курсовая аудит. Курсовая работа Робиной С.А.- Аудит денежных средств на расчетно. Теоретические аспекты аудита операций на расчетном счете

• Название: Теоретические аспекты аудита операций на расчетном счете
• Анкор: курсовая аудит
• Дата: 17.09.2022
• Размер: 304.43 Kb.
• Имя файла: Курсовая работа Робиной С.А.- Аудит денежных средств на расчетно.docx
• Тип: Документы; #681162
• страница: 4 из 7

2.2. Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля операций на расчетном счете

Предприятие МУП ЦРА № 51 имеет расчетный счет в отделении Сбербанка России г. Тверь. Учет операций по движению безналичных денежных средств на Предприятии ведется в «Журнале операций с безналичными денежными средствами».

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 "Расчетный счет”. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

Движение денежных средств на расчетном счете состоит из 2 стадий:

- поступления (зачисления),

- списания, на основании платежного поручения (Приложение 2).

Таблица 2 - Поступление денежных средств на расчетный счет

№	Наименование операции	Корр. счета
		Дебет	Кредит
1	Поступление денежных средств из кассы организации	51	50
2	Поступление выручки от покупателей за товары (работы, услуги)	51	62
3	Поступление средств кредитов и займов	51	66,67
4	Поступления в виде возврата авансов, ранее выданных поставщикам	51	60
5	Поступления в виде возврата займов, ранее выданных	51	58
6	Поступления вкладов в уставный капитал организации	51	75

Таблица 3 - Списание денежных средств с расчетного счета

№	Наименование операции	Корр. счета
		Дебет	Кредит
1	Перечислена заработная плата работникам на банковские карточки	70	51
2	Сняты денежные средства по денежному чеку в кассу организации	50	51
3	Перечислены авансы поставщикам	60	51
4	Возврат покупателям авансов, ранее полученных	62	51
5	Уплата налогов и сборов	68	51
6	Уплата страховых взносов	69	51
7	Перечисление средств в счет погашения полученных кредитов	66,67	51