.03.2014 в сумме 5 128 рублей. Оплата произведена через корреспондентский счет в РКЦ, т.к. расчетный счет ООО «Макшел» находится в другом банке. Корреспондентский счет 30102810500020000741. Иванов И.И. со своего текущего счета уплатил ООО «Соллерс-Финанс» 3 100 рублей за оказанные услуги. ООО «Соллерс-Финанс» со своего расчетного счета получены деньги на выплату зарплаты сотрудникам в сумме 25 000 рублей. Счет кассы банка 20202810501006000012. Следует отразить в учете данные операции. Д 40701 «Счета негосударственных организаций – финансовые организации» К 70601 «Финансовый результат текущего года – доходы» Д 40802 «Прочие счета – физические лица – индивидуальные предприниматели» К 40701 «Счета негосударственных организаций – финансовые организации» Д 40702 «Счета негосударственных организаций – коммерческие организации» К 40701 «Счета негосударственных организаций – финансовые организации» Д 40702 «Счета негосударственных организаций – коммерческие организации» К 40701 «Счета негосударственных организаций – финансовые организации» Д 40701 «Счета негосударственных организаций – финансовые организации» К 45206 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям – на срок от 181 дня до 1 года» Д 40702 «Счета негосударственных организаций – коммерческие организации» К 30102 «Корреспондентские счета – корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Д 30102 «Корреспондентские счета – корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К 40701 «Счета негосударственных организаций – финансовые организации» Д 40817 «Прочие счета – физические лица» К 40701 «Счета негосударственных организаций – финансовые организации» Д 40701 «Счета негосударственных организаций – финансовые организации» К 20202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте – касса кредитных организаций» 1 Приложение 1 «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерация (по основным счетам)». С.64 2 Положение Центрального банка Российской Федерации, от 16 июля 2012 г. (ред. от 22.12.2014), № 385–П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» 3 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 26 января 1996 г. (ред. от 06.04.2015), № 14–ФЗ, глава 45 «Банковский счет» и глава 46 «Расчеты» 4 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 26 января 1996 г. (ред. от 06.04.2015), № 14–ФЗ, глава 46 «Расчеты», статья 861 «Наличные и безналичные расчеты» 5 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 26 января 1996 г. (ред. от 06.04.2015), № 14–ФЗ, глава 45 «Банковский счет», статья 845 «Договор банковского счета» 6 Приложение 2 «Договор банковского счета (режим счета)». С.66 7 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 26 января 1996 г. (ред. от 06.04.2015), № 14–ФЗ, глава 45 «Банковский счет» 8 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 26 января 1996 г. (ред. от 06.04.2015), № 14–ФЗ, глава 45 «Банковский счет», статья 846 «Заключение договора банковского счета» 9 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), от 30 ноября 1994 г. (ред. от 23.05.2015), № 51-ФЗ, глава 9 «Сделки», статья 161 «Сделки, совершаемые в простой письменной форме» 10 Инструкция Центрального банка Российской Федерации, от 30 мая 2014 г., № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» 11 Приложение 3 «Заявление на открытие счета». С.70 12 Приложение 4 «Карточка с образцами подписей и оттиска печати». С.72 13 Федеральный закон Российской Федерации, от 2 декабря 1990 г. (ред.20.04.2015), № 395-1 «О банках и банковской деятельности», глава 4 «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов», статья 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией» 14 Положение Центрального банка Российской Федерации, от 19 июня 2012 г. (ред. от 29.04.2014), № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» 15 Положение Центрального банка Российской Федерации, от 19 июня 2012 г. (ред. от 29.04.2014), № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» 16 Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные Приказом МНС РФ, ГТК РФ и Минфина РФ от 3 марта 2003 г. №БГ-3-10/98/197/22н. 17 Федеральный закон Российской Федерации, от 6 апреля 2011г. (ред. от 28.06.2014), № 63-ФЗ «Об электронной подписи» 18 Положение Центрального банка Российской Федерации, от 19 июня 2012 г. (ред. от 29.04.2014), № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» 19 Приложение 5 «Платежное требование». С. 74 20 Приложение 6 «Инкассовое поручение». С. 75 21 Приложение 7 «Платежный ордер». С.76 22 Приложение 8 «Платежное поручение». С.77 23 Федеральный закон Российской Федерации, от 2 декабря 1990 г. (ред.20.04.2015), № 395-1 «О банках и банковской деятельности», глава 4 «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов», статья 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией» 24 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 26 января 1996 г. (ред. от 06.04.2015), № 14-ФЗ глава 45 «Банковский счет», статья 854 «Основания списания денежных средств со счета» 25 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), от 31 июля 1998 г. (ред. 02.06.2015), № 146-ФЗ, глава 8 «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов» 26 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 26 января 1996 г. (ред. от 06.04.2015), № 14-ФЗ, глава 45 «Банковский счет», статья 855 «Очередность списания денежных средств со счета» 27 Приложение 9 «Расчеты с использованием банковских карт». С. 78 28 Положение Центрального банка Российской Федерации, от 24 декабря 2004 г. (ред. от 14.01.2015), № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» 29 Положение Центрального банка Российской Федерации, от 26 марта 2004 г. (ред. от 18.12.2014), № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 30 Положение Центрального банка Российской Федерации, от 24 декабря 2004 г. (ред. от 14.01.2015), № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» 31 Положение Центрального банка российской Федерации, от 16 июля 2012 г. (ред. от 22.12.2014), № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» 32 Приложение 10 «Пассивные счета, которые открываются банками для учета средств, выделенных из Федерального бюджета». С. 79 33 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 5 «Принципы бюджетной системы Российской Федерации», статья 38.2 «Принцип единства кассы» 34 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 18 «Полномочия участников бюджетного процесса», статья 156 «Кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами бюджета» 35 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 24 «Основы исполнения бюджетов», статья 215.1 «Основы исполнения бюджета» 36 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 24 «Основы исполнения бюджетов», статья 218 «Исполнение бюджетов по доходам» 37 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 19 «Полномочия участников бюджетного процесса федерального уровня», статья 168 «Возложение на органы Федерального казначейства функций по исполнению бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов» 38 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава24 «Основы исполнения бюджетов», статья 241.1 «Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» 39 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 24 «Основы исполнения бюджетов», статья 215.1 «Основы исполнения бюджета» 40 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 24 «Основы исполнения бюджетов», статья 217 «Сводная бюджетная роспись» 41 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 21 «Основы рассмотрения и утверждения бюджетов», статья 190 «Временное управления бюджетом» 42 Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 21 «Основы рассмотрения и утверждения бюджетов», статья 191 «Внесение изменений в закон (решение) о бюджете по окончании периода временного управления бюджетом» 43Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (ред. от 26.12.2014), № 145-ФЗ, глава 24 «Основы исполнения бюджетов», статья 217 «Сводная бюджетная роспись» |