Тест. Лекции по ДКБ на авн. Тема 6. Создание и организация деятельности банков
 Скачать 423 Kb.
|
|
Тема №10: Кредитные операции банка. Понятие и сущность кредитных операций Характеристика участников кредитных операций и договор кредита Виды кредитных операций Вопрос 1. Понятие и сущность кредитных операций. Коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банку сохранять клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка относятся: прием депозитов; осуществление денежных платежей и расчетов; выдача кредитов. Обширная функциональная сфера деятельности банков — посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале. Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды; пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности. Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций — ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из размещения депозитов третьими юридическими и физическими лицами, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, а также ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Существует следующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределенности и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов. Исходя из указанных характеристик можно условно отметить различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета. Вопрос 2. Характеристика участников кредитных операций и договор кредита. Субъектами кредитных отношений, то есть их участниками, являются Заёмщик и Кредитор. Заёмщик - предприятие или гражданин, который испытывает потребность в денежных средствах и готов платить процент за пользование деньгами в течение определённого периода времени, заключает с Кредитным договором. Заёмщик - это гражданин страны, который получил кредит в Кредитном учреждении, и согласно условиям Кредитного Договора должен вернуть сумму кредита и уплатить проценты за пользование им в сроки и на условиях, определённых Кредитным Договором. Кредитор - кредитно-финансовое учреждение, которое имеет в своей собственности собственные или в своём распоряжении привлечённые свободные денежные средства и передаёт их во временное пользование за плату Заёмщику, который испытывает в них потребность. Кредитный договор— это договормеждукредиторомизаёмщиком, в соответствии с которымбанкили инаякредитная организация(кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить процентына нее. В соответствии с условиями кредитного договора заёмщик обязан вернуть в срок, предусмотренный договором, денежные средства и уплатить проценты за пользование кредитом.Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным. К условиям кредитного договора относятся: Размер денежных средств, предоставляемых кредитором заёмщику Цель кредита Срок кредита Предоставляемые заёмщиком гарантии и перечень необходимых документов Размер платы за пользование кредитом в процентах годовых, порядок внесения платы за пользование кредитом Другие условия Кредитор вправе отказаться от предоставления заёмщику кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заёмщику сумма не будет возвращена в срок. Заёмщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором. Кредитный договор предусматривает обязательнуюписьменную форму— в противном случае он будет недействителен. Договор должен быть подписан обеими сторонами кредитной сделки и содержать следующие основные разделы с подробным изложением всех условий: общие положения (указываются наименование договаривающихся сторон; предмет договора, вид кредита, его сумма, срок, цель, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту; порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит); права и обязанности заемщика; права и обязанности банка; ответственность сторон; порядок разрешения споров; срок действия договора; юридические адреса сторон. Кредитный договор и договор залога (если кредит обеспечен залогом) составляются: в двух экземплярах, если не требуется нотариальное удостоверение и регистрация договора залога; в четырех экземплярах, если необходимо нотариальное удостоверение и регистрация договора залога. Оформление и подписание кредитного договора должно соответствовать следующим требованиям: в текстах документов денежные суммы должны быть обозначены прописью, адреса, фамилии, имена, отчества, наименования написаны полностью; договор подписывается только теми лицами, которые упомянуты в тексте; использование факсимиле недопустимо; каждая страница договора должна быть подписана клиентом. Один комплект документов получает клиент, другой (с сопроводительными документами) — поступает в кредитное досье банка. Если кредитный комитет требует обязательного страхования обеспечения, клиент должен представить в банк оригинал договора страхования, страховой полис и копию платежного документа об оплате страхового взноса. Кредитный договор вступает в силу с момента его подписания банком и заемщиком, если иное не предусмотрено договором. Выдача кредита может производиться путем оплаты расчетных документов за ценности и услуги, минуя расчетный счет заемщика, или непосредственно на расчетный счет заемщика и отражается бухгалтерской проводкой. Вопрос 3. Виды кредитных операций. Банковский кредит - весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности каждого заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы). Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения средств по векселю. Особенность банковского кредитования заключается в том, что банки размещают в основном от своего имени не собственные средства, а привлеченные, что накладывает на банки и дополнительные требования, выражающиеся в предоставлении банковского кредита при строгом соблюдении принципов кредитования. Принципы представляют собой основу системы кредитования, они отражают сущность и содержание банковского кредитования, к ним относятся: - возвратность кредита; - срочность кредитования; - дифференцированность кредитования; - обеспеченность кредита; - платность кредитования. - Возвратность кредита Банковский кредит теряет свою сущность без его возврата. Это объясняется, во-первых, тем, что банки размещают не собственные, а привлеченные денежные средства, и во вторых, тем, что коммерческие банки, предоставляя кредиты предприятиям, преследуют одну единственную цель - извлечение дохода, а не благотворительность. Доход, получаемый банками от кредитования, обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные во вклады чужие денежные средства, затрат по содержанию своего аппарата, других затрат, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения собственных фондов. Срочность кредитования Срочность кредитования является «временным» критерием возвратности кредита. Кредитную сумму необходимо не только возвратить, но и возвратить в срок, предусмотренный кредитным договором. Нарушение данного принципа искажает сущность кредита. Дифференцированность кредитования Кредит должен выдаваться не всем потенциальным заемщикам, которым он требуется, а только отобранным по их кредитоспособности. Отбор заключатся в том, что перед заключением кредитного договора специалисты кредитного отдела банка анализируют кредитоспособность будущего заемщика и изучают факторы, которые могут повлечь за собой непогашение кредита. Под кредитоспособностью заемщика понимают его финансовое состояние, дающее уверенность в способности и готовности возвратить кредит в полном объеме и в обусловленный договором срок. Объективно оценивается не только платежеспособность на определенную дату, но прогнозируется его финансовая устойчивость на перспективу. Анализ кредитоспособности производится на основании данных баланса предприятия и обязательно содержит расчеты таких коэффициентов, как: - коэффициент абсолютной ликвидности - показатель доли погашения краткосрочных обязательств за счет высоколиквидных активов; - промежуточный коэффициент покрытия - показатель способности заемщика рассчитываться в установленные сроки по своим краткосрочным долговым обязательствам; - общий коэффициент покрытия - показатель достаточности ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств; - коэффициент финансовой независимости - показатель, характеризующий обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие показатели (коэффициенты деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности и другие). Общее необходимое и оптимальное количество показателей разрабатывается в каждом банке самостоятельно. Данный принцип кредитования направлен на выявление некредитоспособных потенциальных заемщиков, тем самым снизить риск возможных убытков, связанных с невозвратом или несвоевременным возвратом заемщиком кредитной суммы. Обеспеченность кредита Данный принцип направлен, во-первых, на стимуляцию выполнения заемщиком своих обязательств перед кредитором, а во-вторых, также на компенсацию убытков банка, вызванных невозвратом или несвоевременным возвратом заемщиком кредита. Этот принцип подразумевает, что банк, выдающий кредит, должен иметь дополнительное юридически оформленное обязательство заемщика или третьего лица, гарантирующее своевременный возврат кредита. Такие гарантии могут быть оформлены в виде залоговых, гарантийных, поручительских, страховых и других обязательств. Платность кредита В понятие «платность» вложен следующий смысл - за временное пользование кредитной суммой заемщик обязан предоставить банку плату. В качестве платы за кредит выступает банковский процент, который формируется в зависимости от следующих факторов: - ставка рефинансирования Центрального банка; - средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту; - средняя процентная депозитная ставка; - структура кредитных ресурсов банка; - спрос на кредитные ресурсы; - срок предполагаемого кредита; - стабильность денежного обращения в стране; - кредитуемая отрасль; - другие факторы. В специальной литературе часто представляют следующую классификацию кредитов по совокупности признаков. По срокам пользования выделяют такие виды банковского кредита: - Краткосрочные (до 1 года); - Среднесрочные (до 3 лет); - Долгосрочные (свыше 3 лет). Каждому из этих видов банковского кредита присущи конкретные признаки, организационные способы предоставления займов и их погашения. Краткосрочные кредиты предоставляются банками заемщикам на цели текущей хозяйственной деятельности в случае возникновения у них временных финансовых трудностей в связи с расходами, которые не обеспечены поступлениями средств в соответствующем периоде. Среднесрочные кредиты предоставляются на оплату оборудования, на текущие расходы, финансирование капитальных вложений. Долгосрочные кредиты предоставляются банками заемщикам для формирования основных фондов. Объектами кредитования при этом являются капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию и прочее. За обеспечением выделяют такие виды банковского кредита: - Обеспечены залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами); стоимость залога обычно превышает сумму кредита; - Гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица); - С другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации); - Необеспеченные (бланковые кредиты). По степени риска банковские ссуды делятся на: стандартные кредиты и кредиты с повышенным риском.В рыночной экономике в условиях экономической неопределенности любой позиции присущ определенный риск неуплаты процентов или невозврата в результате непредвиденных обстоятельств. В стратегическом плане для коммерческих банков важно наращивать объемы кредитных операций, в том числе и за счет займов, которым присущ повышенный риск. Ведь именно для таких кредитов характерна большая доходность по сравнению с мало рискованными. Для определения категории кредита по степени риска производится их классификация согласно которых определяется размер отчислений в РППУ (резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков. Для своевременного покрытия потенциальных потерь и убытков, а также в целях определения реального финансового состояния и эффективности работы, банки обязаны постоянно проводить оценку качества своих активов и создавать РППУ. Банки должны поддерживать РППУ на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь активов. НБКР устанавливает следующие размеры отчислений в РППУ по активам.
По методам предоставления выделяют такие виды банковских кредитов: - В разовом порядке; - В соответствии с открытой кредитной линии; - Гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления); - По необходимости. В современных условиях коммерческие банки предлагают клиентам различные схемы кредитования (предоставления займов). В мировой банковской практике наиболее распространенными схемами предоставления займов является кредитная линия, револьверный (автоматически возобновляемый) кредит, контокоррентный счет, овердрафт. Кредитная линия - это оформленная договором согласие банка предоставлять заемщику кредиты в течение определенного времени до определенной заранее определенной максимальной величины - лимита кредитования. Кредитная линия - это перспективный вид банковской ссуды. В течение действия кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без оформления кредитных документов. Займы предоставляются в пределах заранее установленного лимита кредитования. Размер задолженности может колебаться в зависимости от изменения реальных потребностей клиента, но совокупный остаток по кредитной линии не должен превышать установленного лимита. Револьверный кредит - это ссуда, предоставляемая банком клиенту в пределах установленного лимита задолженности, который используется полностью или частями и восстанавливается по мере погашения ранее выданного кредита. Револьверный кредит это многократно возобновляемый кредит. Постоянное обновление займы в условиях длительных отношений банка и клиента - характерная особенность револьверный кредита. В течение периода действия револьверный кредита клиент неоднократно взаймы и возвращает долг. Револьверный кредит нередко предоставляется на условиях бланковой займа. К категории револьверных кредитов, как правило, включаются займы, предоставляемые физическим лицам по кредитным картам. Классическим методом предоставления займов в условиях рыночной экономики считается контокоррентный кредит. Этот вид банковского кредита предоставляется клиентам, имеющим в данном банке текущий счет. Контокоррентный кредит органично сочетает кредитное и расчетно-кассовое обслуживание клиента на основе открытия единого активно-пассивного контокоррентного счета. Банк берет на себя все операции клиента с текущими требованиями и обязательствами. Объем и сроки контокоррентного кредита определяются хозяйственными потребностями клиента, но в пределах установленного в кредитном договоре лимита. Лимит кредитования для каждого заемщика устанавливается индивидуально в зависимости от его финансового положения и репутации. В пределах лимита кредитования заемщик получает широкие возможности для маневрирования оборотными средствами. Клиент на основе контокоррентного кредита может оперативно без согласования с банком пополнять свой текущий счет соответствующей суммой денег. Овердрафт (англ. - превышение кредита) является специфическим видом контокоррентного кредита; это сумма, в пределах которой банк кредитует владельца текущего счета. При овердрафту банк в пределах согласованного лимита проводит платежи за клиента на сумму, превышающую остаток средств на его текущем счете. В результате на счета заемщика возникает дебетовое сальдо, которое и выражает сумму его задолженности перед банком. Из отрицательного остатка на счету банк взимает процент, как за обычный кредит. Правом на получение кредита овердрафтпользуются особо надежные клиенты банка. Овердрафт, как правило, используется в современной западной банковской практике для кредитования частных лиц на текущие нужды. В отечественных банках почти абсолютно преобладают единовременные кредиты, которые предоставляются с простых заемных счетов для обслуживания конкретных коммерческих операций. По методам погашения банковские кредиты делятся на такие, которые погашаются: - Одновременно; - В рассрочку; - Досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика); - С регрессии платежей; - По истечении оговоренного периода (месяца, квартала). Ту банковскую ссуду, которая погашается одновременно, часто называют прямой; вся основная задолженность по этим ссудам должна быть погашена на одну конечную дату. Проценты могут выплачиваться через определенные промежутки времени или по окончании срока займа. Ссуды в рассрочку предполагают периодическое погашение основной суммы задолженности, как правило, равными частями. В этом случае погашения займа не является таким отягощающим для заемщика, как при погашении одновременно. По форме привлечения (организации) выделяют такие виды банковского кредита: - Двусторонний (коммерческий банк - заемщик); - Консорциумний; - "Зеркальный"; - Многосторонний (параллельный). Банковский консорциум предоставляет кредит заемщику в такие способы: путем аккумулирования кредитных ресурсов в определенном банке с дальнейшим предоставлением кредитов субъектам хозяйственной деятельности; путем гарантирования общей суммы кредита ведущим банком или группой банков - кредитование осуществляется при этом в зависимости от потребности в кредите; путем изменения гарантированных банками-участниками квот кредитных ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциумний. Банковские консорциумы создаются с целью аккумуляции кредитных ресурсов как в национальной, так и в иностранной валюте, для осуществления кредитования хозяйственных программ со значительными объемами финансирования, уменьшения кредитных рисков, соблюдение нормативного показателя максимального размера риска на одного заемщика. Консорциумы кредит может предоставляться банками разных стран для кредитования внешнеэкономической деятельности. Разновидностью консорциумного кредита является параллельный кредит. При параллельном кредитовании в сделке участвуют два или более банков, которые самостоятельно ведут переговоры с заемщиком. Банки-кредиторы согласовывают между собой условия кредитования, чтобы в итоге заключить кредитный договор с общими для всех участников условиями. Каждый банк самостоятельно предоставляет заемщику определенную часть кредита, придерживаясь общих, согласованных с другими банками-кредиторами, условий кредитования. На основе многосторонних банковских кредитов появляется возможность осуществлять крупные долгосрочные кредитные проекты для удовлетворения, прежде всего, потребностей инвестиционной сферы. При классификации банковских кредитов используются и другие критерии выделения тех или иных видов займов. Это источники привлечения (внутренние займы, в пределах своей страны; внешние, то есть международные займы); экономическое назначения (связанные ссуды и несвязанное ссуды, в которых не указывается объект кредитования); вид процентной ставки (займы с фиксированной ставкой; ссуды с плавающей ставкой; ссуды со смешанной ставкой) и т.д. В зависимости от метода погашения кредита: - кредиты, погашаемые в рассрочку (частями, долями); - кредиты, погашаемые единовременно (на одну определенную дату). Подобная классификация полезна для более точного составления условий кредитного договора, который в свою очередь будет являться гарантией максимального избежание непредвиденных ситуаций, нарушающих интересы банка-кредитора и минимизации убытков. По субъектам кредитования различают ссуды, выданные: 1) юридическим лицам; 2) физическим лицам. 3. По сфере размещения различают ссуды, размещенные: 1) в сфере производства; 2) в сфере обращения. В кризисные периоды банки предпочитают вкладывать кредитные ресурсы не в сферу производства (промышленность, строительство, транспорт, сельское хозяйство), а в сферу обращения (торговля, сбытовые и снабженческие организации). По мере преодоления экономического кризиса они начинают отдавать большее предпочтение кредитам в сферу производства. По валюте займа различают ссуды: 1) в национальной валюте; 2) в иностранной валюте. К банковским кредитам относятся также следующие кредиты: потребительский кредит кредит на приобретение недвижимости и ипотека автокредит кредит малому бизнесу образовательный кредит лизинговый кредит Потребительский кредит представляет собой кредит, который выдают физическому лицу на приобретение каких-либо товаров или услуг. В основном все банковские кредиты выдают с фиксированной ставкой процентов, которая сохраняется в период всего кредитного срока. В этом случае товары, которые физическое лицо приобретает для потребительских целей, выступают в качестве объекта кредитования. Это могут быть инструментами, бытовой техникой, мебелью и прочие товары. Этот вид кредита отличается от других тем, что у него очень высокие процентные ставки и низкие суммы, предоставляемые заемщику в качестве кредита. Кредит на приобретение недвижимости (ипотека). Этот вид кредита предоставляют и частным и юридическим лицам. В этом случае объектом кредитования является недвижимость. Ипотека характерна очень малыми процентными ставками, высокими суммами. Ипотека предоставляется на очень длительный срок кредитования. Этот кредит самый надежный вид кредита. Автокредит – кредит, который предоставляют частному или юридическому лицу только для покупки автомобилей. Автомобильная техника является объектом кредитования. Этот кредит отличается от потребительского кредита меньшими процентами и большими суммами кредита. Следующий вид кредита - кредит малому бизнесу. Этот тип кредита предоставляется не только юридическому лицу, но и еще частному предпринимателю для абсолютно разных целей. Это может быть просто выплата заработной платы работникам, или же приобретение какого-либо оборудования. Образовательный кредит – это еще один вид кредита, выдаваемого банком частному лицу для получения образования. Объектом кредитования здесь выступает оплата за обучение физического лица в школе, институте, и других учебных заведениях. Этот кредит характерен самыми низкими процентами на кредит. Лизинговый кредит - это отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового соглашения. Лизинг является формой имущественного кредита. Объектом лизинга является движимое имущество (машина, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника, и тому подобное) и недвижимое имущество (дома, сооружения, система телекоммуникации, и тому подобное). Лизинговая услуга возникает так. По просьбе клиента банк закупает за собственные деньги определенное имущество и принимает на себя практически все обязательства владельца, включая ответственность за сохранение имущества, внесения страховых платежей, оплату имущественных налогов. Клиент по просьбе которого было купленное имущество, заключает с банком срочный договор аренды, в котором определяются, рядом с другими условиями, размер арендной платы и периодичность ее взноса. Арендная плата состоит из двух величины: стоимость имущества и комиссионного вознаграждения за лизинговую услугу, что равняется проценту за кредит. Прибыль банка от лизинговой операции состоит из лизингового процента и остаточной стоимости имущества к моменту окончания срока аренды; налоговой льготы, связанной с инвестированием в оборудование. Процентная плата за лизинговую услугу более низка от заимообразного процента, тому клиенту более выгодно пользоваться лизингом, чем брать денежную ссуду для покупки ценного оборудования. Контрольные вопросы: 1. Что такое кредитные операции банка? 2. Чем отличается кредитор от заемщика? 3. Перечислить формы кредита? 4.Что такое кредитный договор? 5. Участники кредитного договора? 6. Перечислить принципы кредита?? |