Вишняков. Теоретические аспекты управления кредитным портфелем 6 Структура кредитных ресурсов коммерческого банка 6
 Скачать 0.51 Mb.
|
 (3)где В - вес балла по i категории качества; Qi - удельный вес ссуд i-й категории качества в общей величине ссудной задолженности; n — количество категорий качества (n = 5). Причем наибольшее значение итогового балла (Вк) свидетельствует о низком качестве кредитного портфеля, и наоборот. Итоговый балл качества у ОАО «Банк Москвы» по состоянию на 01.01.2015 г. составляет 176,21. Причем, в ОАО «Банк Москвы»» за анализируемый период наблюдается его снижение на 13,14 процентных пункта.Кроме того, необходимо отметить, что за 2014 год качество кредитного портфеля ОАО «Банк Москвы» значительно ухудшилось — на 30,22. Это связано с резким увеличением просроченной задолженности и ростом проблемных и безнадежных ссуд в кредитном портфеле ОАО «Банк Москвы». Классификация ссуд является базой для определения соответствующего уровня расчетного РВПС (не учитывающего наличие у банка обеспечения по ссуде и его качества). В целях более полного анализа качества кредитного портфеля исследуемых банков рассмотрим объемы фактически созданных резервов по каждой его категории (таблица 5). Таблица 5 Анализ резервов на возможные потери по ссудам коммерческих банков
Расчеты свидетельствуют, что в ОАО «Банк Москвы» за анализируемый период наблюдается прирост РВПС, связанный, с одной стороны, с ухудшением качества кредитного портфеля, а с другой — с увеличением объема предоставленной ссудной и приравненной к ней задолженности.Так, за исследуемый период величина сформированного РВПС в ОАО «Банк Москвы» выросла на 119,88% или на 540,1 млн. руб.Если рассматривать структуру РВПС, то наибольший удельный вес приходится на резерв по ссудам, относящимся к 5 категории качества. Его доля в ОАО «Банк Москвы»выросла с 93,04% до 96,11%.Значительной является доля РВПС, сформированного по ссудам 4 категории качества, а по ссудам 2 и 3 категорий качества изменения не оказали существенного влияния на величину сформированного резерва. Проведение анализа кредитного портфеля коммерческого банка по критериям качества осуществляется через расчет финансовых коэффициентов. Первоначально проводится оценка рискованности кредитной деятельности банков (таблица 6). Коэффициент риска кредитного портфеля для ОАО «Банк Москвы» снизился на 0,1. Таблица 6 Оценка рискованности кредитного портфеля коммерческого банка ОАО «Банк Москвы»
При оценке рискованности кредитной деятельности ряд российских экономистов предлагают рассчитывать общий коэффициент достаточности резерва на возможные потери по ссудам, который показывает величину созданного РВПС на 1 руб. кредитных вложений. Полученные результаты свидетельствует, что у ОАО «Банк Москвы» значение показателя соответствует рекомендуемому 0,2. Среди показателей рискованности выделяют также коэффициент совокупного кредитного риска, который характеризует степень защиты банка. В российской практике применение показателя ограничено из-за того, что многократно пролонгированные суды зачастую отражаются на тех же счетах бухгалтерского учета, что и срочные, и в связи с этим учитывается только величина просроченной ссудной задолженности. При анализе необходимо отметить увеличение показателя у ОАО «Банк Москвы», где он вырос на 0,63, а это крайне высокое значение и свидетельствует о существенном росте просроченной задолженности и о недостаточности собственного капитала банка. Показатель степени защиты-банка от кредитного риска увеличивается у ОАО «Банк Москвы» на 0,59. Рискованность кредитной деятельности банка можно сопровождать расчетом коэффициента, характеризующего риск совокупного капитала банка, который показывает величину созданного РВПС, приходящегося на 1 руб. валюты баланса. Так, по ОАО «Банк Москвы» на 1 руб. валюты баланса приходится 15 коп. Анализ обязательных нормативов, связанных с кредитным риском, позволяет утверждать, что ОАО «Банк Москвы» строго соблюдает предельные значения нормативов и ни разу не превысил их в исследуемом периодеа позитивным фактором для банка является их снижение. Оценка «проблемности» кредитного портфеля способствует осуществлению их ранней диагностики (таблица 7). Таблица 7 Оценка «проблемности» кредитного портфеля коммерческого банка ОАО «Банк Москвы»
Расчеты свидетельствуют о росте доли просроченной задолженности ОАО «Банк Москвы» и ухудшении качества его кредитного портфеля. Анализ полученных результатов свидетельствует о росте проблемности кредитного портфеля. В ОАО «Банк Москвы» коэффициент проблемности кредитов вырос до 0,16. Не менее значимым показателем, «проблемности» кредитного портфеля является коэффициент покрытия убытков по ссудам. Он характеризует уровень защищенности финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом ссуд. В ОАО «Банк Москвы» он соответствует рекомендованному значению и подтверждает достаточную защищенность от кредитного риска. Анализируя динамику коэффициентов списания убытков можно отметить, что лишь незначительная часть кредитов в ОАО «Банк Москвы» списывается за счет РВПС. При оценке «проблемности» кредитного портфеля рассчитывается показатель доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка и его динамика (таблица 8). Таблица 8 Оценка скрытых потерь коммерческого банка ОАО «Банк Москвы»
Анализируя динамику срытых потерь, необходимо отметить их увеличение в собственных средствах ОАО «Банк Москвы». Так, показатель ОАО «Банк Москвы» составляет 42,35% и оценивается негативно, так он превышает 25%, что свидетельствует о низком качестве его кредитного портфеля. Оценка обеспеченности кредитных вложений позволяет аналитику определить достаточность и качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам (таблица 9). Полученные результаты свидетельствуют о снижении за исследуемый период принятого от заемщиков обеспечения на 41,15%. В структуре обеспечения наибольший удельный вес занимают полученные гарантии и поручительства. На втором месте — имущество, принятое в залог по выданным кредитам. Ценные бумаги, принятые в залог, занимают незначительную долю в общем объеме полученного обеспечения по всем анализируемым банкам. Таблица 9 Оценка обеспеченности кредитного портфеля коммерческого банка ОАО «Банк Москвы»
Анализируя показатели обеспеченности кредитного портфеля необходимо отметить, что его объем находится на приемлемом уровне, и, как результат, рассчитанные коэффициенты соответствуют рекомендуемым значениям. Расчет показателей обеспеченности целесообразно начинать с общего коэффициента обеспеченности кредитного портфеля, который отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. В ОАО «Банк Москвы» наблюдается снижение этого показателя на 1,68. Показатель обеспеченности с учетом заключенных договоров кредитных линий и «овердрафт» отражает максимальный уровень покрытия» обеспечением непосредственно всех кредитных вложений, (с учетом неиспользованных кредитных линий и «овердрафтов»). За анализируемый период он снижается на 1,54. Переходя к анализу коэффициента имущественной обеспеченности кредитного портфеля, который отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения имуществом, можно констатировать, что у ОАО «Банк Москвы» значение этого коэффициента достаточное. Одним из наиболее важных аспектов анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка является анализ его кредитной активности, который отражает степень. специализации банка в области кредитования (таблица 10). Уровень кредитной активности снижен в ОАО «Банк Москвы». Однако значения показателя, у банка выше рекомендуемого, что может свидетельствовать о необходимости пересмотра политики управления, активами банка в целом с целью обеспечения ликвидности его баланса. Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка позволяет установить ее направленность. Проведенные расчеты свидетельствуют, что в ОАО «Банк Москвы» не наблюдается агрессивная кредитная политика, однако значение показателя не входит в рекомендуемый диапазон. Таблица 10 Оценка кредитной активности ОАО «Банк Москвы»
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов свидетельствует об использовании привлеченных средств ОАО «Банк Москвы» не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источника других активных операций. Так, за анализируемый период значение коэффициента в ОАО «Банк Москвы» увеличилось на 0,02. Оценка кредитной активности как соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка свидетельствует о недостаточности собственного капитала банков и об агрессивности проводимой им кредитной политики. Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка (таблица 11) проводится для анализа скорости оборота и эффективности использования заемных средств. Таблица 11 Оценка оборачиваемости кредитных вложений ОАО «Банк Москвы»
Проведенные расчеты свидетельствуют, что банк показывает хорошую оборачиваемость кредитных ресурсов. Это связано со спецификой кредитных операций банка и преобладанием краткосрочных межбанковских кредитов в структуре ссудной задолженности. Так, коэффициент оборачиваемости его кредитных вложений за анализируемый период вырос на 2,28, средний период погашения ссудной задолженности у данного банка 61 день, что существенно ниже, чем у банков конкурентов. На заключительном этапе проводится оценка эффективности кредитной деятельности ОАО «Банк Москвы» (таблица 12). Таблица 12 Оценка эффективности кредитной деятельности ОАО «Банк Москвы»
Коэффициент доходности кредитного портфеля свидетельствует, что в ОАО «Банк Москвы» показатель уменьшился на 0,1 руб. Принято считать, что расчет коэффициента доходности целесообразно осуществлять в разрезе юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. По ОАО «Банк Москвы» наиболее эффективным является кредитование физических лиц. Однако по всем группамссудозаемщиков наблюдается снижение доходности. Анализ коэффициента банковской маржи, отражающего прибыльность кредитных вложений банка и указывает, что в ОАО «Банк Москвы»доходы по предоставленным кредитам оказались ниже расходов по привлеченным средствам. Коэффициент, характеризующий эффективность принятых решений управляющими с позиции акционера, показывает долю чистых процентных доходов, приходящихся на единицу уставного капитала коммерческого банка. По ОАО «Банк Москвы» отмечается негативная динамика показателя, что связано, в первую очередь, со снижением процентных доходов. Оценивая уровень доходов от кредитных операций в общей сумме доходов, необходимо отметить снижение показателя у ОАО «Банк Москвы». При анализе эффективности кредитной деятельности определяется и коэффициент, характеризующий доходность активов. В ОАО «Банк Москвы» отмечается снижение доходов, полученных от предоставленных кредитов на 1 рубль активов. Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам, характеризующий величину недополученных доходов, у банка имеет высокое значение. Анализ коэффициента эффективности кредитных операций банка, характеризующего величину чистой прибыли, приходящейся на 1 руб. кредитных вложений, свидетельствует, что наблюдается его снижение. Для осуществления предварительной оценки качества ссудной задолженности ОАО «Банк Москвы» представим методику, основанную на обобщении результатов проведенного анализа кредитного портфеля по критериям рискованности, проблемности, обеспеченности, кредитной активности, оборачиваемости, эффективности. Оценивать их значения предлагаем по классифицируемым признакам как низкое, среднее или высокое с балльной оценкой от 1 до 3.Приведенные критерии разнонаправлено влияют, на качество ссудной задолженности. Так, повышение уровня рискованности и «проблемности» ухудшает качество кредитного портфеля, в связи с чем им присваиваются отрицательные значения баллов.Итоговый балл рассчитывается как среднее арифметическое оценок представленных критериев. Диапазону значений от 1,17 до 1,67 соответствует высокое качество кредитного портфеля, от 0,67 до 1,17 — среднее, а от (-0,33) до 0,67 — низкое.Результаты предварительной оценки качества кредитного портфеля ОАО «Банк Москвы» представлены в таблице 13. Таблица 13 Предварительная оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка
Проведенные расчеты свидетельствуют, что ОАО «Банк Москвы» обладает высоким уровнем качества. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||