Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной п. Основные направления бюджетной, налоговой и таможеннотарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов
 Скачать 7.7 Mb.
|
|
Справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора Для содействия обелению экономики и созданию справедливых конкурентных условий проводилась работа по улучшению администрирования доходов. Внедрение новых информационных технологий позволило повысить собираемость доходов бюджетов и снизить издержки для бизнеса. Из ключевых результатов по указанному направлению можно отметить следующие: - запуск с июля 2021 года национальной системы прослеживаемости, обеспечивающей контроль за оборотом товаров на всех этапах от ввоза до реализации в рознице; определены правовые основы (акты ЕЭК) формирования наднациональной системы прослеживаемости товаров, основанной на информационном обмене национальных систем прослеживаемости государств-членов ЕЭК - формирование правовых основ для проведения экспериментов по внедрению таможенного мониторинга; таможенного установлен механизм определения порядка, сроков, мест и условий проведения экспериментов, а также круга участвующих лиц и категорий товаров - запуск и апробация в 4 пилотных регионах нового налогового режима АУСН (с фиксированным тарифом страховых взносов) для микропредприятий с численностью до 5 сотрудников и доходами, не превышающими 60 млн рублей; администрирование налога в бездекларационном формате на основании данных учета в личном кабинете с применением ККТ и использованием банковских счетов - формирование правовых основ введения института единого налогового платежа, предполагающего уплату налогов одним платёжным поручением (без уточнения реквизитов и др. параметров) с последующим зачетом в счёт имеющихся у налогоплательщика обязательств; - закрепление особенностей налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами; определяет особенности и порядок налогообложения таких операций НДС, НДФЛ, налогом на прибыль - сокращение издержек и создание комфортных условий для добровольной и своевременной уплаты налогов, а также других платежей: - наделение Правительства РФ полномочиями по: - приостановке, отмене или переносу на более поздний срок мероприятий налогового контроля; - продлению сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по региональным и местным налогам; - увеличению сроков предоставления налоговой отчетности, пересмотру условий неприменения ответственности за ее не предоставление; - установлению дополнительных оснований предоставления отсрочки (рассрочки), условий неприменения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов; - создание универсальной системы исчисления и уплаты страховых взносов. включая введение единого тарифа страховых взносов на все виды обязательного социального страхования и единой предельной величины базы, возможность уплаты взносов одним платежом; - установление права налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций перейти в течение 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, продление на месяц срока уплаты авансового платежа по налогу на прибыль организаций, который приходился на 28 марта 2022 года; - использование по транспортному налогу повышающего коэффициента только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн рублей; - применение для расчета налога на имущество организаций в 2023 году кадастровой стоимости по состоянию на 1 января 2022 года. В целях снижения административной нагрузки и повышения конкурентоспособности национальных товаров на зарубежных рынках, а также нивелирования санкционных ограничений принимались меры валютного контроля и регулирования: - отмена требования репатриации резидентами-участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации; - разрешение проведения валютных операций без использования банковских счетов резидентам-участникам внешнеэкономической деятельности; - снижение размеров штрафов за нарушения валютного законодательства Российской Федерации; - введение моратория на применение административной ответственности за неисполнение требований валютного законодательства Российской Федерации, обусловленных применением мер ограничительного характера; - освобождение до 31 декабря 2024 года от валютного контроля аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий; - приостановка до 31 декабря 2022 года проверок налоговыми органами соблюдения валютного законодательства РФ со стороны резидентов-участников внешнеэкономической деятельности. 1.3. Операционная эффективность Развитие института госпрограмм и проектных принципов управления 2021 год стал годом реформирования института госпрограмм, которое осуществлялось во взаимосвязи с утверждением Единого плана по достижению национальных целей развития. Новая система управления госпрограммами (Постановление Правительства РФ от 26.05.2021 № 786) предусматривает их перевод на единые проектные принципы управления с повышением управленческой гибкости, совершенствование механизма целеполагания с ориентацией на достижение национальных целей развития, цифровой формат взаимодействия. Усилены инструменты контроля и мониторинга, более четко разграничены полномочия участников, предусмотрен более гибкий формат и уровень принятия решений в зависимости от масштаба изменяемых параметров госпрограмм. Обновленные в соответствии с новой методологией госпрограммы были сформированы, утверждены и вступили в силу с 1 января 2022 года. В части совершенствования управления госпрограммами обеспечены: - обособление проектной и процессной деятельности, проведение детализации до конкретных, измеряемых результатов (мероприятий); - упрощение формата и разграничение полномочий по управлению в зависимости от масштаба принимаемых решений; - осуществление полного перевода процедур разработки и реализации госпрограмм и их структурных элементов в цифровой формат; - координация достижения целей и приоритетов на федеральном и региональных уровнях за счет возможности заключения нефинансового соглашения, в котором фиксируется обязательство субъекта РФ по достижению значения показателя; - предоставление возможности перераспределять бюджетные ассигнования в ходе исполнения бюджета (до 10% от общих бюджетных ассигнований) по согласованию со специальной парламентской комиссией. - В части совершенствования проектного управления в целях повышения финансовой гибкости и оперативности управления, а также усиления координации целеполагания на федеральном и региональном уровнях произведено: - уточнение критериев отнесения мероприятий и бюджетных расходов к проектным; - определение подходов к формированию и реализации ведомственных проектов; - обеспечение возможности помесячного планирования, мониторинга достижения показателей и финансового обеспечения национальных (федеральных) проектов; - внедрение рабочих планов, предусматривающих детализацию всех результатов федеральных (региональных) проектов до конечных объектов и исполнителей; - перевод отчетов о реализации региональных проектов в электронный формат; - ограничение предельных сроков распределения зарезервированных бюджетных ассигнований на реализацию национальных проектов (до 1 июня текущего года); - обеспечение участия комиссий Государственного Совета в рассмотрении изменений национальных (федеральных) проектов, влияющих на показатели, результаты и параметры финансового обеспечения региональных проектов. В целях обеспечения прозрачности реализации и мониторинга выполнения стратегических инициатив создана система обособленного учета бюджетных ассигнований на их финансовое обеспечение как отдельных федеральных проектов. С учетом изменившихся в 2022 году геополитических и экономических условий упрощены отдельные процедуры управления госпрограммами и нацпроектами, в т.ч.: - полномочия по принятию решений о корректировке параметров госпрограмм и проектов делегированы их кураторам и руководителям; - переход на ежеквартальную отчетность с формированием на ежемесячной основе отдельных фактических данных в автоматическом режиме. Обзоры бюджетных расходов В 2021 году проведены обзоры бюджетных расходов по следующим направлениям: - расходы госпрограммы «Экономическое развитие и инновационная экономика»; - расходы на развитие международных отношений и международного сотрудничества (за исключением расходов на предоставление платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права); - расходы на осуществление капитальных вложений; - расходы на субсидии юрлицам (за исключением государственных учреждений, государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний). Развитие системы учета, контроля и оценки налоговых расходов В 2021-2022 гг. продолжена работа по совершенствованию нормативно-правовой базы и методологии оценки эффективности налоговых расходов. В Правила формирования перечня налоговых расходов РФ и их оценки внесены изменения, предусматривающие: - совершенствование порядка оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов в нефтегазовой сфере в целях исключения из оценки конъюнктурной составляющей, обусловленной высокой волатильностью цен на энергоресурсы; - упрощение порядка оценки технических налоговых расходов и уровня востребованности; установлено исключение в части оценки результативности технических налоговых расходов, уточнено определение востребованности и установлено требование об установлении ее минимального уровня - совершенствование процедуры ежегодного рассмотрения проекта перечня налоговых расходов РФ. В соответствии с обновленным форматом госпрограмм обеспечено полноценное представление информации об их финансовом обеспечении, включающее сведения о размере налоговых расходов в сфере реализации соответствующей госпрограммы. Таблица 1.3.1. Объем налоговых расходов Российской Федерации в 2019-2025 гг. (по видам налогов и сборов) млрд рублей 2019 2020 2021 1 2022 1 2023 1 2024 1 2025 1 НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ 2 5 126,4 5 333,7 7 252,1 8 254,9 8 293,0 8 906,4 9 561,1 1. НЕФТЕГАЗОВЫЕ 2 394,1 1 875,3 2 864,0 3 161,4 3 089,4 3 417,0 3 621,5 в т.ч. базовые НГД 1 479,2 1 910,8 1 777,1 1 591,1 1 833,5 2174,9 2 352,1 1.1. Нефть 1 511,5 1 101,3 1 531,5 1 831,4 1 887,9 2 294,8 2 546,6 1.2. Газ 682,1 635,7 1 170,2 1 150,0 1 021,7 935,7 895,4 в т.ч. СПГ 158,6 226,4 237,3 272,0 225,9 210,4 191,1 1.3. СРП 3 200,5 138,3 162,3 180,0 179,8 186,4 179,5 2. НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ 2 732,3 3 458,5 4 388,0 5 093,5 5 203,6 5 489,5 5 939,5 НДС 1 682,8 1 962,7 2 260,3 2 533,4 2 650,1 2 858,0 3 073,0 налог на прибыль 4 196,9 283,0 513,0 567,1 525,0 567,9 620,6 страховые взносы 85,4 341,2 644,2 696,9 784,6 855,0 916,7 ввозные пошлины 62,9 96,4 124,8 267,7 129,7 120,4 129,4 имущественные налоги 360,3 392,4 432,1 470,4 510,9 532,9 576,1 прочие налоги 344,0 382,8 413,7 558,0 603,4 555,3 623,7 Для проведения оценки эффективности действующих инвестиционных налоговых льгот в 2022 году запущена в эксплуатацию аналитическая система «Эффективность льгот», функционал которой позволяет: - оценить влияние инвестиционных налоговых льгот (преференциальных налоговых режимов) на финансово-экономические показатели деятельности налогоплательщиков в сопоставлении со среднеотраслевыми индикаторами; - оценить влияние инвестиционной налоговой льготы (преференциального налогового режима) на динамику инвестиций, занятости, расходов на оплату труда и НИОКР; - проводить оценку как по каждому налогоплательщику, так и агрегировано в рамках инвестиционной налоговой льготы (преференциального налогового режима); - сделать вывод об эффективности предоставленных инвестиционных налоговых льгот (преференциальных налоговых режимов) и потребности по их «донастройке». С использованием системы проведен анализ эффективности инвестиционных налоговых льгот (35 инвестиционных налоговых льгот, в том числе 12 преференциальных налоговых режимов и 23 отдельные инвестиционные налоговые льготы) за 5-летний период с 2017 по 2021 годы. В целом, большинство действующих инвестиционных налоговых льгот могут быть признаны эффективными, а 12 преференциальных налоговых режимов с общим объемом выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 177,8 млрд рублей требуют «донастройки». Например, представляется целесообразным закрепить дополнительные обязательства по инвестициям, затратам на НИОКР, созданию рабочих мест. В приложении 5 представлены результаты анализа по инвестиционным налоговым льготам, по которым целесообразно внесение корректировок в действующее законодательство. Развитие контрактной системы В 2021 году реализована комплексная оптимизация контрактной системы в сфере закупок: - сокращено количество способов определения поставщика до трех (конкурс, аукцион, запрос котировок); - сокращены сроки проведения процедур закупок; - установлена обязательная регистрация участников закупок в единой информационной системе в сфере закупок; - введена «универсальная предквалификация» при осуществлении всех закупок от 20 млн рублей; - усилены антидемпинговые меры: при демпинговом предложении о цене контракта установлен минимальный размер обеспечения контракта (10%); - расширен перечень гарантов, которые могут выдавать независимые гарантии участникам закупок (включены региональные гарантийные организации, ВЭБ.РФ), в том числе из стран-членов ЕАЭС (включен Банк ЕАБР); - установлена новая последовательность проведения электронного аукциона: подача ценовых предложений участниками закупок осуществляется до рассмотрения заявок в целях исключения сговора на торгах; - исключена возможность обжалования закупок лицами, не зарегистрированными в едином реестре участников закупок, а при закупках от 20 млн рублей - не соответствующими «универсальной предквалификации» в целях предотвращения злоупотребления правом на обжалование закупок и срыва торгов; - исключено обязательное продление приема заявок и проведение новых дополнительных закупочных процедур в случае отсутствия заявок; - установлена возможность заключения контракта по результатам закупки с каждым следующим участником закупки при уклонении предыдущего от заключения контракта; - внедрен электронный документооборот на всем «жизненном цикле» закупки; - обеспечена поддержка подрядчиков-исполнителей контрактов в связи с удорожанием в 2021 году строительных ресурсов - определен механизм пересмотра цен по инфраструктурным контрактам (в т.ч. со сроком исполнения до года); - продлен механизм списания начисленных неустоек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) в 2021 году обязательств по инфраструктурным контрактам; - установлено право осуществлять закупки в сфере строительства «под ключ», в том числе если предметом: контракта является одновременно консервация, ремонт, реставрация, приспособление объекта культурного наследия для современного использования; - установлен запрет на регистрацию офшорных компаний в единой информационной системе в сфере закупок и их участие в закупках; - установлены основания для отклонения заявок участников закупок, являющихся организациями, находящимися под юрисдикцией недружественных государств; - обеспечена конфиденциальность и исключение из публичного доступа информации о подсанкционных участниках закупок в целях исключения возможности прослеживания цепочек сделок; - реализованы меры в части упрощения доступа к закупкам для малого бизнеса: - повышен с 1 января 2022 года до 25% от совокупного годового объема минимальный размер закупок, которые заказчики обязаны осуществить у субъектов малого предпринимательства и СОНКО; - сокращены предельные сроки оплаты (до 15 рабочих дней) для заказчиков, осуществляющих закупки товаров, работ, услуг у субъектов МСП. С 2022 года в целях нивелирования последствий ограничительных мер со стороны недружественных иностранных государств и оказания мер поддержки в условиях текущей экономической ситуации заказчикам и участникам закупок внесены следующие изменения в законодательство о контрактной системе в сфере закупок: - сокращен максимальный срок оплаты заказчиком поставленного товара, работы до 7 рабочих дней (по общему правилу) с даты подписания документа о приемке заказчиком; - введен запрет на использование иностранной валюты при определении начальной цены контракта, а также введена возможность обосновывать начальную цену контракта без учета коммерческих предложений в случае их непоступления; - установлена возможность перевода в закрытую электронную форму закупок заказчиков, в отношении которых введены санкции; - реализована возможность установления до 1 января 2023 года Правительством РФ, высшим органом исполнительной власти субъекта РФ дополнительного случая осуществления закупок у единственного поставщика; - установлена возможность проведения единой закупки на строительство объекта и его полное оснащение оборудованием; - обеспечено невключение в реестр недобросовестных поставщиков исполнителя, если выполнение контракта оказалось невозможным вследствие введения иностранных санкций; - установлены обязательные требования об отсутствии участника закупки в реестре недобросовестных поставщиков, с которым контракт расторгнут по причине введения санкций в отношении заказчика; - предусмотрена возможность изменения любых существенных условий контракта. заключенного до 1 января 2023 года, по решению соответствующего высшего органа исполнительной власти в случае невозможности его исполнения; - предусмотрено списание заказчиком начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) вследствие неисполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту; - внедрены типовые формы независимых гарантий, предоставляемых участниками закупок в качестве обеспечения заявок, исполнения обязательств по контракту, исполнения гарантийных обязательств. Казначейское сопровождение В 2021-2022 годах в Бюджетном кодексе закреплены новые положения об осуществлении казначейского сопровождения, в том числе направленные на упрощение и ускорение расчетов между участниками контрактной системы: - закреплено право осуществления казначейского сопровождения финансовыми органами субъекта РФ (муниципальными образованиями); - введен бюджетный мониторинг в системе казначейских платежей - своевременное предупреждение и предотвращение финансовых нарушений, выявление рисков при открытии лицевых счетов (проведении операций на лицевых счетах) и применение соответствующих мер реагирования; - введен (с 1 января 2023 года) контроль за рациональным использованием бюджетных средств при планировании и исполнении бюджетных расходов, связанных с осуществлением закупок, позволяющий анализировать структуру и экономическое обоснование затрат государственных контрактов; - уточнены случаи осуществления расширенного казначейского сопровождения; - предусмотрена возможность перечисления средств (в т.ч. авансом) за поставленные товары (работы, услуги) на банковский счет поставщику (без открытия счета в территориальном органе ФК); - увеличена до 5 млн рублей (вместо 600 тыс. рублей) минимальная цена государственного контракта, подлежащего казначейскому сопровождению. |