Задание
1.Составить бухгалтерские проводки по учету поступления основных
средств путем их безвозмездной передачи (по договору дарения).
2.Определить первоначальную стоимость объекта основных средств.
3.Выявить конечный финансовый результат от безвозмездного поступления основных средств.
4.Определить годовую норму амортизации и сумму ежемесячных отчислений. Срок эксплуатации – 5 лет. Новым владельцем определен срок полезного использования – 7 лет.
Данные для выполнения задания
1. Перечень хозяйственных операций организации.
Таблица 2.10.
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
По акту приема-передачи отражена текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного бульдозера на сумму 360 000 руб., с учетом НДС, 18%
|
?
|
|
|
2.
|
Отражены расходы по капитальному ремонту объекта подрядным способом. В счет-фактуре поставщика значится:
-стоимость ремонтных работ 29 000 руб. с учетом НДС, 18%
|
?
|
|
|
3.
|
Отражена сумма НДС со стоимости ремонтных работ
|
?
|
|
|
4.
|
Отражены транспортные расходы
|
3 000
|
|
|
5.
|
Безвозмездно полученный бульдозер принят к учету
|
?
|
|
|
6.
|
Начислена амортизация по безвозмездно полученному бульдозеру
|
?
|
|
|
7.
|
Одновременно отражена в составе прочих доходов организации часть рыночной стоимости безвозмездно полученного бульдозера
|
?
|
|
|
Задача 6. Учет выбытия основных средств в связи с продажей
Задание
1.Составить бухгалтерские проводки по организации «А» за август 200_ г. по учету выбытия основных средств.
2.Выявить конечный финансовый результат от выбытия основных средств на 01.09.200_г. Начислить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Данные для выполнения задания
Перечень хозяйственных операций организации за август 200_г.
Таблица 2.11.
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
16 августа 200_г. отражена продажная стоимость газового котла. В счет-фактуру входят:
-стоимость по свободно-отпускным ценам 185 000 руб. с учетом НДС, 18%
|
?
|
|
|
2.
|
Отражена сумма НДС с продажной стоимости газового котла
|
?
|
|
|
3.
|
На основании инвентарной карточки учета основных средств и акта передачи списана первоначальная стоимость проданного газового котла
|
207 000
|
|
|
4.
|
Списана сумму амортизации, начисленная за период эксплуатации
|
17 250
|
|
|
5.
|
Списана остаточная стоимость проданного газового котла
|
?
|
|
|
6.
|
Отражены расходы, связанные с демонтажем котла, осуществленным собственными силами
|
3 000
|
|
|
7.
|
Определен финансовый результат от продажи газового котла
|
?
|
|
|
Задача 7
Задание
1.Рассчитать остаточную стоимость на момент продажи по данным бухгалтерского и налогового учета.
2.Выявить конечный финансовый результат от выбытия основных средств.
3.Отразить на счетах бухгалтерского учета выбытие объекта. Начислить налог на прибыль.
Данные для выполнения задания
Для шлифовального станка первоначальной стоимостью 86 000 руб. организацией для целей бухгалтерского учета определен срок полезного использования 10 лет, а для целей налогообложения – 7 лет. Через 4 года эксплуатации станок продан за 70 800 руб.
Таблица 2.12.
Год эксплуатации
|
Амортизация для целей бухгалтерского учета, руб.
|
Амортизация для целей налогообложения, руб.
|
Налогооблагаемые временные разницы, руб.
|
Отложенное налоговое обязательство, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дт
|
Кт
|
1.
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Хозяйственные операции организации
Таблица 2.13.
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Отражена продажная стоимость шлифовального станка. В счет-фактуру входят:
-стоимость по свободно-отпускным ценам 70 800 руб. с учетом НДС, 18%
|
?
|
|
|
2.
|
Отражена сумму НДС с продажной стоимости станка
|
?
|
|
|
3.
|
На основании инвентарной карточки учета основных средств и акта передачи списана первоначальная стоимость проданного станка
|
?
|
|
|
4.
|
Списана сума амортизации, начисленная за период эксплуатации
|
?
|
|
|
5.
|
Списана остаточная стоимость проданного станка
|
?
|
|
|
6.
|
Определен финансовый результат от продажи шлифовального станка
|
?
|
|
|
7.
|
Найти налоговые разницы, отразить отложенные налоговые обязательства
|
?
|
|
| |
Скачать 4.51 Mb.