Финансовое право. Учебник. Н.И. Химичева.. Учебник Ответственный редактор доктор юридических наук, профессор, заслуженный работник высшей школы РФ н. И. Химичева

• Название: Учебник Ответственный редактор доктор юридических наук, профессор, заслуженный работник высшей школы РФ н. И. Химичева
• Анкор: Финансовое право. Учебник. Н.И. Химичева..doc
• Дата: 31.01.2017
• Размер: 3.79 Mb.
• Имя файла: Финансовое право. Учебник. Н.И. Химичева..doc
• Тип: Учебник; #1467
• Категория: Юриспруденция. Право
• страница: 47 из 58

Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела

ляется также одной из специфических черт финансовых правоот­ношений. Кроме того, в этих отношениях особая роль, как и в финансовых, принадлежит банковским кредитным организаци­ям, на которые возложена обязанность по перечислению обяза­тельных платежей в указанные внебюджетные фонды;

В-четвертых, страховые взносы, уплачиваемые по обязатель­ному социальному страхованию (и его отдельным видам — меди­цинскому, пенсионному), несмотря на невключение в налоговую систему РФ, являются обязательными платежами, установлен­ными федеральным законодательством, с характерными призна­ками целевых налогов (сборов). Правоотношения, связанные с уп­латой обязательных платежей по обязательному социальному страхованию, в том числе контроль за их взиманием регулирует­ся, как правило, российским законодательством о налогах и сбо­рах.

Таким образом, организация обязательного социального стра­хования, как и организация страхового дела в РФ полностью рег­ламентирована государством и является в настоящее время ин­ститутом финансового права. Данный вывод в определенной мере, подтверждается включением некоторыми авторами новых учеб­ных пособий по финансовому праву в раздел по страхованию и вопросов по социальному страхованию¹. Кроме того, указанный вывод вытекает и из анализа ст. 970 ГК РФ, в соответствии с ко­торой пенсионное и медицинское страхование относится к специ­альным видам страхования. Само же «социальное страхование» в целом, является комплексным правовым институтом и регулиру­ется несколькими отраслями права, в том числе конституцион­ным, гражданским, трудовым, финансовым и другими отраслями права.

Прежде чем давать более подробную характеристику обяза­тельному социальному страхованию, как было указано выше, имеющему наиболее тесную взаимосвязь с предметом финансово­го права, отметим, что само социальное страхование в научной литературе рассматривается как система отношений по государ­ственному материальному обеспечению граждан при наступле­нии нетрудоспособности, старости и в иных установленных зако­ном случаях, осуществляемая за счет средств общества и предприятий, а также частично за счет средств самих граждан,

' См., например: Грачева Е.Ю., Соколова ЭД. Финансовое право. Учебное по­собие. М., 2001. С. 251—281; Финансовое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. М.М. Рассолова. М., 2001. С. 256—286.

§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела 585

объединенных в различные фонды (Пенсионный, Государственно­го социального страхования, обязательного медицинского страхо­вания)¹.

В ст. 1 Федерального закона от 16 июля 1999 г. «Об основах обязательного социального страхования» говорится, что обяза­тельное социальное страхование представляет собой часть госу­дарственной системы социальной защиты населения, специфи­кой которой является страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального поло­жения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам и осуществляемое в соответствии с федеральным законом².

Таким образом, обязательное социальное страхование — это целая система правовых, экономических и организационных мер, применяемых государством в целях компенсации или минимиза­ции последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. Следует иметь в виду, что в случаях, предусмотренных законодательством РФ, указанное страхование распространяется и на иные категории граждан в случаях признания их безработными, получения трудового уве­чья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, сана-торно-курортного лечения и наступления иных социальных стра­ховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхо­ванию. Законодательство об обязательном социальном страхова­нии распространяется также на лиц, самостоятельно обеспечива­ющих себя работой, и иные категории граждан при условии уплаты ими (или за них) страховых взносов на обязательное со­циальное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Источниками правового регулирования обязательного соци­ального страховании является не только федеральное законода­тельство и принимаемые в соответствии с ним иные нормативные правовые акты РФ, но также законы и нормативные правовые акты субъектов РФ.

Принципы обязательного социального страхования получили правовое закрепление в ст. 4 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования», что существенно повы­шает уровень правовой регламентации указанного вида страхова-

Подробнее о государственных социальных внебюджетных фондах см. гл. 21 ;ебника. ² СЗ РФ. 1999. №29. Ст. 3686.

586

Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела

ния и свидетельствует о высоком уровне юридической техники при ее разработке.

Основными принципами осуществления обязательного соци­ального страхования являются:

устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая посредством эквивалентности стра­хового обеспечения и страховых взносов;

всеобщий обязательный характер социального страхования;

доступность для застрахованных лиц реализации своих соци­альных гарантий;

государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию незави­симо от финансового положения страховщика;

государственное регулирование системы обязательного соци­ального страхования;

паритетность участия представителей субъектов обязательно­го социального страхования в органах управления системы обяза­тельного социального страхования;

обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов крнкретных видов обязательного социального страхования;

ответственность за целевое использование средств обязатель­ного социального страхования;

обеспечение надзора и общественного контроля;

автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Обязательное социальное страхование в соответствии со ст. 72 Конституции РФ относится к предмету совместного ведения Фе­дерации и ее субъектов. Федеральный закон «Об основах обяза­тельного социального страхования» уточняет полномочия феде­ральных органов государственной власти в системе обязательного социального страхования. Так, к полномочиям федеральных органов государственной власти в системе обязательного социаль­ного страхования относится установление основ его правового ре­гулирования, а также видов обязательного социального страхова­ния.

На федеральном уровне устанавливается круг лиц, подлежа­щих обязательному социальному страхованию и имеющих право на страховое обеспечение, определяются условия назна­чения и размеров страхового обеспечения, устанавливается по­рядок принятия, исполнения, утверждения бюджетов фондов

§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела 587

конкретных видов обязательного социального страхования (далее — бюджетов обязательного социального страхования), а также отчетов об их исполнении. К компетенции указанных органов относится:

установление тарифов страховых взносов на конкретные виды обязательного социального страхования;

установление расчетной базы, с которой начисляются страхо­вые взносы, в том числе верхнего и нижнего пределов этой базы, а также порядка взимания страховых взносов и порядка осущест­вления страховых выплат;

определение ответственности субъектов указанного страхова­ния;

определение порядка хранения средств обязательного соци­ального страхования и гарантий устойчивости финансовой систе­мы обязательного социального страхования, а также управление этой системой.

Участниками отношений по обязательному социальному стра­хованию, т.е. субъектами указанных отношений, являются: во-первых, страхователи; во-вторых, страховщики; в-третьих, за­страхованные лица; в-четвертых, иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными закона­ми о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страхователями могут в данном случае выступать организа­ции любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкрет­ных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы (обязательные платежи). Страхователями яв­ляются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы в соот­ветствии с федеральными законами.

Страховщиками выступают некоммерческие организации, со­здаваемые в соответствии с федеральными законами о конкрет­ных видах рассматриваемого страхования для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованными лицами в данном случае считаются граж­дане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданст-⁴ ва, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхова­нию возникают в соответствии с федеральными законами о кон­кретных видах обязательного социального страхования. Зако-

588

Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела
ном специально оговаривается, что посредническая деятель­ность в системе обязательного социального страхования не до­пускается.

Виды социальных страховых рисков (страховых случаев) за­креплены в ст. 7 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования». К ним относятся девять основных рисков: необходимость получения медицинской помощи; времен­ная нетрудоспособность; трудовое увечье и профессиональное за­болевание; материнство; инвалидность; наступление старости; по­теря кормильца; признание безработным; смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Виды страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию соответствуют конкретным видам социального стра­хового риска. Так, страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются: 1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставле­нием застрахованному лицу необходимой медицинской помощи; 2) .пенсия по старости; 3) пенсия по инвалидности и т.п.¹

Порядок возникновения отношений по обязательному соци­альному страхованию имеет свои особенности, которые получили правовое закрепление. Так, отношения по обязательному соци­альному страхованию у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного социального страхования возникают с мо­мента заключения с работником трудового договора, а у иных страхователей — с момента их регистрации страховщиком. Для страховщика этот момент связан с моментом регистрации стра­хователя, а для застрахованных лиц — с моментом заключения трудового договора с работодателем, у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов.

Все основные права и обязанности застрахованных лиц уста­новлены в Законе (ст. 10). Так, застрахованные лица (либо члены семьи) имеют право не только на своевременное получение стра­хового обеспечения в порядке и на условиях, которые установле­ны федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, но и на внесение предложений через

¹ Подробнее о порядке применения законодательства по социальному страхо­ванию в части назначения и выплаты пособий см. письмо Фонда социального стра­хования РФ от 6 апреля 2000 г. № 02-18/05-2322 // Экономика и жизнь. 2000. № 20.

§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела 589

своего представителя или профсоюз о тарифах страховых взно­сов страховщикам и в Правительство РФ.

К основным обязанностям застрахованных лиц относятся:

1) обязанность своевременно предъявлять страховщику доку­менты, содержащие достоверные сведения и являющиеся основа­нием для назначения и выплаты страхового обеспечения;

2) обязанность вносить страховые взносы, если такая обязан­ность установлена федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. ••**''

Корреспондирующие права и обязанности имеются и у стра­ховщиков. Так, они вправе при наступлении страхового случая при необходимости назначать и проводить экспертизу для провер­ки наступления страхового случая¹; проверять документы по учету и перечислению страховых взносов (обязательных плате­жей), а также документы, связанные с выплатой страхового обес­печения²; не принимать к зачету расходы на обязательное соци­альное страхование, произведенные с нарушением законодатель­ства РФ; взыскивать со страхователей недоимки по страховым взносам, а также налагать штрафы, начислять пеню и осущест­влять другие начисления в соответствии с законодательством РФ; обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании страхо­вателя несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением им обязанности по уплате страховых взносов (обязательных плате­жей); предоставлять страхователям отсрочку уплаты страховых взносов (обязательных платежей) в установленных федеральны­ми законами случаях и др.

К обязанностям страховщиков относятся:

1) подготовка с учетом мнения работодателей и профсоюзов обоснования тарифов страховых взносов;

2) обеспечение сбора страховых взносов, а также своевремен­ная выплата страхового обеспечения (независимо от назначения экспертизы для проверки наступления страхового случая);

¹ По вопросу, касающемуся порядка назначения и проведения исполнитель­ными органами Фонда социального страхования РФ экспертизы страхового слу­чая, см. письмо ФСС РФ от 3 июля 2001 г. № 02-18/07-4808 // Вестник госуд. соц. страхования. Социальный мир. 2001. № 9.

Постановлением ФСС РФ от 24 октября 2001 г. № 102 (в редакции постанов­ления от 18 апреля 2002 г. № 42) утверждены Методические указания о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и принятия мер по их результатам // Россий­ская газета. 2001. 26 дек.; 2002. 19 июня.

590

Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела

т

3) обеспечение контроля за правильным начислением, свое­временными уплатой и перечислением страховых взносов страхо­вателями;

4) учет страховых взносов и др.

Страхователи имеют право участвовать через своих предста­вителей в управлении обязательным социальным страхованием, в проведении расчетов по определению обоснованности тарифов страховых взносов, а также вправе вносить предложения о тари­фах страховых взносов на конкретные виды обязательного соци­ального страхования страховщикам как в Правительство РФ, так и ходатайствовать перед страховщиком об отсрочке уплаты стра­ховых взносов (обязательных платежей), а также пользоваться предоставленными льготами. Осуществлять защиту своих прав страхователи вправе в судебном порядке.

Обязанности страхователей соответствуют их правам. Так, они обязаны: встать на учет и сняться с учета у страховщика в сроки, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования; уплачивать в ус­тановленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы; представлять страховщику сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета уплаченных страховых взносов (обязательных платежей); вести учет начисле­ний страховых взносов и представлять отчетность по установлен­ной форме.

Учитывая публичный и обязательный характер правоотноше­ний по социальному страхованию, законодатель возложил обя­занность по управлению системой обязательного социального страхования на Правительство РФ.

Именно Правительство РФ вправе создавать страховщиков, на которых возложено осуществление обязательного социального страхования.

Страховщики же осуществляют оперативное управление сред­ствами обязательного социального страхования.

В органах управления фондов участвуют профсоюзы и другие социальные партнеры, которые имеют право на осуществление профсоюзного контроля за использованием средств обязательного социального страхования.

Российским законодательством в настоящее время достаточно четко регламентирована финансовая система обязательного соци­ального страхования. В частности, подробно урегулирован бюд­жетный процесс в системе обязательного социального страхова­ния. Установлено, что бюджеты фондов конкретных видов

§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела 591

обязательного социального страхования на очередной финансо­вый год утверждаются федеральными законами.

К особенностям бюджетов обязательного социального страхо­вания относится то, что они не входят в состав федерального бюд­жета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Гарантией социального страхования является, прежде всего, установленное в законодательстве правило о том, что средства бюджетов фондов обязательного социального страхования изъ­ятию не подлежат (ст. 16 Федерального закона «Об основах обзг-зательного социального страхования»). Кроме того, социальное страхование гарантируется тем, что источники поступлений де­нежных средств в бюджеты обязательного социального страхова­ния, установленные законодателем, достаточно разнообразны и следовательно предоставляют реальную возможность застрахо­ванным лицам реализовать свои права на своевременное получе­ние страхового обеспечения. Дополнительная гарантия устойчи­вости финансовой системы обязательного социального страхова­ния закреплена в ст. 24 вышеуказанного Закона, где установлено, что в случае нехватки в финансовой системе обязательного соци­ального страхования денежных средств для обеспечения выплат пенсий и пособий, оплаты медицинской помощи, санаторно-ку­рортного лечения и иных расходов, Правительство РФ при разра­ботке проекта федерального закона о федеральном бюджете пред­усматривает дотации в размерах, позволяющих обеспечить уста­новленные выплаты по обязательному социальному страхованию.

Вложение временно свободных денежных средств обязатель­ного социального страхования может осуществляться только под обязательства Правительства РФ, обеспечивающие их доход­ность.

Участники правоотношений в сфере обязательного социально­го страхования вправе защищать свои права в случае их наруше­ния. Законодательством четко урегулирован административный порядок защиты в рассматриваемой сфере.

Должностные лица, допустившие нарушения в сфере обяза­тельного социального страхования, несут ответственность в соот­ветствии с законодательством РФ.

Рассмотрим теперь другую (вторую) форму страхования.

Вторая форма страхования — собственно страхование, свя­занное с непредвиденными чрезвычайными событиями, традици­онно рассматривается в курсе финансового права и более тесно, по сравнению с первой формой страхования, связана с этимологичес­ким содержанием слова «страховать».

592