работа АФО. Отчетности. Возможности использования результатов ее анализа. Система формирования обобщающих, частных и аналитических показателей отчетности
 Скачать 148.35 Kb.
|
|
8. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период ее погашения за отчетный год. Проанализировать полученные результаты расчетов. коэфф-т оборачиваемости ДтЗ = Выручка/Среднегод велич ДтЗ Увелич коэф-та означ сокращен продаж в кредит, а его снижен свидет об увелич объема предоставляем кредита. 2) период погашения деб задолж (дн.)=360/Коэф-т оборачив деб задолж. Чем продолжит период погашен дебит задолж, тем выше риск ее невозвращ. В кач-ве факторов, влияющих на коэфф-т оборачиваемости выступают: выручка от продажи; среднегодовая величина ДтЗ. Расчет коэф-та оборачиваемости ДЗ и периода ее погашения Оборачиваемость дебиторской задолженности На 01.01.04 Код = В:ДЗ ср. = 33304 : (516+580):2 = 33304:548=60,8 На 01.01.03 Код = В:ДЗ ср. = 29670 : (302+516):2 = 29670:409=72,5 Оборачиваемость в днях: 01.01.03 365: Код = 5,05 01.01.04 365: Код = 6,0 Уменьшение коэфф. оборачиваемости дебиторской задолж. говорит об увеличении скорости погашения дебиторской задолженности. 9. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ состава, структуры и динамики расходов организации. Удельный вес показателей расходов = Показатель х 100% / Расходы организации всего. Например: Удельный вес себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг = 4 817 160 тыс. руб. х 100% / 6 119 574 тыс.руб. = 78,72%. Остальные показатели расходов рассчитываются аналогично. Изменение (+, -) = Остаток за отчетный период – Остаток за предыдущий период. Расходы организации в отчетном периоде увеличились на 141 166 тыс. рублей, что составляет 2%. Рост совокупных расходов (2%) можно признать обоснованным, т.к. опережающим был темп прироста совокупных доходов (3%). Рассматривая состав расходов можно отметить, что в абсолютном выражении увеличилась себестоимость продаж продукции, работ, услуг на 280 192 тыс. рублей или на 6%, и ее доля выросла с 78,72% до 81,42%. Себестоимость росла меньшими темпами (6%) нежели выручка (7%). Следовательно, можно сделать вывод о том, что организация работала эффективно. Следует отметить, что в отчетном году коммерческие расходы возросли на 7 938 тыс. рублей или на 7%, а управленческие расходы уменьшились на 63 170 тыс. рублей, или на 16,5%. Рост коммерческих расходов расценивается как отрицательный фактор, т.к. это приводит к уменьшению прибыли, а снижение управленческих расходов на 16% положительно влияет на увеличение прибыли и свидетельствует об эффективном управлении организацией. Позитивная тенденция наблюдалась по таким видам расходов как по процентам к уплате (снизились на 16 936 тыс. рублей, т.е. 17%), прочие расходы также снизились на 89 386 тыс. рублей или на 14,5%. Расходы связанные с налогообложением прибыли, т.е. текущий налог на прибыль возросли на 22 528 тыс. рублей или на 26%. Это связанно с ростом налогооблагаемой базой и в частности выручки. 10.Преобразовать исходную факторную модель рентабельности активов в трехфакторную мультипликативаную Rактивов=прибыль до налогообл\Активы=  =CK\N*N\A*Пр до налоогооблож\СК=Коэф независим *Коэф обор активов*рентаб Соб капГде CК\N=Коэф независимости(чем больше соб кап тем больше независимость) N\A=Коэф оборачиваемости активов Приб до налогообл\СК=рентабельность соб капитала 11.На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и период её погашения за отчетный год. Проанализировать полученные результаты расчетов. Коэф оборач кредит задолж=Объем продаж\Кредит задолженность(по отчетности : стр.010 ф.№2*(0.5(стр.620 нач г+стр.620 кон г)ф №1) Период погашения(средняя продолжительность оборота)=(Средняя величина за анализар период кредиторской задолж*Кол-во дней в периоде)\Выручка за анализ период По отчетности (0.5(стр 621 н.г.+ стр 621 к.г)ф №1*360)\стр.010 ф №2 Замедление оборачиваемости, т.е. увеличение периода, характеризуется как благоприятная тенденция. 12.По данным бух отчетности проанализировать состав структуру и динамику обязательств организации. Удельный вес показателей обязательств = Показатель * 100% / обязательства всего. Например: Удельный вес краткосрочных обязательств всего на начало года = 449 200 тыс. руб. * 100% / 1 073 462 тыс.руб. = 41,85 %. Остальные показатели рассчитываются аналогично. Темп роста = остатки на конец года / остатки на начало года х 100% Например: Темп роста обязательств всего = 1231176/1073462* 100 =114,69% Все последующие показатели рассчитываются аналогично. 13. По данным бух отч провести анализ прибыли от продаж.Выявить факторы её роста. Приб от продаж-фин результат от обычных видов деятельности,явл главным источником чист прибыли организации а следовательно и источником роста масштабов деятельности. Приб от продаж=выручка от продаж-себестоим проданных товаров-коммерческие расходы-управленческие расходы Так же нужно найти абсолютный прирост каждого фактора(сум на конец периода-сумма на начало периода) а также влияние каждого фактора на приб от продаж(модуль разницы сумм на конец и суммы на начало) и совокупное влияние факторов (сумму влияний каждого из факторов) 14. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ финансовых вложений организации. Рассчитать показатели эффективности финансовых вложений. Анализ фин. вложений и расчет показателей эфф-ти фин. вложений.
Эффективность фин. вложений = Сумма полученного дохода от фин. вложений / сред. годовая сумма фин. вложений. Эффективность от вкладов в УК =0 , т.к. не получены дивиденды Эффективность от предоставленных займов (долгоср.и краткоср.) определить невозможно, т.к. нет данных, какие проценты по ним получены. Если эта сумма 75, то доходность = 75: (100+150):2= 0,61. 15. По данным бухгалтерской отчетности проанализировать факторы формирования прибыли организации за отчетный и предыдущий годы. Дать оценку «качества» прибыли. Для оценки качества прибыли рассчитываются коэффиц:
16. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ формирования и использования собственного капитала организации Коэф. поступления капитала= поступило/ остаток на конец года Коэф. выбытия капитала= выбыло/ остаток на начало года. Если значения коэф. поступления превышают значения коэф. выбытия, значит в орг идет процесс наращивания СК, и наоборот. Коэф. соотнош оборотных и внеоборотных активов= Оборот.активы/ Внеоб.активы Коэф.автономии = СК/ Обобщающая величина источников сред-в пред-ия Стоимость СК= Капитал и резервы-Задолжность участника – Собств акции Коэф.соотношения заем.и собств. средств (плечо фин.рычага)=ЗК/СК Коэф. маневренности собств.средств показ, какая часть функционир капитала используется для финансирования текущ. деятельности., т.е. вложено в об.сред-ва, а какая часть капитализирована. Коэф.маневрен.= функционир.капитал/ СК 17. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели рентабельности продаж, активов, собственного капитала, затрат на производство и реализацию продукции. Проанализировать их динамику. Расчет показателей рентабельности продаж, активов, СК, затрат на пр-во и реализацию.
1. Рентабельность продаж=Прибыль чистая/Выручка от продажи продукц. *100 Показывает, какую прибыль получает предпр. с каждого рубля продаж. 2. Р активов=чистая Прибыль/Средн. величина активов*100 Показывает отдачу с каждого рубля, вложенного в активы предпр. Р обор активов=Пр/Средн. величина ОА*100 3. Р СК=ЧП/СК*100 Или Р СК=ЧП/Средн велич. СК*100 Показатель прибыли на вложенный собственниками капитал. 4. Затратоотдача=Пр/затр на пр-во и реализ. продукц.*100=стр. 050 (Ф2)/с.020+с.030+с.040*100 Показывает сколько прибыли от продаж приходится на 1 тыс. руб. затрат 18. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ материально-производственных запасов организации. Рассчитать показатели скорости их оборота. Проанализировать возможные финансовые последствия замедления оборачиваемости средств, вложенных в материально-производственные запасы. (Запасы на конец года – запасы на начало года)*100%)/запасы на начало года=_%, нужно сравнить с темпом роста выручки от продаж (Ф.1 ст 210) Выручка от продаж товаров, продукции и тд.= (Выручка За отчетный период – выручка за предыдущей год)*100%/выручка за предыдущей год(Ф.2) (отдельно) готов продукция= (на конец – на начало года)*100%/на начало года (Ф.1) Затраты в незавершенном производстве = (на конец – на начало года)*100%/на начало года (Ф.1) Сырье, материалы и др = (на конец – на начало года)*100%/на начало года (Ф.1) 19.По данным бухгалтерской отчетности проанализировать платежеспособность организации, рассчитать необходимые коэффициенты (не менее 4).
20.Преобразовать исходную модель рентаб активов в трехфакторную мультипликативную.Рассчитать влияние факторов. Rактивов=прибыль до налогообложения\Активы=  =CK\N*N\A*П до налогообл\СК=Коэф независим *Коэф обор активов*рентаб Соб капГде CК\N=Коэф независимости(чем больше соб кап тем больше независимость) N\A=Коэф оборачиваемости активов П до налогооб\СК=рентабельность соб капитала Найти влияние кажд фактора наприм способом абсолютных отклонений 1 фактор (х1ф-х1баз)*х2баз*х3баз 2 фактор х1баз*(х2ф-х2баз)*х3баз 3 фактор х1баз*х2баз*(х3ф-х3баз) 21. По данным отчетности рассчитать необходимые коэффициенты ликвидности (не менее трех) и спрогнозировать состояние платежеспособности организации на несколько месяцев.
Коэф.вост= К тек. Ликв конец года + 6 мес/12 мес (Коэф тек.ликв н.г. – Коэф тек. Ликв к.г.)/Коэф тек.ликв(2)- отражает возможность восстановления ( изменения ) в течении 6 месяцев. 22. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ состава, структуры, динамики основных средств организации; рассчитать показатели эффективности их использования. Коэффиц прироста ОС=стоим поступивших ОС/стоимость ОС на конец периода*100% Коэф выбытия ОС= стоим выбывших ОС/ стоимость ОС на начало периода*100% Коэф замены =стоим выбывших/стоимость поступивших Техническая характеристика: Коэф износа ОС=накопл амортиз/первоначальная стоим ОС*100% Коэф годности ОС=остаточная стоим/первонач стоим ОС*100% 1. Фондоотдача ОС:  ;2. Фондоемкость ОС :  ;3. Фондоотдача активной части ОС:  ;4. Фондовооруженность =  ;5. Рентабельность ОС =  ;23.По данным бухгалтерской отчетности провести анализ формирования и динамики показателей прибыли организации. По данным БО провести анализ формирования и динамики показателей прибыли орг-ции. Рассчитываем изменения показателей, удельный вес, темп роста и прироста. 24. Провести анализ ликвидности баланса по абсолютным данным. Рассчитать необходимые коэффициенты для оценки качества структуры баланса. Абсолютные данные: Актив: А1 = ДС, КФВ А2 = кДЗ, пр.ОбА А3 = запасы, НДС А4 = ВА Пассив: П1 = КЗ П2 = Займы и кредиты; КЗ перед участниками, пр.КЗ П3 = ДО, дох-ды буд.периодов П4 = СК Абсолютно-ликвидный баланс: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≥ П4. 1. Коэф-т текущ.ликв-сти =  .2.  3.. Коэф-т абсолют.ликв-сти =  ;4. Коэф-т срочной ликв-сти =  25. По данным формы №2 проанализировать и оценить структуру и динамику доходов и расходов организации. По данным Ф№2 проанализировать и оценить структуру и динамику доходов и расходов орг-ции. Рассчитать изменения отчетного периода по отношению к предыдущему. Расчет удельного веса показателей. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||