Главная страница
Навигация по странице:

  • 8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

  • К региональным налогам относятся

  • Объектом налогообложения

  • «ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ» 1. Структура финансово-кредитной системы России.

  • Структура современной кредитной системы

  • 2. Доходы федерального бюджета.

  • К числу неналоговых доходов федерального бюджета относятся

  • 3. Государственные внебюджетные фонды: сущность, функции, роль и задачи.

  • Государственные социальные внебюджетные фонды

  • Государственные социальные внебюджетные фонды включают

  • Существуют также внебюджетные фонды

  • Источниками формирования доходов

  • 4. Региональная финансовая политика.

  • Финансовая политика региона

  • Финансовое долгосрочное планирование региона базируется

  • Финансовая

  • шпора мелкая. Основы государственного и муниципального управления


    Скачать 0.65 Mb.
    НазваниеОсновы государственного и муниципального управления
    Дата05.01.2023
    Размер0.65 Mb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлашпора мелкая.docx
    ТипДокументы
    #873390
    страница6 из 26
    1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   26
    1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   26

    Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами:

    1) забор воды из водных объектов;

    2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

    3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

    4) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

    (гл. 25.2 НК РФ);

    8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

    (гл. 25.1 НК РФ);

    9) государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

    Плательщиками государственной пошлины признаются:

    1) организации;

    2) физические лица. (гл. 25.3 НК РФ).

    Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они:

    1) обращаются за совершением юридически значимых действий,

    2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

    4. Региональные и местные налоги: их значение в формировании бюджетов

    Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательных к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено НК. 

    Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК и законами субъектов РФ о налогах.

     При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК.

     Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации, законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения

    К региональным налогам относятся:

    1) налог на имущество организаций;

    2) налог на игорный бизнес;

    3) транспортный налог (ст. 14 НК).

     Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

      Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

     Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда предназначены для исполнения расходных обязательств субъекта Федерации. В региональных бюджетах раздельно предусматриваются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств субъектов РФ, возникающих в связи с реализацией полномочий по предметам совместного ведения, и расходных обязательств субъектов РФ, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета. Бюджет субъекта РФ и свод бюджетов муниципальных образований, входящих в его состав (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет субъекта РФ [1, ст. 14].

    Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено НК.

    Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. 

    Согласно Федеральному закону от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», органы местного самоуправления обладают полномочиями по установлению, изменению и отмене местных налогов и сборов, установленных законодательством РФ о налогах и сборах.

      К местным налогам относятся:

    1) земельный налог;

    2) налог на имущество физических лиц (ст. 15 НК).

    3) налог на рекламу

    4) налог на наследование или дарение

    5) местные лицензионные сборы

    6) торговый сбор, плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования

    Местные налоги представляют собой обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в местные бюджеты. Они являются методом мобилизации финансовых ресурсов местных органов управления и поступают в местные бюджеты и специальные фонды. В РФ поступление местных налогов и сборов в доходную часть бюджетов городов и районов не одинаково и зависит от специфики территории, ее населенности и уровня развития, и они не могут покрыть финансовые потребности территорий.

    Местное налогообложение должно быть санкционировано и одобрено центральной властью. Бюджеты субъектов РФ и местных органов самоуправления не имеют собственной доходной базы, достаточной для покрытия своих бюджетных расходов. Недостаток средств в бюджетах разных уровней вызывает и финансовые противоречия между регионами, которые проявляются в борьбе за регулирующие источники доходов и разного рода дотации из федерального бюджета. Подавляющая часть местных налогов и сборов поступает в местные бюджеты и используется исключительно для финансирования расходов, предусмотренных местными бюджетами. Однако в отдельных случаях федеральным законодательством могут быть предусмотрены нормативные отчисления от местных налогов в вышестоящие бюджеты.

    Н - р, земельный налог зачисляется на бюджетные счета соответствующих органов местного самоуправления, однако часть данных средств централизуется в федеральном бюджете для финансирования общегосударственных мероприятий по улучшению и восстановлению земель.

    «ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ»

    1. Структура финансово-кредитной системы России.

    Государство не может реализовать свою внутреннюю и внешнюю политику, обеспечить выполнение своих социально-экономических программ, функций обороны и безопасности страны, не располагая финансовыми ресурсами, не используя широкие возможности воздействия на все эти явления посредством финансового механизма.

    Финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.

    Финансовая система Российской Федерации включает следующие звенья финансовых отношений:

    • государственную бюджетную систему;

    • внебюджетные специальные фонды;

    • государственный кредит;

    • фонды страхования;

    • финансы предприятий различных форм собственности.

    Центральное место в финансовой системе Российской Федерации занимает бюджетная система. Путем ее использования образуются денежные фонды в форме федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. Такие денежные фонды необходимы для реализации общегосударственных или территориальных социально-экономических планов и программ, обеспечения обороны и безопасности страны. Одновременно они служат финансовой базой самостоятельности субъектов Российской Федерации, развития местного самоуправления.

    Средства бюджетной системы образуются в основном за счет налогов и иных обязательных платежей юридических и физических лиц. Однако используется привлечение средств и на возвратной основе через внутренний и внешний кредит.

    Кредитная система - это совокупность кредитных отношений и институтов, организующих эти отношения.

    Структура современной кредитной системы - 1 Центральный банк; 2 Банковский сектор - коммерческие банки - сберегательные банки - инвестиционные банки - ипотечные банки и др.;

    3 Страховой сектор - страховые компании - пенсионные фонды; 4 Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты (СКФИ) - инвестиционные компании - финансовые компании - благотворительные фонды - кредитные союзы и пр. Эта система является типичной для большинства промышленно развитых стран. Ее называют четырех или трех ярусной. В Российской Федерации кредитная система складывается из 2-х уровней: 1-уровень - Центральный банк РФ (Банк России); 2 -уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские, т.е. ко второму уровню отнесены банки и небанковские кредитные организации

    Кредит выражается в привлечении свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляцию их в денежные фонды и предоставление другим субъектам во временное использование на началах возмездности и срочности. Кредит предоставляется заемщику не только из привлеченных, но и собственных средств кредитора. В условиях перехода к рыночной экономике кредитные отношения по своему содержанию и кругу участников стали более разнообразными.

    Государственный кредит представляет собой особую форму кредитных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает главным образом в качестве заемщика средств.

    2. Доходы федерального бюджета.

    В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами. Так, подлежат зачислению в федеральный бюджет в полном объеме налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья за исключением пищевого, акцизы на табачную продукцию, акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, единый социальный налог, государственная пошлина. Для других видов налогов и обязательных платежей установлены нормативы отчисления в федеральный бюджет.

    К числу неналоговых доходов федерального бюджета относятся:

    доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ;

    части прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, в размерах, устанавливаемых Правительством РФ; лицензионные сборы;

    таможенные пошлины и таможенные сборы;

    плата за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли—продажи лесных насаждений;

    платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям – по нормативу 100 %;

    консульские сборы; патентные пошлины;

    платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним.

    В доходах федерального бюджета также учитываются прибыль Банка России, а также доходы от внешнеэкономической деятельности.

    Статьей 53 БК РФ установлены полномочия федеральных органов законодательной и исполнительной власти по формированию доходов бюджетов. Так, установление новых видов налогов, их отмена или изменение возможны только путем внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство РФ, при этом закон о внесении изменений и дополнений в налоговое законодательство РФ, вступающий в силу с начала очередного финансового года, должен быть принят до утверждения федерального закона о федеральном бюджете на этот год. Федеральные органы законодательной власти могут устанавливать новые виды неналоговых доходов, отменять или изменять действующие только путем внесения изменений в БК РФ после представления федеральными органами исполнительной власти своего заключения.

    3. Государственные внебюджетные фонды: сущность, функции, роль и задачи.

    Государственные федеральные внебюджетные фонды относятся к федеральной собственности. Они имеют социальную, экономическую, благотворительную и другую направленность.

    Через государственные внебюджетные фонды осуществляется перераспределение части национального дохода в интересах отдельных социальных слоев населения.

    Государственные социальные внебюджетные фонды — это целевые централизованные фонды финансовых ресурсов, формируемые за счет обязательных платежей и отчислений юридических и физических лиц и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь.

    Государственные социальные внебюджетные фонды включают:

    ▪ Пенсионный фонд Российской Федерации;

    ▪ Фонд социального страхования Российской Федерации;

    ▪ Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации;

    ▪  Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.

    К экономическим внебюджетным фондам относятся Федеральный и территориальные дорожные фонды, Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы РФ, Федеральный экологический фонд РФ, Государственный фонд борьбы с преступностью и др.

    Существуют также внебюджетные фонды межотраслевогои отраслевого назначения,целью которых является финансовая поддержка конкретных институтов, проектов, развитие и стимулирование производства (например, Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, Фонд содействия научно-техническому прогрессу и др.). Однако такие фонды имеют свою специфику и будут рассмотрены в других главах.

    С помощью внебюджетных фондов государство и муниципальное образование решают важнейшие социальные задачи:

    ▪  социальную защиту населения;

    ▪  повышение жизненного уровня населения;

    ▪  сохранение и улучшение здоровья населения;

    ▪  социальную ориентацию безработного населения;

    ▪  оказание социальных услуг населению.

    Аккумуляция средств во внебюджетных фондах позволяет накапливать источники финансирования для выплат пенсий, пособий, стипендий и т.п.

    Доходы и расходы государственного внебюджетного фонда образуют его бюджет, предназначенный для финансового обеспечения задач и выполняемых функций. Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов разрабатываются их органами управления и представляются в органы исполнительной власти, которые передают их на рассмотрение законодательных или представительных органов власти. Они представляются одновременно с проектами соответствующих бюджетов на очередной финансовый год.

    Бюджеты федеральных внебюджетных фондов выносятся на рассмотрение и утверждение Государственной думы и Совета Федерации и принимаются в форме федеральных законов одновременно с принятием закона о федеральном бюджете.

    Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов выносятся на рассмотрение законодательных или представительных органов власти субъектов РФ и принимаются в форме законов субъектов РФ одновременно с принятием законов о бюджете субъекта РФ на очередной финансовый год.

    Источниками формирования доходов бюджетов внебюджетных фондов являются:

    ▪  обязательные платежи, предусмотренные соответствующими законодательными актами;

    ▪  добровольные взносы юридических и физических лиц;

    ▪  прочие доходы.

    Статьи расходов государственных внебюджетных фондов устанавливаются в строгом соответствии с их социальным назначением и утвержденными законами.

    Отчет об исполнении бюджета федерального государственного внебюджетного фонда составляется органом управления фонда и представляется Правительством РФ на рассмотрение и утверждение Государственной Думой и Советом Федерации в форме федерального закона.

    Отчет об исполнении бюджета территориального государственного внебюджетного фонда составляется органом управления фонда и представляется органом исполнительной власти субъекта РФ на рассмотрение и утверждение законодательному или представительному органу субъекта РФ в форме закона субъекта РФ.

    Контроль за исполнением бюджетов государственных внебюджетных фондов возложен на органы, обеспечивающие контроль за исполнением бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы РФ.

    От уплаты страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды освобождаются:

    1)  организации в части выплат, начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования, в пользу работников, являющихся инвалидами I, II и III групп и получающих пенсии по инвалидности;

    2)  общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, их региональные и территориальные организации, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов таких организаций и организаций, единственным собственником имущества которых являются эти общественные организации;

    3) индивидуальные предприниматели, в том числе иностранные граждане; лица без гражданства, проживающие на территории РФ; частные детективы, занимающиеся частной практикой; нотариусы, адвокаты, являющиеся инвалидами I, II и III групп и получающие пенсии по инвалидности.


    4. Региональная финансовая политика.

    Государственная региональная финансовая политика - это часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы региона и выполнению социально-экономических программ региона, ставящих своей целью рост уровня и качества жизни населения.

    Государственная региональная финансовая политика является частью общей государственной финансовой политики.

    Перед регионами стоят в основном те же  задачи, что и перед федеральными властями в рамках принятых федеральных концепций, стратегий и программ развития экономики страны. Причем, экономическая политика региона неразрывно связана с его финансовой политикой. Финансовая политика региона является базой осуществления его экономической политики.

     Финансовая политика региона должна базироваться на основополагающих среднесрочных и долгосрочных федеральных концепциях, стратегиях и программах развития.

    Она направлена:

    - на повышение инвестиционной привлекательности региона в части снижения финансовых рисков и повышения финансового потенциала области;

    - на развитие финансовых рынков региона, в том числе кредитного рынка, рынка ценных бумаг и страхового рынка;

    - на реализацию сбалансированных консолидированного регионального и муниципальных бюджетов;

    - на финансовое обеспечение выполнения программ развития области и программ развития муниципальных образований;

    - на повышение финансовой самообеспеченности региона;

    - на выполнение финансовых обязательств региона.

    Финансовое долгосрочное планирование региона базируется:

    - на среднесрочной и долгосрочной программе развития страны;

    - на концепции, стратегиях и программах развития региона;

    - на прогнозировании динамики доходов, собираемых в консолидированный бюджет региона;

    - на прогнозировании налоговой политики на всех уровнях;

    - на прогнозировании развития межбюджетных отношений и динамики будущих трансфертов;

    - на прогнозировании расходов консолидированного бюджета региона;

    - на прогнозировании долгосрочных заимствований;

    - на прогнозировании инвестиций в регион.

    Финансовая стратегия региона строится на базе эффективного использования собственных средств, заимствований и трансфертов из федерального бюджета. Главной целью стратегии является обеспечение роста качества жизни населения, а также выход на финансовое самообеспечение.

    Таким образом, финансовая политика региона является базой осуществления его экономической политики и основой повышения качества жизни населения - главной цели любой государственной политики.


    написать администратору сайта