Курсовая Управление организацией. Курсовая_по_УО_13.12.2021. Совершенствование управления платежеспособностью на предприятия ооо "орион"
 Скачать 459.52 Kb.
|
|
2.2 Анализ управления платежеспособностью ООО “ОРИОН” и выявление недостатков. Управление платежеспособностью в ООО «Орион» осуществляется системно, т.е. на предприятии функционирует система управления финансами, представляющая собой организационную структуру, четко распределяющую ответственность, процедуры и ресурсы, необходимые для управления платежеспособностью предприятия. К группе функций управления платежеспособностью в ООО «Орион» относится: обеспечение формирования объема финансовых ресурсов; обеспечение наиболее эффективного использования финансовых ресурсов; оптимизация денежного оборота; обеспечение максимизации прибыли; обеспечение минимизации финансового риска; обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия; постоянный мониторинг финансового состояния предприятия с целью своевременного диагностирования ухудшения его финансовой устойчивости, платежеспособности и наступления убыточности; определение масштабов ухудшения финансового состояния предприятия и факторов его вызывающих; определение форм и методов использования внутренних механизмов финансового управления предприятием. Система управления платежеспособностью в ООО «Орион» представлена в табл. 12. На первый взгляд, система достаточно сложна и включает семь структур. Однако некоторые из них можно объединить по уровням, и тогда можно говорить о четырехуровневой системе управления платежеспособностью. Первый уровень – это директор, представляющий собой второй уровень системы управления платежеспособностью предприятия. В контракте с директором предприятия указано, что одна из его функций – обеспечение эффективного использования имущества и финансов предприятия. Кроме этого, директор предприятия обеспечивает сохранность имущества и несет персональную ответственность за это. Он же обеспечивает контроль за рациональным расходованием материалов. В контракте оговорены его права и обязанности в части распоряжения имуществом предприятия – сдачи в залог, выступления поручителем или гарантом. Таблица 12 – Распределение функций управления между функциональными подразделениями по управлению платежеспособностью в ООО «Орион»
Сектор экономики и организации труда (из третьего уровня системы управления платежеспособностью) непосредственно занимается финансовым планированием, планированием доходов, расходов, прибыли и их анализом. Главный бухгалтер – начальник финансово-экономической службы осуществляет текущий контроль выполнения финансовых планов. Бухгалтерская служба, представляющая четвертый уровень системы управления платежеспособностью и возглавляемая главным бухгалтером, отвечает за учет всех операций финансовой деятельности, включая управление всеми денежными средствами организации, осуществление всех налоговых платежей и выбор финансовых инструментов для финансирования текущей основной деятельности предприятия. Все другие заместители директора занимаются непосредственной организацией исполнения финансовых планов по своим направлениям. Структура финансово-экономической службы организации, занимающаяся управлением платежеспособностью представлена на рис. 3. Директор ООО «Орион» Главный бухгалтер – начальник ФЭС по коммерческим вопросам Сектор экономики и организации труда Сектор учета и отчетности - экономист по планированию; - экономист по труду и заработной плате; - экономист по организации производства; - экономист по финансовой работе. - бухгалтер по расчетам с рабочими и служащими; - бухгалтер по учету производства и себестоимости; - бухгалтер по учету материалов; - бухгалтер по учету производства и реализации продукции; - бухгалтер-ревизор. Р 48 исунок 3– Структура финансово-экономической службы ООО «Орион», осуществляющая управление платежеспособностью Сектор экономики и организации труда является самостоятельными структурными подразделениями предприятия и подчиняется главному бухгалтеру – начальнику ФЭС. Сектор возглавляется начальником, осуществляющим непосредственное руководство всей деятельностью отдела на основе единоначалия и назначаемый директором предприятия. Сектор учета и отчетности ООО «Орион» также является самостоятельным структурным подразделением, которую возглавляет главный бухгалтер – начальник ФЭС предприятия, назначаемый директором предприятия. Аналитической работой в ООО «Орион» занимается сектор экономики и организации труда в функции которого в части управления платежеспособностью предприятия входит: разработка и осуществление процессов финансового планирования и составления бюджетов; руководство процессом финансового планирования в масштабах предприятия, обеспечение информации по бюджетам текущей деятельности и бюджетам капитальных затрат достаточной для выработки организацией обоснованной и надежной стратегии финансирования; отслеживание подробных финансовых показателей, таких, как ликвидность, платежеспособность и период сбора дебиторской задолженности, при необходимости – разработка рекомендаций по корректировке, необходимой для достижения предприятием намеченных финансовых целевых показателей; обеспечение достаточных объемов финансирования деятельности предприятия при минимальной стоимости использования средств; управление денежными средствами завода, обеспечивающее ему максимальную прибыль в принятых в организации рамках допустимого финансового риска; развитие прочных отношений с основными акционерами, банками и другими финансовыми институтами; обучение управленческого персонала разных уровней осуществлению процесса бюджетного планирования и правильному пониманию данных финансовой отчетности о текущей деятельности; своевременное представление руководству предприятия аналитических отчетов, необходимых для принятия стратегических решений и др. Основные функции сектора учета и отчетности ООО «Орион» в части управления платежеспособностью деятельности предприятия: координация и осуществление финансового контроля за основной деятельностью согласно плану; обеспечение анализа фактических показателей в сравнении с бюджетами текущей деятельности; отслеживание основных финансовых коэффициентов, таких, как норма прибыли и рентабельность инвестиций, для обеспечения соответствия деятельности стратегическим целям организации и намеченным финансовым целевым показателям; контроль за соблюдением предприятия всех требований отечественного законодательства; ведение налоговой документации. Данные подразделения предприятия имеют право контролировать деятельность других служб и отделов, требовать от них всю необходимую плановую и отчетную документацию, отчеты, балансы, плановые расчеты по продукции, ее себестоимости, расчеты ожидаемой результативности производства, с целью принятия альтернативных решений в результате проведения аналитической работы, от эффективности которых зависит финансовая стабильность ООО «Орион». В табл. 13 приведены основные методы реализации функций управления финансовым анализом и планированием на предприятии, их достоинства и недостатки с точки зрения достижения абсолютной платежеспособности в ООО «Орион». Таблица 13 – Основные используемые методы реализации функций управления платежеспособностью в ООО «Орион»
Основой информационного обеспечения системы финансового управления являются любые сведения финансового характера, в частности можно выделить данные финансового и управленческого учета, бухгалтерскую отчетность, сообщения финансовых органов, информацию учреждений банковской системы, нормативную информацию и др. В состав информационного обеспечения системы управления платежеспособностью ООО «Орион» входят: информация регулярно-правового и нормативно-справочного характера; бухгалтерская отчетность; статистическая финансовая информация; внеучетные данные. Информационное обеспечение финансового управления завода тесно связано со всей системой финансового менеджмента, куда входят и пользователи информации, которые на ее основе принимают управленческие решения, и источники информации, и процесс сбора, переработки и предоставления информации. В настоящее время информационная система менеджмента ООО «Орион» строится на основе использования персональных компьютеров. Недостаток: отсутствие автоматизированных программных продуктов и локальной сети. Схема документооборота в рамках управления платежеспособностью на ООО «Орион» представлена на рис. 2.3. В результате проведенного анализа следует отметить, что управление платежеспособностью в ООО «Орион» построено и организовано на среднем уровне. В управлении принимают участие два подразделения предприятия, входящая в состав финансово-экономической службы, два заместителя директора и непосредственно сам директор. Каждое подразделение и отдельно взятый специалист имеет четкие функциональные обязанности и методы реализации поставленных перед ними задач в области управления платежеспособностью. На предприятии существует смешанная организационная структура управления (линейная, функциональная и штабная организационные структуры), которая оказывает непосредственное влияние на управление платежеспособностью. Данная структура имеет следующие положительные моменты при управлении платежеспособностью на предприятии. Во-первых, она приводит к освобождению линейных руководителей от решения многих вопросов, связанных с планированием финансовых расчетов, анализом, обеспечением финансовыми ресурсами и иными функциями, которые решают непосредственно высококвалифицированные специалисты. Во-вторых, при данной структуре уменьшается потребность в специалистах широкого профиля, что приводит к более детальным и обоснованным управленческим решениям в данной области. Недостатками в системе управления является плохая организации рабочих мест, проявляющаяся в недостаточной технической оснащенности и практически полном отсутствии автоматизации рабочих мест служащих, участвующих в системе управления финансами. Для устранения этих недостатков необходимо более тесно наладить связи на горизонтальном уровне между сектором экономики, сектором учета и отчетности путем внедрения автоматизированных программ и создания локальной сети между структурными подразделениями, так как они играют определяющую роль в принятии решений управления финансовыми результатами деятельности предприятия. Глава 3. Совершенствование управления платежеспособностью ООО “ОРИОН” 3.1 Меры совершенствования управления платежеспособностью предприятия Проведенный во второй главе анализ показал, что у предприятия есть значительные проблемы с ликвидностью баланса, которая вызвана значительной величиной кредиторской задолженности. При этом следует отметить, что в большинстве случаев величина кредиторской задолженности определяется величиной дебиторской задолженности, так как от своевременности оплаты покупателями своих счетов, зависит потребность в привлечении заемных средств. Таким образом, для разработки рекомендаций прежде всего целесообразно провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Проводя анализ задолженностей компании можно определить позицию со стороны коммерческого кредитования, то есть установить, является ли компания нетто-кредитором или же она относится к нетто-заемщиком. Если этот вид задолженности компании больше дебиторской, то это выгодно с точки зрения затрат на финансирование бизнеса. Анализ нетто-монетарной позиции ООО «ОРИОН» за 2018-2020 гг. представлен в таблице 14. Таблица 14 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ОРИОН»
В 2018 г. коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности говорит о превышении кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью на 1,85 доли ед., в 2018 г. 1,18 доли ед. т. е. в 2019 г. и на 2,24 доли ед. в 2020 г.. Таким образом, величина увеличилась на 0,387. При этом, за период 2018-2019 гг. показатель соотношения уменьшился на 0,671. А за период 2019-2020 гг. увеличился на 1,059. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской дает компании преимущества, и не увеличивает потребность в оборотных средствах для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности, но в тоже время повышает зависимость предприятия от внешних источников, и ухудшая ликвидность и платежеспособность. Собственных оборотных средств у предприятия за 2018-2020 г. у предприятия недостаточно для формирования текущих активов, следовательно, у компании существует потребность в кредите. Компания имеет отрицательную нетто-монетарную позицию (монетарные активы не превышают монетарные обязательства), нетто-монетарная позиция отрицательная, следовательно, предприятие является нетто-дебитором (заемщиком), это снимает для организации проблему финансирования операционного цикла, а также приносят определенный инфляционный доход, так как платежи по обязательствам осуществляются в более поздние сроки обесценившимися деньгами, и организация имеет на этом выигрыш. Увеличение кредиторской задолженности ООО «ОРИОН» за 2018-2020 гг. с 14285 тыс. руб. до 19459 тыс. руб., не может положительно характеризовать компанию, так как это увеличивает кредитный риск. Далее рассмотрим влияние кредиторской задолженности на продолжительность финансового цикла (табл. 15). Таблица 15 Анализ продолжительности финансового цикла ООО «ОРИОН»
Таким образом, период погашения кредиторской задолженности значительно превышает период погашения дебиторской задолженности, что спровоцировал отрицательный финансовый цикл, что подтверждает финансирование деятельности за счет заемных средств. При этом, такая ситуация свидетельствует о необходимости комплексного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, так как именно благодаря эффективной политике управления дебиторской задолженностью, организация получит возможность сократить кредиторскую. Уменьшение кредиторской задолженности возможно в результате: Выбор поставщиков с соответствующими условиями оплаты. Необходимо выбирать поставщика, чьи условия оплаты более выгоднее и подходят предприятию - должнику. Примером может быть переход на оплату поставщикам после реализации продукции. переуступка права собственности на основные средства. Компания может договориться с кредитором о погашении части кредиторской задолженности в обмен на основные средства. Прежде чем предлагать какиелибо активы в качестве компенсации, необходимо оценить, важны ли они для предприятия и являются ли они обеспечением по другим обязательствам. Целесообразно предложить такой метод кредиторам, которые могут использовать или продавать полученные активы. Этот метод эффективен для компаний с большим количеством основных средств, или собственные основные средства не важны для деятельности. погашение кредиторской задолженности путем выпуска векселей. Простой вексель-это обязательство, которое должно быть исполнено в установленные сроки и часто с более низкими процентными ставками. Преимуществом является возможность отсрочки платежа, а недостатком-счет может не приниматься контрагентами. Уменьшение дебиторской задолженности оказывает положительное влияние на ликвидность, платежеспособность, снижает кредиторской задолженности (табл. 17). Оперативное управление финансовым балансом предприятия требует оценки доходов и платежей в краткосрочной перспективе. Для контроля за соблюдением условий оплаты целесообразно ввести на рассматриваемом предприятии еженедельный платежный календарь, в котором указываются плановые и фактические сроки оплаты. Таблица 16 Изменение величины кредиторской и дебиторской задолженности после внедрения предоплаты в ООО «ОРИОН»
В случае нарушения таких сроков подробно изучаются их причины, разрабатывается система мер по их регулированию. В целях постоянного мониторинга текущей платежеспособности предлагается в конце каждой недели выявлять влияние факторов на ее размер для сбалансирования поступления денежных средств и срочных обязательств. Это создаст возможности для жесткого финансового регулирования. Кроме того, представляет интерес введение предоплаты, мотивируя это скидками (3-5%). Изучение этого вопроса показало, что 15% покупателей готовы работать с авансовыми платежами, что позволит сократить дебиторскую задолженность и тем самым высвободить средства, которые будут использоваться для погашения кредиторской задолженности. Введение графиков погашения задолженности покупателей и введение штрафных санкций за их просрочку поможет снизить дебиторскую задолженность, соответственно произойдет высвобождение средств, которые могут быть потрачены на погашение задолженности персонала, что также приведет к снижению кредиторской задолженности. Также гибкая система оплаты поможет сократить запасы. При снижении сумм дебиторской и кредиторской задолженностей на 15% и 30% соответственно, у предприятия увеличивается оборачиваемость этих показателей, что влияет на высвобождение денежных средств и дает возможность предприятию направлять их на финансирование текущих потребностей. По данным баланса показатель платежеспособности можно рассчитать только один раз в месяц, квартал или год. Движение денежных средств, как известно, происходит непрерывно. Форма предлагаемого платежного календаря представлена в таблице 17. Таблица 17 – Платежный календарь на январь прогнозного года, тыс. руб.
Поэтому, для оперативного анализа текущей платежеспособности, контроля за поступлением средств от реализации продукции, от погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками и прочими кредиторами, целесообразно составлять платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой – платежные обязательства на тот же период (5 дней, 10 дней, 15 дней, месяц). Необходимо разработать комплексную политику управления производственными запасами предприятия, как основными элементами, влияющими на показатель чистого денежного потока от основной деятельности. С целью повышения уровня рентабельности предприятия предлагается оптимизировать ассортимент выпускаемой продукции, который позволит пересмотреть ассортимент и снизить общие затраты по производству продукции. Руководству предприятия ООО «Орион» необходимо обратить внимание на мотивацию труда, которая способствует росту производительности труда, повышению качества продукции, которая создает условия для укрепления производственной и трудовой дисциплины. Также необходимо добиваться эффективности работы каждого сотрудника в отдельности и всего коллектива в целом. Таким образом, для улучшения финансовой деятельности предприятия предлагаются следующие мероприятия: необходимо разработать комплексную политику управления производственными запасами предприятия, предлагается рассчитать величину оптимального размера партии заказа и частоту его закупки; для снижения дебиторской задолженности произвести исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска, периодический пересмотр предельной суммы кредита; предлагается мероприятие по использованию установления скидок за досрочную оплату продукции для покупателей и заказчиков; для решения проблемы нехватки ликвидных средств, предприятию необходимо проводить работу с дебиторами по погашению задолженности, переводить запасы в денежные средства и эквиваленты; для оперативного анализа текущей платежеспособности целесообразно составлять платежный календарь; с целью повышения уровня рентабельности предприятия предлагается оптимизировать ассортимент выпускаемой продукции, который позволит пересмотреть ассортимент и снизить общие затраты по производству продукции. Далее проведем оценку влияния изменения величины кредиторской и дебиторской задолженности на ликвидность и платежеспособность. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||