Вишняков. Теоретические аспекты управления кредитным портфелем 6 Структура кредитных ресурсов коммерческого банка 6
 Скачать 0.51 Mb.
|
 Оглавление Введение 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ 6 1.1. Структура кредитных ресурсов коммерческого банка 6 1.2. Показатели анализа структуры и качества кредитного портфеля 13 ГЛАВА 2. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ ОАО «БАНК МОСКВЫ» 22 2.1. Краткая экономическая характеристика и организационная структура филиала ОАО «Банк Москвы» 22 2.2. Анализ структуры кредитного портфеля 28 2.3. Анализ управления качеством кредитного портфеля 34 ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ ОАО «БАНК МОСКВЫ» 48 3.1. Направления повышения качества кредитного портфеля и совершенствование системы управления 48 3.2. Направления повышения качества кредитного портфеля банка 57 Заключение 67 Литература 70 Приложения 73 ВВЕДЕНИЕ Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.). Наличие товарного производства и денег обусловливает существование и функционирование кредита. С развитием товарного производства кредит становится обязательным атрибутом хозяйствования. Кредит содействует закреплению хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, так как он является необходимым условием производственных фондов и фондов обращения в условиях расширенного воспроизводства, даёт возможность беспрерывно совершать процесс оборачивания и как следствие влияет на производство и реализацию продукции. На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства. Затяжной характер кризиса вызывает всё новые проблемы. Многие банки пересматривают политику своего развития, перестраивают работу, смещают акценты в деятельности. Банковская система пришла в движение. Волна неплатежей продолжает “подсаживать” банки, в том числе в области кредитования. В этих условиях банки вынуждены выбирать наиболее рациональные пути управления привлечения денежных средств. Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что эффективное привлечение финансовых ресурсов и размещение их на финансовом рынке - основная задача любого банка, надлежащее решение которой зависит от многих факторов, в первую очередь от состояния кредитного портфеля. Цель дипломной работы: совершенствование управления кредитным портфелем ОАО «Банк Москвы». Исходя из цели дипломной работы нами был определен объект, предмет исследования, а также задачи. Объект исследования: коммерческий банк ОАО «Банк Москвы». Предмет исследования: кредитный портфель ОАО «Банк Москвы». Задачи дипломной работы: - изучить структуру кредитных ресурсов коммерческого банка; - определить показатели анализа структуры и качества кредитного портфеля; - представить экономическую характеристику и организационную структуру филиала ОАО «Банк Москвы»; - провести анализ структуры кредитного портфеля; - проанализировать управление качеством кредитного портфеля; - определить направления повышения качества кредитного портфеля и совершенствование системы управления; - разработать направления повышения надежности кредитного портфеля банка. Для решения поставленных задач использованы такие методы как изучение, обобщение, расчетно-аналитический метод. Теоретическими и методологическими основами исследования выступают труды зарубежных и отечественных авторов таких как Миразизов А.Х., Раджабова И.Р., Абдулаева М.Р., Лаврушин И.О., Белотелова Н.П., Алпатов Г.Е., Иванов В.В., Раджабова М.Г., Сплендер В.А., Гребеник Т.В. и т.д. Теоретическая значимость дипломной работы обусловлена тем, что в данной работе проводится изучение основ управления кредитным портфелем. Практическая значимость дипломной работы проявляется в изучении направления совершенствования управления кредитным портфелем коммерческого банка. Структура дипломной работы обусловлена введением, тремя главами, заключением, списком литературы и приложениями. При написании дипломной работы были использованы финансовая отчетность банка, а также у федеральные законы: ФЗ №395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 29.12.2014), ФЗ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 29.12.2014). Инструкции Центрального Банка РФ: Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И (ред. от 18.12.2014) «Об обязательных нормативах банков», Положение Банка России №254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 18.12.2014). Учебное пособие О.И. Лаврушина (Банковское дело. изд. КноРус 2014г). ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ 1.1. Структура кредитных ресурсов коммерческого банка Под ресурсами банков понимаются денежные средства в распоряжении банков, которые могут быть использованы для реализации активных операций банков. На основе влияния банковских операций на формирование и размещение ресурсов выделяют пассивные и активные операции банков. Пассивные операции банка увеличивают остатки на пассивных счетах баланса банка, активные операции банка соответственно увеличивают остатки денежных средств на активных счетах баланса банка. Необходимо отметить тесную взаимосвязь активных и пассивных операций коммерческого банка. Так размер активных операций и их структура, обеспечивающий получение доходов банком в целом определяется ресурсной базой. Поэтому пассивные операции, которые и формируют ресурсную базу банка первичны. Осуществляя активные операции банк должен постоянно контролировать состояние ресурсной базы. Если пассивов банка будет не хватать, то может возникнуть необходимость продажи высокодоходных ценных бумаг. Также банк будет вынужден отказаться от ряда выгодных предложений. Между тем, определенная и даже значительная часть банковских депозитов базируется на активных операциях. Взаимосвязь активных и пассивных операций раскрывается в зависимости банковской прибыли от банковской маржи1. Ресурсы, или средства, банка подразделяются на две группы: собственные и привлеченные. Наибольший удельный вес в ресурсах банка приходится на привлеченные средства - 80-90%, а собственные средства составляют 10-20%. Собственные средства (капитал) банка играет важную роль в деятельности коммерческого банка, выполняя оперативную, защитную и регулирующую функции. Собственные средства (капитал) банка формируются за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров, участников) - уставный капитал, а также части прибыли, остающейся в распоряжении банка. Собственные средства банка являются основой для развития материальной базы. В этом и заключается оперативная функция собственных средств коммерческого банка. Для того, чтобы начать осуществлять коммерческую деятельность банк должен обладать начальным капиталом. За счет данных средств приобретают здания, машины, оборудование, вычислительную технику, земли, и другие материальные активы. Собственные средства банка используются и для реструктуризации банковской сети, расширения филиалов, открытия отдельных функциональных подразделений банка, слияний и поглощений. Собственные средства банка в конечном счете определяют масштабы его деятельности. Это учитывают и нормативы ЦБ РФ, которые основываются на величине собственного капитала банка. Гарантия платежеспособности банка, даже при неблагоприятных обстоятельствах при угрозе ликвидности и угрозе непланируемых расходов и убытков, определяется защитной функцией собственных средств банка. Данная функция позволяет обеспечивать обязательства банка перед вкладчиками, перед кредиторами и способствует поддержанию финансовой устойчивости банка. При этом собственные средства являются резервом покрытия обязательств банка. В их пределах банк может гарантировать полную ответственность по обязательствам. Это определяет обратную зависимость между размером собственных средств банка, и подверженностью банка финансовому риску. ЦБ РФ регулирует деятельность коммерческих банков путем установления обязательных нормативов. Так раскрывается регулирующая функция собственных средств. ЦБ РФ устанавливает минимальный размер собственного капитала, и норматив достаточности капитала, кроме того, величина собственного капитала является основой расчета большинства экономических нормативов ЦБ РФ2. Собственные средства банков представлены совокупностью фондов и нераспределенной прибыли. При открытии банка формируется уставный фонд, иные фонды образуются уже в процессе коммерческой деятельности банка. В соответствии с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 года № 215-П основной и дополнительный капитал банка имеют следующие характеристики. Основной капитал: - уставный капитал; - эмиссионный доход; - резервный фонд; - часть прибыли текущего года и прибыль предшествующих лет, которые подтверждены аудиторской организацией; - субординированный кредит, предоставленный не менее чем на 30 лет. Основным элементов собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Финансовый результат деятельности банка, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами, формирует прибыль. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды. Необходимо отметить, что один из важнейших параметров, характеризующих состояние собственных средств банка, - его качество, то есть доля основного капитала в объеме собственных средств. По рекомендациям Центробанка РФ доля основного капитала в объеме собственных средств должна соответствовать 75%, а по Базельским рекомендациям - 67%3. Дополнительный капитал: - прирост стоимости имущества за счет переоценки; - часть резервного фонда, сформированного из прибыли до подтверждения аудиторской организацией; - прибыль текущего года и прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения; - субординированный кредит, предоставленный не менее чем на 5 лет. Основными резервными фондами выступают следующие: фонд обновления малоценных и быстроизнашивающихся предметов; резервы под участие в капитале других юридических лиц; резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами; фонд для представительских расходов; а также фонды накопления и социального развития (потребления). Привлеченные средства коммерческого банка формируют депозиты и недепозитные источники. Заемные ресурсы банков большей частью представляют собой депозиты4. Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Понятие «депозит» как таковое имеет несколько значений. Так, Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты. По Федеральному закону «О банках и банковской деятельности», вклад — это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада. Наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т. д. Как правило, все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Это обусловлено особенностью деятельности банков, заключающейся в незначительном удельном весе собственных средств в банковских пассивах. Классификация депозитов представляет собой их разделение на различные группы по ряду признаков5. Рассмотрим подробнее особенности перечисленных видов счетов. Депозиты для юридических лиц могут быть открытыми (для размещения денежных средств), закрытыми (в виде запечатанных емкостей с пломбами) и сейфовыми (для хранения денежных и иных ценностей). Открытый депозит может быть до востребования, срочный и бессрочный. Также могут использоваться аккредитивы, счета для обслуживания факторинговых операций, чековые книжки и др. Для физических лиц предусмотрены более разнообразные депозиты: сберегательные счета и сертификаты, пенсионные, накопительные, условные (к 18-летию ребенка, к поступлению в вуз, к бракосочетанию, и т. д.). Межбанковские депозиты — это счета одного банка в других банках, необходимые для организации быстрых и эффективных расчетов между клиентами этих банков, а также способствующие рациональному перераспределению кредитных ресурсов. Они служат инструментом налаживания устойчивых корреспондентских отношений между банками6. Корреспондентские отношения — договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Вклады до востребования или текущие предназначены для их повседневного использования клиентами в качестве средства платежа, вносятся и изымаются без указания срока и могут быть истребованы в любой момент по желанию вкладчика полностью или частично7. В зависимости от сроков размещения средств срочные вклады подразделяются на: 1. Краткосрочные депозиты, или короткие депозиты — временное размещение свободных денежных средств на срок от 1 ночи до 1 месяца под более высокий процент, чем по стандартным и сберегательным счетам. Выгодны для обеспечения сохранности относительно большой суммы денег, полученной, например, от продажи одного актива и предназначенной для последующей покупки другого. По некоторым другим классификациям, краткосрочные депозиты — такие, срок которых не превышает 3 месяцев. 2. Долгосрочный депозит — от 3–6 месяцев и до года-полутора, иногда больше. Но в условиях высокой инфляции размещать срочные вклады на длительное время, как правило, нецелесообразно. 3. Срочный депозит — это также и средства, полученные от других коммерческих банков-корреспондентов на конкретный срок (3, 6, 9 месяцев и т. д.). Сберегательный сертификат также представляет собой разновидность долгосрочного вклада. Это письменное подтверждение банка о внесении клиентом денежных средств на депозит на определенный срок (обычно от 3 месяцев до 3 лет) под фиксированный процент, являющееся ценной бумагой. Условные депозиты — депозиты, средства которых можно изымать только при наступлении определенных заранее оговоренных условий. Российские банки предлагают ряд продуктов под общим названием инвестиционные депозиты. Доход по ним гораздо выше, чем при обычном депозите, при условии, что, одновременно с открытием вклада в банке, клиент размещает такую же сумму в паевом инвестиционном фонде, партнере банка. Рассмотрим особенности этих вкладов, их плюсы и минусы, целесообразность использования8. Процесс заключения инвестиционного депозита по своей финансовой сути представляет две сделки: - краткосрочный депозит в банке, гарантией которого является закон РФ о страховании вкладов физических лиц; - доверительное управление ПИФом. Данный вид депозита дает вкладчику свободу выбора инвестиций. В периоды экономического спада можно инвестировать в консервативные стратегии, например, в облигации. В периоды подъема инвестиции можно направить в более прогрессивные паевые фонды. На растущем рынке целесообразно вкладывать и в отраслевые фонды. Размещение средств и на депозите, и в паевом инвестиционном фонде решает две задачи: - дает возможность получить процент по вкладу и гарантию его возврата; - получить доход на фондовом рынке. Для новичков банки предлагают проценты по инвестиционным депозитам, которые перекроют, в случае неудачного старта, убытки на фондовом рынке. В этом состоит главная привлекательность для клиентов. Частный инвестор может не иметь вообще никакого опыта работы на фондовом рынке. Его риск страхуется банком. К недостаткам, а точнее особенностям инвестиционных депозитов следует отнести: - их краткосрочность (данный тип вклада открывается на срок не более 6 месяцев); - невозможность пролонгации9. 1.2Показатели анализа структуры и качества кредитного портфеля Обеспечение стабильного и устойчивого функционирования банка в долгосрочной перспективе невозможно без создания эффективной системы управления активами банка. Чичуленков Д. А. считает, что основные недостатки в современной системе управления активами в российских коммерческих банках состоят в формальном использовании портфельного подхода при управлении отдельными группами активов банка (в частности ссудной задолженностью). Формирование целостной системы портфельного управления ссудной задолженностью - это одно из направлений инновационного развития банковского менеджмента в нашей стране. Коллектив авторов под руководством Лаврушина О.И. отмечает, что понятие кредитного портфеля коммерческого банка неоднозначно трактуется в отечественной и зарубежной экономической литературе, и данный вопрос все еще недостаточно разработан и проанализирован. Анализ существующих дефиниций кредитного портфеля, выдвигаемых ведущими отечественными и зарубежными экономистами, выглядит так, чтосравнивая дефиниции кредитного портфеля, можно, сделать вывод: одни авторы при его трактовке относят к нему все финансовые активы, банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями, третьи подчеркивают, что это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Общим для представленных определений является трактовка понятий как некой совокупности10. В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем (в частности в Положении Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный портфель, но и различные другие требования банка кредитного характера: - предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа; - учтенные векселя; - суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала; - денежные требования-кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); - требования кредитной организации по, приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования); - требования кредитной-организации по приобретенным на вторичном рынке закладным; - требования кредитной- организации по сделкам, связанным, с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов); - требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); - требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Таким образом, на основании проведенного исследования считаем, что под кредитным портфелем следует понимать характеристику структуры и качества выданных ссуд, а также требований банка кредитного характера, классифицированных по определенным критериям, в зависимости от факторов, оказывающих на него непосредственное влияние11. Понятие кредитного портфеля коммерческого банка тесно связано с понятием его качества. На практике сформировалось несколько точек зрения по поводу критериев качества кредитного портфеля: Так, Казакова О. Н. характеризует - его с позиции совокупного кредитного риска (под которым понимается риск всего кредитного портфеля банка) и доли резерва на возможные потери по ссудам в кредитном портфеле. Отождествление оценки качества кредита и кредитного риска подтверждается и нормативными документами Банка России. Согласно Положению Банка России №254-П все ссуды подразделяются на пять категорий качества: — I; (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю); - II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %); - III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %); - IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 %); - V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика1 выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %)'обесценение ссуды. Качество ссуды- определяется вероятностью ее обесценения в связи с риском невозврата заемщиком суммы основного долга и неуплаты процентов по нему. Ссуды, относящиеся, ко II - V категории качества, считаются обесцененными. В целях минимизации кредитного риска по обесцененным ссудам все кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее РВПС)12. При этом, за основу классификации кредитных требований банка к его клиентам взяты два критерия: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга. Указывается, что ссуды, классифицируются с применением профессионального суждения, а перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, кредитная организация определяет самостоятельно. Критерии обеспеченности, как правило, не используются, а обеспечение учитывается лишь для определения РВПС, но на качество кредитного портфеля не влияет. Установлено, что наиболее распространенными в отечественной практике критериями качества кредитного портфеля являются рискованность кредитной деятельности и «проблемность» кредитного портфеля. В условиях современного экономического кризиса значимость критерия «проблемность» кредитного портфеля нередко выходит на первый план, так как своевременная диагностика «проблемной части» кредитного портфеля, позволяет уменьшить в портфеле количество просроченных кредитов и безнадежных к взысканию ссуд и снизить возможные потери банка. Кредитная активность характеризует, направленность кредитной- политики банка и степень сбалансированности привлеченных и размещенных средств, а эффективность кредитной деятельности отражает доходность и прибыльность проводимой кредитной политики, что является целью деятельности коммерческих банков. Менее распространенными в экономической литературе, но не менее важными являются критерии обеспеченности и оборачиваемости кредитных вложений банка. Несмотря на то, что большинством экономистов обеспеченность кредита рассматривается вне связи с оценкой качества, тем не менее, говоря об обеспеченности ссуд, имеют в виду наличие у заемщиков юридически оформленных документов, гарантирующих своевременный возврат кредита, а значит, благодаря этой гарантии кредитный риск банка все же снижается. Следовательно, степень обеспеченности кредита является фактором, влияющим на уровень качества кредитного портфеля. Не менее значимым является и критерий оборачиваемости кредитных вложений банка, так как он используется для оценки соблюдения одного из основных принципов кредитования — принципа срочности. Таким образом, под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения рискованности, «проблемности», кредитной активности, эффективности, оборачиваемости и обеспеченности кредитных вложений. Вопросы мониторинга и оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка занимают основополагающее место в его кредитной политике. В этой связи в нашей работе систематизированы и представлены методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка, применяемые в зарубежной и отечественной практике13. Качество кредитного портфеля характеризует, прежде всего, уровень банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово-кредитными институтами, а также состояние банковской системы в целом. В связи с тем, что до сих пор в теории и практике банковского дела не сложилось адекватного отношения к проблеме оценки качества кредитного портфеля, этот вопрос вызывает повышенный интерес у разнообразных пользователей, включая клиентов банка, кредитных аналитиков, управляющих, менеджеров, регулирующих и законодательных органов. Коллектив авторов под руководством Лаврушина О.И. в своей работе отмечает, что в международной практике для оценки качества кредитного портфеля применяют рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках,который дает возможность ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных институтов14. Внутренний анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка может базироваться на экспертном мнении. Так, зарубежные исследователи под экспертным мнением понимают квалифицированное, основанное на знаниях и опыте мнение, которое эксперт формулирует по поставленным перед ним вопросам. Экспертное мнение базируется на оценке следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества кредитного портфеля: 1) удельного веса предоставленных кредитов, в общем объеме активов банка. Данный показатель характеризует степень кредитной активности банка. 2) объема и удельного веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объема и удельного веса ссуд по разным секторам экономики или' отдельным заемщикам и по видам кредитов. Такой анализ можно детализировать, например, путем сопоставления краткосрочных кредитов по отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд; 3) объема просроченной задолженности и ее отношению к общей сумме предоставленных кредитов; 4) предельной доли просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов; 5) показателя уровня кредитной задолженности с повышенным риском. К такой задолженности относятся: ссуды 4-й и 5-й групп риска при их классификации, ценные бумаги, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, участие в деятельности других предприятий; 6) уровня сомнительной и «потерянной» задолженности; 7) отношения доли кредитов, предоставленных заемщикам различных отраслей, к общему объему кредитного портфеля; 8) отношения дохода от ссудных операций к величине собственных средств; 9) соотношения между резервом на покрытие убытков по ссудам и объемом кредитного портфеля банка. Данный показатель используется для оценки достаточности резервов банка для покрытия убытков от кредитных рисков. В мировой практике значение этого показателя составляет около 5%; 10) соотношения между «работающими» и «неработающими» активами; 11) соотношения чистых активов (свидетельствует о рискованности активных операций; очищенные от риска активы не должны составлять менее 0,65 и более 1). Отношение активов-нетто к активам-брутто дает также представление о рациональной структуре активов банка, которая зависит, прежде всего, от качества кредитного портфеля; 12) других коэффициентов15. Основными методами построения рейтинга качества кредитного портфеля, применяемыми в международной практике, являются номерная, балльная и индексная системы (Долан Э. Дж., Синки-мл. Д. Ф., Рид Э.). Номерная система заключается в том, что по каждой группе рисков определяется ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля. Продвинутый IRBнацелен только на крупнейшие международные банкир возможности систем риск-менеджмента, ресурсы которых по анализу рисков превосходят возможности многих регуляторов. Следует иметь в виду, что согласно требованиям-Базельского комитета по банковскому надзору не каждому банку разрешается перейти на использование внутренних моделей оценки кредитного риска. Во-первых, необходим исторический период наблюдений минимум 5 лет; во-вторых, система рейтингов должна удовлетворять требованиям регуляторов. В отечественной банковской практике оценка качества ссудной задолженности производится на основании профессионального суждения, которое выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания им долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах, о функционировании рынка, на котором он работает. Данный порядок регламентируется Положением № 254-П. Финансовое положение заемщика может быть оценено ответственным подразделением банка как хорошее, среднее или плохое. Определение финансового положения клиента состоит из анализа структуры активов и пассивов, денежных потоков заемщика, его финансовой устойчивости и эффективности деятельности, обеспеченности сделки. В отечественной практике, помимо оценки качества ссудной и приравненной к ней задолженности, основанной на анализе финансового положения заемщика и обслуживания им долга, зачастую прибегают к анализу качества кредитного портфеля, основанному на определении совокупности финансовых коэффициентов, оказывающих на него непосредственное влияние. Данные коэффициенты рассматриваются в динамике и в сопоставлении друг с другом. Совокупность финансовых коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля, представлена в таблице Приложения 1. Среди российских экономистов нет общего мнения по поводу того, с помощью каких финансовых коэффициентов можно наиболее подробно охарактеризовать качество кредитного портфеля коммерческого банка. |