Рисунок 6 – Структура активов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг., %
Верительный анализ актива бухгалтерского баланса дает представление о доли основных средств, нематериальных активов, запасов, дебиторской задолженности и других видов имущества в общих активах предприятия (вертикальный анализ актива баланса). Определив в процентах долю каждого показателя в общем итоге, у аналитика появляется возможность сравнивать предприятие по данным показателям с другими предприятиями, что невыполнимо, если оперировать абсолютными величинами.
Далее рассмотрим динамику пассивов банка (таблицы 3, 4). Горизонтальный анализ пассивов ПАО Сбербанк приведен в таблице 3.
Таблица 3 – Горизонтальный анализ пассивов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
|
2019
|
2020
|
2021
|
Абсолютное отклонение
|
Темпы роста, %
|
2020/2019
|
2021/2020
|
2020/2019
|
2021/2020
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Пассивы
|
23 179 273 010
|
28 255 016 171
|
32 437 648 462
|
5 075 743 161
|
4 182 632 291
|
21,90
|
14,80
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ
|
537 820 585
|
850 674 866
|
1 292 471 090
|
312 854 281
|
441 796 224
|
58,17
|
51,93
|
Средства кредитных организаций
|
348 502 453
|
764 376 689
|
822 903 756
|
415 874 236
|
58 527 067
|
119,33
|
7,66
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
20 838 648 624
|
24 740 594 753
|
27 616 576 620
|
3 901 946 129
|
2 875 981 867
|
18,72
|
11,62
|
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей
|
13 632 770 161
|
15 838 239 163
|
17 344 997 527
|
2 205 469 002
|
1 506 758 364
|
16,18
|
9,51
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
602 127 713
|
753 510 265
|
1 266 704 231
|
151 382 552
|
513 193 966
|
25,14
|
68,11
|
Выпущенные долговые обязательства
|
667 825 799
|
813 188 234
|
1 001 234 730
|
145 362 435
|
188 046 496
|
21,77
|
23,12
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль
|
3 499 462
|
24 044 133
|
3 281 695
|
20 544 671
|
-20 762 438
|
587,08
|
-86,35
|
Прочие обязательства
|
144 399 046
|
274 291 460
|
375 299 972
|
129 892 414
|
101 008 512
|
89,95
|
36,83
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
|
36 499 328
|
34 335 791
|
59 176 368
|
-2 163 537
|
24 840 577
|
-5,93
|
72,35
|
Средства акционеров (участников)
|
67 760 844
|
67 760 844
|
67 760 844
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
Эмиссионный доход
|
228 054 226
|
228 054 226
|
228 054 226
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
Резервный фонд
|
3 527 429
|
3 527 429
|
3 527 429
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг
|
89 925 667
|
121 349 443
|
-67 331 707
|
31 423 776
|
-188 681 150
|
34,94
|
-155,49
|
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство
|
25 697 001
|
21 702 183
|
19 710 088
|
-3 994 818
|
-1 992 095
|
-15,55
|
-9,18
|
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений
|
-936 762
|
-1 567 442
|
-1 122 001
|
-630 680
|
445 441
|
67,33
|
-28,42
|
Неиспользованная прибыль за отчетный период
|
3 986 741 951
|
4 273 717 073
|
5 088 745 175
|
286 975 122
|
815 028 102
|
7,20
|
19,07
|
Всего источников собственных средств
|
4 404 822 754
|
4 724 662 201
|
5 348 879 691
|
319 839 447
|
624 217 490
|
7,26
|
13,21
|
Из таблицы 3 видно, что в 2021 году уменьшение произошло по статьям: обязательство по текущему налогу на прибыль прочим возможным потерям и переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство, переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений.
Значительное увеличение прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные долговые обязательства, условные обязательства не кредитного характера, – более чем 140 % на 2021 год, когда в 2020 году увеличения были незначительными.
Вертикальный анализ пассивов ПАО Сбербанк приведен в таблице 4.
Таблица 4 – Вертикальный анализ пассивов ПАО Сбербанк за 2019-2021гг., тыс. руб.
Наименование показателя
|
2019
|
2020
|
2021
|
Удельный вес, %
|
2019
|
2020
|
2021
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Пассивы
|
23 179 273 010
|
28 255 016 171
|
32 437 648 462
|
100
|
100
|
100
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ
|
537 820 585
|
850 674 866
|
1 292 471 090
|
2,32
|
3,01
|
3,98
|
Средства кредитных организаций
|
348 502 453
|
764 376 689
|
822 903 756
|
1,50
|
2,71
|
2,55
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
20 838 648 624
|
24 740 594 753
|
27 616 576 620
|
89,90
|
87,56
|
85,14
|
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей
|
13 632 770 161
|
15 838 239 163
|
17 344 997 527
|
58,81
|
56,06
|
53,47
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
602 127 713
|
753 510 265
|
1 266 704 231
|
2,59
|
2,67
|
3,90
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Выпущенные долговые обязательства
|
667 825 799
|
813 188 234
|
1 001 234 730
|
2,88
|
2,88
|
3,09
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль
|
3 499 462
|
24 044 133
|
3 281 695
|
0,0151
|
0,08
|
0,01
|
Отложенное налоговое обязательство
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прочие обязательства
|
144 399 046
|
274 291 460
|
375 299 972
|
0,62
|
0,97
|
1,16
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
|
36 499 328
|
34 335 791
|
59 176 368
|
0,16
|
0,12
|
0,18
|
Средства акционеров (участников)
|
67 760 844
|
67 760 844
|
67 760 844
|
0,29
|
0,24
|
0,21
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Эмиссионный доход
|
228 054 226
|
228 054 226
|
228 054 226
|
0,98
|
0,81
|
0,70
|
Резервный фонд
|
3 527 429
|
3 527 429
|
3 527 429
|
0,015
|
0,012
|
0,011
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг
|
89 925 667
|
121 349 443
|
-67 331 707
|
0,39
|
0,43
|
-0,21
|
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство
|
25 697 001
|
21 702 183
|
19 710 088
|
0,11
|
0,08
|
0,06
|
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений
|
-936 762
|
-1 567 442
|
-1 122 001
|
-0,004
|
-0,006
|
-0,003
|
Неиспользованная прибыль за отчетный период
|
3 986 741 951
|
4 273 717 073
|
5 088 745 175
|
17,20
|
15,13
|
15,69
|
Всего источников собственных средств
|
4 404 822 754
|
4 724 662 201
|
5 348 879 691
|
19,00
|
16,72
|
16,49
|
Рисунок 7 – Структура пассивов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг., %
Из вертикального анализа пассивов банка (таблица 4 и рисунок 7) можно сделать вывод о том, что основную часть составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, составили более 85%, в числе которых находятся вклады физических лиц 58,8%. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ с годом возрастают с 2 до 4 %, средства кредитных организаций примерно на одном уровне, однако отслеживается спад. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период имеет тенденцию к уменьшению. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в 2021 году составляют отрицательные величины.
Для проведения анализа доходов и расходов банка воспользуемся отчетом «О финансовых результатах» (ОФР). В первую очередь, рассмотрим доходы коммерческого банка, которые разделяются на доходы от основной деятельности, операционные доходы и прочие доходы.
Проанализируем доходы и расходы от деятельности банка, которые включают в себя процентные, комиссионные и операционные доходы (таблица 5).
Таблица 5 – Динамика финансовых показателей ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг., тыс. руб.
Показатели
|
2019
|
2020
|
2021
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста, %
|
2020/2019
|
2021/2019
|
2020/2019
|
2021/2019
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Процентные
доходы, всего
|
2 241 981 599
|
2 220 447 233
|
2 502 487 647
|
-21 534 366
|
282 040 414
|
-0,96
|
12,70
|
От размещения
средств в
кредитных
организациях
|
125 994 411
|
63 856 483
|
74 966 700
|
-62 137 958
|
11 110 217
|
-49,32
|
17,40
|
От ссуд,
предоставленных
клиентам, не являющимися кредитными организациями
|
1 901 608 474
|
1 924 689 323
|
2 114 282 468
|
23 080 849
|
189 593 145
|
1,21
|
9,58
|
От вложений в
ценные бумаги
|
214 378 684
|
231 901 427
|
313 237 424
|
17 522 743
|
81 335 997
|
8,17
|
35,07
|
Комиссионные
доходы
|
592 591 466
|
653 963 881
|
781 124 844
|
61 372 415
|
127 160 963
|
10,36
|
19,44
|
Прочие
операционные
доходы
|
345 547 523
|
131 981 203
|
208 174 233
|
-213 566 320
|
76 193 030
|
-61,81
|
57,73
|
Процентные
расходы, всего
|
896 780 880
|
717 176 675
|
806 651 531
|
-179 604 205
|
89 474 856
|
-20,03
|
12,48
|
По привлеченным
средствам
кредитных
организаций
|
70 088 214
|
63 309 003
|
88 380 316
|
-6 779 211
|
25 071 313
|
-9,67
|
39,60
|
По привлеченным средствам клиентов, не являющимися кредитными организациями
|
789 147 431
|
605 051 678
|
663 349 902
|
-184 095 753
|
58 298 224
|
-23,33
|
9,64
|
Продолжение таблицы 5
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
По выпущенным
долговым
обязательствам
|
37 545 235
|
48 815 994
|
54 921 313
|
11 270 759
|
6 105 319
|
30,02
|
12,51
|
Изменение резерва
на возможные
потери по ссудам
|
3 253 130 552
|
4 489 367 618
|
4 156 247 942
|
1 236 237 066
|
-333 119 676
|
38,00
|
-7,42
|
Комиссионные расходы
|
106 570 857
|
122 662 450
|
176 072 406
|
16 091 593
|
53 409 956
|
15,10
|
43,54
|
Операционные
расходы
|
1 022 809 356
|
909 813 455
|
954 103 544
|
-112 995 901
|
44 290 089
|
-11,05
|
4,87
|
Чистые доходы от
операций с
финансовыми
активами и
ценными бумагами
|
14 747 300
|
-3 100 715
|
108 034 100
|
-17 848 015
|
111 134 815
|
-121,03
|
-3584,17
|
Чистые процентные
доходы
|
1 345 200 719
|
1 503 270 558
|
1 695 836 116
|
158 069 839
|
192 565 558
|
11,75
|
12,81
|
Чистые доходы
|
2 113 758 181
|
1 734 830 814
|
2 436 417 479
|
-378 927 367
|
701 586 665
|
-17,93
|
40,44
|
Чистые комиссионные доходы
|
486 020 609
|
531 301 431
|
605 052 438
|
45 280 822
|
73 751 007
|
9,32
|
13,88
|
Прибыль до
налогообложения
|
1 088 621 352
|
966 740 686
|
1 526 126 668
|
-121 880 666
|
559 385 982
|
-11,20
|
57,86
|
Начисленные
налоги
|
250 146 718
|
217 201 753
|
329 294 071
|
-32 944 965
|
112 092 318
|
-13,17
|
51,61
|
Прибыль после
налогообложения
|
870 056 666
|
781 587 558
|
1 237 067 467
|
-88 469 108
|
455 479 909
|
-10,17
|
58,28
|
По данным, представленным в таблице 5, можно сделать вывод, что деятельность банка в течение 2019 – 2021 гг. направлена на повышение экономической эффективности.
Процентные доходы банка в 2020 г. составили 2 220 447 млн. руб. и не значительно снизились в сравнении с 2019 г. на 0,96% (- 21 534 млн. руб.). В 2021 г. в сравнении с 2020 г. процентные доходы банка значительно выросли на 12,70% (282 040 млн. руб.).
Кредиты юридическим лицам принесли 57% процентных доходов, их рост произошел вследствие увеличения объемов и повышения доходности кредитов. Кредиты физическим лицам принесли 32% процентных доходов, их рост обеспечен наращиванием объемов розничного кредитования, главным образом ипотечного.
Процентные расходы ПАО Сбербанк в 2020 г. составили 717 176 млн. руб. и снизились по сравнению с 2019 г. на 20,03% или на 179 604 млн. руб. Главная причина спада – понижение уровня процентных ставок на рынке и уменьшение объема привлеченных средств клиентов. В 2021г. по сравнению с 2020 г. процентные расходы Банка увеличились на 12,48% или 89 474 млн. руб.
Банк повысил чистый комиссионный доход, на фоне растущих комиссионных доходов от кредитных операций и банковского страхования. Основной прирост гарантировали операции с банковскими картами и эквайринг за счет увеличения эмитированных карт и повышения числа клиентов, пребывающих на эквайринговом обслуживании в Сбербанке.
Увеличение комиссионных расходов сопряжено с ростом объемов операций с банковскими картами, что оказывает большое влияние на объем платежей в пользу платежных систем.
Операционные расходы ПАО Сбербанк в 2020 г. снизились на 11,05%. Темп роста операционных расходов гарантирован реализацией программы оптимизации расходов. Банк улучшал систему закупок, в том числе направление информационных технологий, повысил результативность применения объектов недвижимости. В 2021 г. данный коэффициент немного увеличился на 4,87% согласно сравнению с 2020 г.
В течение 2019 – 2021 гг. имеются показатели с отрицательным значением:
– чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами за 2020 г. имеют показатель – 17 848 млн. руб., однако, показатель вырос за 2021 г. – 111 134 млн. руб.
Также увеличиваются операционные расходы. Так в 2021 г. показатель составил на 44 290 млн. руб. больше (4,87%) чем годом ранее, хотя в 2020 г. показатель потерял 11,05% или 112 995 млн. руб.
|
Скачать 2.15 Mb.