ДР. Теоретические аспекты анализа финансового состояния строительного предприятия

• Название: Теоретические аспекты анализа финансового состояния строительного предприятия
• Дата: 15.01.2023
• Размер: 0.87 Mb.
• Имя файла: ДР.docx
• Тип: Анализ; #887524
• страница: 5 из 10

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Спецтех-Юг»

2.1 Характеристика предприятия, правовой статус

Юридический адрес

350078, Краснодарский край, г Краснодар, улица им Тургенева, 199/1, ЛИТЕР А1 (Б), ОФИС 14

По данным ЕГРЮЛ организация ООО "СПЕЦТЕХ-ЮГ" зарегистрирована 26 марта 2009 по адресу 350078, Краснодарский край, г Краснодар, улица им Тургенева, 199/1, ЛИТЕР А1 (Б), ОФИС 14. Юр.лицу присвоены ОГРН 1092311001661, ИНН 2311116192, КПП 231101001. Основной вид деятельности — «цементирование скважин».

Федеральная налоговая служба (ФНС)

26 марта 2009 юр.лицу присвоен ОГРН 1092311001661

Регистратор — Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Краснодарскому краю

Адрес регистратора — 350020, Краснодар г. Коммунаров ул. 235

26 марта 2009 юр. лицо поставлено на учет в налоговом органе, присвоен ИНН 2311116192

Налоговый орган — Инспекция Федеральной налоговой службы №4 по г. Краснодару

Пенсионный фонд России (ПФР)

Юр.лицо зарегистрировано 14 апреля 2009 под номером 033016066977

Территориальный орган — Управление Пенсионного фонда РФ в Прикубанском административном округе г.Краснодара

Фонд социального страхования (ФСС)

Юр. лицо зарегистрировано 22 февраля 2012 под номером 230402029123011

Территориальный орган — Филиал № 1 Государственного учреждения - Краснодарского регионального отделения Фонда социального страхования РФ

Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)

Юр. лицо включено в реестр 8 января 2016

Категория субъекта — Предприятие

Правовое положение ООО определяется Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «О обществах с ограниченной ответственностью».

«Специальная технологическая организация» - это общество с ограниченной ответственностью (сокращенное наименование ООО "СПЕЦТЕХ-ЮГ"»), расположенное по адресу: 350078, Краснодарский край, г Краснодар, улица им Тургенева, 199/1

Генеральный директор: Атаян Армен Сергеевич

Источником формирования имущества организации являются:

- доходы, полученные от реализации продукции (работ, услуг);

- основные оборотные средства, другие материальные ценности;

- кредиты банков и других кредиторов;

-безвозмездные и благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий, граждан.

Организация имеет право приобретать, строить или арендовать имущество за счет своего дохода, амортизационных отчислений, кредитов банка и других источников согласно действующему законодательству.

2.2 Анализ структуры ООО «Спецтех-Юг» и динамики имущества и источников его формирования

Финансовое состояние «Спецтех-Юг» характеризуется структурой средств (активов) и характером источников их формирования (собственного и заемного капиталов, то есть пассивов) и показывает степень финансовой независимости организации в ее текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в исследуемый период времени и в перспективе.

Анализ позволяет оценить оптимальность структуры имущества и капитала и эффективность их использования, степень соблюдения экономических и социальных интересов собственников организации и других юридических и физических лиц (включая государственные и налоговые органы).

Первый этап анализа ФС заключается в выявлении качественных и количественных изменений в структуре средств организации и их источников: это построение аналитического бух баланса путем агрегирования и экспресс анализа, выявление отклонений и причин их возникновения.

В ходе проведения анализа ББ за период 2019 - 2021 гг. были составлены:

1. 
   агрегированный баланс, который позволяет оценить размещение, состав и использование средств, а также состояние источников их формирования по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и срокам погашения обязательств, оценить динамику ФС организации по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива);
   
2. 
   сравнительный аналитический баланс, который позволяет оценить источники средств и виды имущества организации (с использованием методов горизонтального и вертикального анализа, а также показателей структурной динамики).
   

Аналитический баланс полезен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые осуществляет аналитик при ознакомлении с ББ, а также позволяет рассмотреть много важных показателей, характеризующих статику и динамику ФС организации. Показатели агрегированного баланса рассчитываются по данным ББ в порядке, представленном в приложение Д.

В таблице 4 и 5 приведен вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса «Спецтех-Юг»

Таблица 4 – Горизонтальный анализ ББ ООО «Спецтех-Юг»

Наименование показателя	Абсолютное изменение, тыс. руб.		Темп роста, %
	2020 г. к 2019 г.	2021 г. к 2020 г.		2020 г. к 2019 г.	2021 г. к 2020 г.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы	18 413	59 681		122,77%	160,12%
II. Оборотные активы	- 84 963	107 412		71,33%	150,82%
в т.ч. Запасы	8 025	68 307		111,57%	188,26%
Дебиторская задолженность	- 105 645	2 705		52,67%	102,30%
Денежные средства	12 657	36 402		437,25%	321,83%
ВАЛЮТА БАЛАНСА	- 66 550	167 093		82,36%	153,79%
ПАССИВ
III. Источники собственных средств	4 529	22 194		109,32%	141,77%
IV. Долгосрочные пассивы	14 713	23 916		112,10%	117,55%
V. Краткосрочные пассивы	- 85 792	120 983		58,56%	199,81%
в т.ч. Заемные средства	0	1 565		0,00%	0,00%
Кредиторская задолженность	- 85 792	119 418		58,56%	198,52%
ВАЛЮТА БАЛАНСА	- 66 550	167 093		82,36%	153,79%

Таблица 5 – Вертикальный анализ ББ ООО «Спецтех-Юг»

Наименование показателя	2019 г.		2020 г.			2021 г.
	Тыс. руб.	% к итогу		Тыс. руб.	% к итогу		Тыс. руб.	% к итогу
АКТИВ
I. Внеоборотные активы	80 860	21,44%		99 273	31,96%		158 954	33,27%
II. Оборотные активы	296 329	78,56%		211 366	68,04%		318 778	66,73%
в т.ч. Запасы	69 368	18,39%		77 393	24,91%		145 700	30,50%
Дебиторская задолженность	223 208	59,18%		117 563	37,85%		120 268	25,17%
Денежные средства	3 753	0,99%		16 410	5,28%		52 812	11,05%
ВАЛЮТА БАЛАНСА	377 189	100,00%		310 639	100,00%		477 732	100,00%
ПАССИВ
III. Источники собственных средств	48 605	12,89%		53 134	17,10%		75 328	15,77%
IV. Долгосрочные пассивы	121 575	32,23%		136 288	43,87%		160 204	33,53%
V. Краткосрочные пассивы	207 009	54,88%		121 217	39,02%		242 200	50,70%
в т.ч. Заемные средства	0	0,00%		0	0,00%		1 565	0,33%
Кредиторская задолженность	207 009	54,88%		121 217	39,02%		240 635	50,37%
ВАЛЮТА БАЛАНСА	377 189	100,00%		310 639	100,00%		477 732	100,00%

По данным проведенного анализа были сделаны следующие выводы. Основную долю в имуществе ООО «Спецтех-Юг» составляют оборотные активы, данное соотношение говорит о ликвидности имущества организации и объясняется спецификой производственного процесса, характерного для организаций строительной отрасли. Отрицательное влияние оказывает рост запасов в 2020 г. и 2021 г., поскольку это приводит к застою строительных материалов, вследствие чего замедляется оборачиваемость оборотных средств организации. Поэтому величина запасов должна быть минимальной, но достаточной для строительства.

Увеличение доли собственного капитала и его высокие темпы роста на всем анализируемом периоде говорит о повышение ФУ ООО «Спецтех-Юг». Однако превышение доли заемного капитала над собственным указывает на то, что организация финансово зависимая.

Высокая доля и темпы роста долгосрочных заемных средств говорят об оказываемом доверии к организации со стороны инвесторов, которые считают данный хозяйствующий субъект надежным, стабильным и прибыльным.

Динамика показателей агрегированного баланса ООО «Спецтех-Юг» представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 Динамика агрегированного баланса (тыс. руб.)




Таблица 6 – Экспресс анализ показателей отчёта финансовых результатов ООО «Спецтех-Юг»

Наименование показателя	Абсолютное изменение, тыс. руб.		Темп роста, %
	2020 г. к 2019	2021 г. к 2020		2020 г. к 2019	2021 г. к 2020
Выручка	34 390	760 560		105,91%	223,35%
Себестоимость продаж	47 604	654 866		108,85%	211,87%
Валовая прибыль	- 13 214	105 694		70,25%	438,76%
Коммерческие расходы	0	0		0,00%	0,00%
Управленческие расходы	15 469	23 581		299,27%	201,50%
Прибыль от продаж	- 28 683	82 113		21,74%	1130,53%
Проценты к получению	84	-80		0,00%	4,76%
Проценты к уплате	- 3 258	28 940		69,21%	495,14%
Прочие доходы	26 116	-16 173		899,63%	44,96%
Прочие расходы	13 821	16 021		229,13%	165,33%
Прибыль до налогообложения	- 13 046	20 899		29,98%	474,13%
Текущий налог на прибыль	- 1 757	3 773		45,28%	359,49%
Чистая прибыль	- 11 289	17 126		26,79%	514,47%

Результаты ЭА ОФР, представленные в таблице 6, свидетельствуют об увеличении выручки организации за весь анализируемый период, при этом в 2021 г. темп роста выручки больше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о рациональном и эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.

Прибыль от продаж в 2020 г. снизилась – это негативный фактор развития, однако, в 2021 г. прибыль от продаж значительно увеличилась и составила 90 081 тыс. руб.

Положительным моментом является увеличение чистой прибыли в 2021 г. – это говорит о том, что в целом эффективность всей ФХД организации увеличилась, по сравнению с предыдущим годом. Негативной тенденцией является превышение прочих расходов над прочими доходами в 2021 г. в абсолютном и относительном выражении.

Динамика показателей прибыли ООО «Спецтех-Юг» за 2019-2021 гг. представлена на рисунке 4.



Рисунок 4 - Динамика показателей прибыли ООО «Спецтех-Юг» за 2019-2021 гг. (тыс. руб.)
Проведем оценку структуры бух. баланса ООО «Спецтех-Юг» с точки зрения признаков «хорошего баланса»:

• 
  валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода – данному критерию баланс ООО «Спецтех-Юг» соответствует, так как в 2021 г. валюта баланса увеличилась, это свидетельствует об эффективном развитии;
  
• 
  собственный капитал организации должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала – заемный капитал ООО «Спецтех-Юг» превышает собственный в течение всего изучаемого периода, но темпы роста собственного капитала гораздо выше. Такая тенденция благоприятна для организации, так как она говорит о повышении финансовой независимости, а значит, снижает вероятность возможных финансовых рисков;
  
• 
  темпы роста оборотных активов должны быть выше, чем темпы роста внеоборотных активов – в ООО «Спецтех-Юг» темпы роста внеоборотных активов и в 2020 г. и в 2021 г. превышают темпы роста оборотных, поскольку происходит значительное увеличение основных средств, что положительно характеризует деятельность организации и свидетельствует о расширении ее производственной базы, так как ООО «Спецтех-Юг» осуществляет строительную деятельность;
  
• 
  темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые – в ООО «Спецтех-Юг» наблюдается примерный баланс данных показателей в 2020 г., однако в 2021 г. пропорция этих показателей меняется – темпы роста кредиторской задолженности значительно превышают темпы роста дебиторской задолженности, что свидетельствует об отсрочках платежей и нерегулярных выплатах поставщикам и кредиторам, а также о наличии авансов полученных. Существенная доля авансов полученных в кредиторской задолженности свидетельствует о возможности ООО «Спецтех-Юг» использовать данные средства как дополнительно привлеченные источники для осуществления своей деятельности, что экономически выгодно организации;
  
• 
  доля собственных оборотных средств должна быть более 10% - данному
  

критерию баланс ООО «Спецтех-Юг» соответствует (23,7% > 10% в 2019 г., 29% > 10% в 2020 г., 16% в 2021 г.), что свидетельствует о достаточном наличии у организации собственных оборотных средств для поддержания ее ФУ;

• 
  в балансе отсутствуют непокрытые убытки – ББ ООО «Спецтех-Юг» отвечает данному условию – у организации нет непокрытых убытков на протяжении всего анализируемого периода, что означает эффективную работу организации, при которой она стабильно получает прибыль.
  

Таким образом, ББ ООО «Спецтех-Юг» соответствует не всем критериям хорошего баланса. Однако нельзя однозначно сказать, что он имеет неблагоприятную структуру. Несоответствия объясняются спецификой производственного процесса строительной отрасли и являются допустимыми в данной сфере. Имущественное положение организации удовлетворительное, и позволяет обеспечивать устойчивое функционирование организации.