|
51
Письменный отчет аудитора ОАО «ИпотекаЛизингIб» за 2010 год Расходы будущих периодов" (216), столбец 4 - столбец 3 О Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты" (230), столбец 3 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты" (240), столбец 3 56 180 В том числе покупатели и заказчики"
(241), столбец 3 319 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты"
(240), столбец 4 76 330 В том числе покупатели и заказчики"
(241), столбец 4 9 532 Дебиторская задолженность (230 +
240), столбец 3
56 180 Дебиторская задолженность (230 +
240), столбец 4
76 330 Кредиторская задолженность" (620), столбец 3 6 679 ЗАО НИКА Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат, строка "Изменение остатков (прирост [+], уменьшение
[-]): расходы будущих периодов"
(766), столбец 3 0 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Дебиторская задолженность, строка 630 Долгосрочная - всего, столбец 3 0 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Дебиторская задолженность, строка 630 "Краткосрочная - всего, столбец 3 55 956 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Дебиторская задолженность, строка "Краткосрочная всего, подстрока "В том числе расчеты с покупателями и заказчиками, строка 611 столбец 3 319 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Дебиторская задолженность, строка 630 "Краткосрочная - всего, столбец 4 75 917 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Дебиторская задолженность, строка 611 "Краткосрочная - всего, подстрока "В том числе расчеты с покупателями и заказчиками, столбец 4 9 532 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Дебиторская задолженность, строка 630 "Итого, столбец 3
55 956 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Дебиторская задолженность, строка 630 "Итого, столбец 4
75 917 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка 640 "Краткосрочная
- всего, столбец 3 (за исключением задолженности по кредитами займам)
6 641
ЗМ«ИМ»Т/Ф:(84»)2311653
ИШМ 633006410. КПП /165501001
0ГРН TlJ2T5trnt1Ttf 52 Г КАЗАНЬ УЛ КРЕМЛЕВСКАЯ, 18
Письменный отчет аудитора ОАО «ИпотекаЛизинг!6» за 2010 год Кредиторская задолженность" (620), столбец 4 25 В том числе поставщики и подрядчики" (621+622), столбец 3 6 591 В том числе поставщики и подрядчики" (621), столбец 4 24 Задолженность по налогами сборам"
(624), столбец 3 84 Задолженность по налогами сборам"
(624), столбец 4 1 Кредиторская задолженность, краткосрочные займы и кредиты (610 +
620), столбец 3 6 731 Кредиторская задолженность, краткосрочные займы и кредиты (610 +
620), столбец 4 25 Кредиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты (510 +520+610 + 620), столбец 3 6 731 Кредиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты (510 + 520 610 + 620), столбец 4 25 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка 640 "Краткосрочная
- всего, столбец 4 (за исключением задолженности по кредитами займам)
25 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка "Краткосрочная - всего, подстрока 641 "В том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками, столбец 3 6 552 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка "Краткосрочная - всего, подстрока 641 "В том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками,
24 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка "Краткосрочная - всего, подстрока 643 "Расчеты по налогами сборам, столбец 3 84 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка "Краткосрочная - всего, подстрока 643 "Расчеты по налогами сборам, столбец 4 1 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность",подраздел "Кредиторская задолженность, строка 640 "Краткосрочная
- всего, столбец 3 6 693 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка 640 "Краткосрочная
- всего, столбец 4 25 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка 660 "Итого, столбец
3 6 693 Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка 660 "Итого, столбец
4 25 Выявлены расхождения
- в сумме 413 тыс. руб. (между Дебиторской задолженностью (плахшктГТто которой ожидаются в течение 12 месяцев) (240), столбец 4 формы №1 и подразделом "Дебиторская
( 3 A 0 * H M A » W ( M S
ш
THMQ8aOOG4IO,Klin iuiiliUloOl ЗАО НИКА » 0тиШб07361/97 Г КАЗАНЬ, УД КРЕМЛЕВСКАЯ П
Письменный отчет аудитора ОАО «ИпотекаЛнзинг 16» за 2010 год задолженность, строка 610 "Краткосрочная всего, столбец 4 формы № 5). Причиной расхождения является не отражение в подразделе "Дебиторская задолженность, строка 610 Краткосрочная всего, столбец 4 формы № 5 сальдо расчетов по счету 76.08 Проценты по закладным на 413 197,71 руб. - в сумме 39 тыс. руб. (между показателем В том числе поставщики и подрядчики" (621+622), столбец 3 формы № 1 и "В том числе поставщики и подрядчик" Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность, подраздел "Кредиторская задолженность, строка Краткосрочная - всего, подстрока (641), столбец 3 формы № 5). Требования законодательства и нормативных документов В соответствии с п. 18 Положения по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № н вред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N н) бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. В соответствии спи Положения поведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № н, организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета. Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета ив бухгалтерской отчетности. Таким образом, данные бухгалтерской отчетности должны быть сопоставимы. Последствия и выводы Нарушены принципы формирования бухгалтерской отчетности организации, утвержденные Положением по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99. Рекомендации Привести в соответствие данные бухгалтерского баланса наги формы № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу. Входе выборочной проверки было выявлено нарушение методологии учета приобретенных прав (требований) по договорам уступки, выразившееся в их учете на счетах расчетов вместо использования счета 58 Финансовые вложения (см. раздел 8.1 Аудит расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, с разными дебиторами и кредиторами, которое привело к занижению показателя финансовых вложений по строкам 140 Долгосрочные финансовые вложения и 250 Краткосрочные финансовые вложения на 61 667 тыс. руби одновременному завышению показателя строки 240 Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются течение 12 месяцев после отчетной даты на 61 667 тыс. руб. Также было установлено, что на счете 008 Обеспечение обязательств и платежей полученные и по строке 950 Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, к бухгалтерскому балансу ОАО ИЛ не отразило по состоянию наг. стоимость полученных гарантий и прав залогодержателя на сумму не менее 29 649 490,10 руб, что существенно превышает рассчитанный аудиторами уровень существенности для принятия решения о выдаче аудиторского заключения о достоверности (недостоверности) бухгалтерской отчетности. Выводы по разделу За исключением влияния обстоятельств, изложенной в предыдущей части бухгалтерская отчетность ОАО ИЛ 16» за 2010 годсох.тпвдена в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому уч©ту^«Бухгалте^ская отчетность организации ПБУ 4/99, утвержденного приказом Минфигха РФ от июляг 1999 ЗАО « НИЖА »т/Ф-^из )2311553 { ш пттищк кювокхп ЗАО НИКА MIEPH 102l6P7j/l737 Г КАЗАНЬ, Ш КРЕМЛЕВСКАЯ, 13 Письменный отчет аудитора ОАО «ИпотекаПизннг1б» за 2010 год года № ни приказа Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года
№ н О формах бухгалтерской отчетности организаций.
14. Соблюдение принципа независимости. Входе проведения аудиторской проверки угроз нарушения принципа независимости выявлено не было. Аудиторами рассчитан общий уровень существенности, характеризующий предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой нами делается вывод о невозможности подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности, о невозможности делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения, в размере 17 000 тыс. руб. Входе выборочной проверки полноты и правильности составления отчетности ошибки, суммарно превышающие данный уровень существенности, не обнаружены. Бухгалтерский учет в ОАО «ИпотекаЛизинг16» велся с незначительными отклонениями от действующего законодательства, которые необходимо устранить, следуя вышеназванным рекомендациям. ЗАО НИКА ОГРН 102 i00/36^1797 55 Г КАЗАНЬ, УД КРЕМЛЕВСКАЯ, 18 1311553 165501001
Письменный отчет аудитора ОАО «ИпотекаЛизинг16» за 2010 год Итоговая часть Мы провели аудит бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества «ИпотекаЛизинг16» (ОАО ИЛ 16») по состоянию на 31 декабря 2010 года. Бухгалтерская отчетность организации состоит из • Бухгалтерского баланса • Отчета о прибылях и убытках • Приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках • Пояснительной записки. Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Ответственность аудитора Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норма также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, ноне с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные входе аудита доказательства представляюХтДветатв^ные основания для выражения мнения с оговоркой о достоверности бухгалтерской отчетности / и / ЗА0«ИМ»Ш843)2311553 ЧВЯЯППВДЧП КПП 1ВЯД<11М.1 ЗАО НИКА 0>WL10216073il797 " 56 Г. КАЗАНЬ, УЛ. КРЕМЛЕВСКАЯ, 13 Письменный отчет аудитора ОАО «ИпотекаЛизинг16» за 2010 год Основание для выражения мнения с оговоркой Общество не отразило на счете 91 Прочие доходы (расходы погашение должником дебиторской задолженности в сумме 4 281836 рублей, приобретенной кредитором по договору уступки прав требования, путем встречной поставки имущества в погашение долга, что привело
- к занижению прочих доходов, отражаемых по строке 090 Прочие доходы Отчета о прибылях и убытках за 12 месяцев 2010 года на 4 281 836 руб
- к занижению прочих расходов, отражаемых по строке 100 Прочие расходы Отчета о прибылях и убытках за 12 месяцев 2010 года на 4 281 836 руб
- к искажению показателей налоговой декларации по налогу на прибыль за 2010 год. Мнение с оговоркой По нашему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Открытого акционерного общества «ИпотекаЛизинг16» ОАО ИЛ 16») по состоянию на 31 декабря 2010 года, результаты его финансово- хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2010 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.
Дир екто;
01.03.20
P.P. Нуруллин квалификационный аттестат аудитора
№ А 030823 от 20.01.2010 г, Член НП Гильдия аудиторов ИБПР»,
ОРНЗ 21004018086) ЗАО НИКА
57
3AK/fr
Ж<о е
ко«|«Прошнуровано, пронумеровано г &s>s..*e& ^-^<%жреплено печатью -^
«ftKsS МЛ t£MA I ШУ
eJ г- ^ £ : ^ 'Д и рек то. Нуруллин
|
Скачать 0.53 Mb.