49. ОПД Р.2 Бухгалтерский учет в общественном питании. Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки

• Название: Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки
• Дата: 13.01.2023
• Размер: 4.51 Mb.
• Имя файла: 49. ОПД Р.2 Бухгалтерский учет в общественном питании.doc
• Тип: Учебно-методический комплекс; #884544
• страница: 17 из 31

Задача 3. Учет представительских расходов

Задание

1. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.

2. Рассчитайте нормативную сумму представительских расходов в 1 квартале.

3. Рассчитайте суммы постоянных разниц и постоянного налогового обя-
зательства, отложенного налогового актива и сумму НДС, принимаемую на-

логовой инспекцией к зачету в апреле.

Данные для выполнения задания

1. Учетной политикой для целей налогообложения по налогу на прибыль и НДС предусмотрено считать отчетным периодом квартал. Затраты на оплату труда признанные для расчета налога на прибыль, за первый квартал составили 650 000 руб.

Таблица 8.4

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Списаны представительские расходы. В счет фактуре значится: -Стоимость услуг, с учетом НДС, 18%	35 400
2.	Отражен НДС по представительским расходам	?
3.	Погашена задолженность подрядчикам за работы представительского характера	?
4.	Отражен НДС по представительским расходам в пределах нормативной величины	?
5.	Отражена сумма отложенного налогового актива по НДС (сумму определить)	?
6.	Отражено постоянное налоговое обязательство	?

Задача 4. Учет прочих доходов и финансовых результатов

Задание

1. 
   На основании данных выберите нужное и проведите группировку по видам доходов.
   
2. 
   Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.
   

Данные для выполнения задания

1. Учетной политикой организации предусматривается признание дохода по мере отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ.

Таблица 1.3

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Поступила выручка от продажи продукции, включая НДС (18%)	92 040
2.	Поступил выручка за пользование предметами интеллектуальной собственности, включая НДС (18%)	17 700
3.	Поступила арендная плата по текущей аренде основных средств, включая НДС, начисленный на сумму арендной платы	10 738
4.	Поступила сумма дебиторской задолженности	23 010
5.	Принята к учету товарообменная операция (обмен готовой продукции на поступление материалов)	5 900
6.	Получена по договору простого товарищества прибыль от совместной деятельности	13 000
7.	Поступила выручка от продажи основных средств, включая НДС	20 060
8.	Приняты к учету поступившие дивиденды от участия в уставном капитале другого предприятия	7 800
9.	Принято к учету производственное оборудование по договору дарения по текущей рыночной стоимости	13 570
10.	Начислены штрафы, пеня за нарушение условий хозяйственных договоров покупателями	2 300
11.	Рассчитаны и отражены положительные курсовые разницы, возникшие при оплате за продукцию	700
12.	Зачислена в состав прибыли просроченная кредиторская задолженность	41 000
13.	Поступили на расчетный счет денежные средства по подписке на акции	10 900
14.	Зачислена на расчетный счет сумма обязательной продажи выручки, полученной в иностранной валюте	6 090
15.	Зачислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы	1 600
16.	Зачислена на расчетный счет сумма инкассированной выручки	20 000

Таблица 1.4.

Доходы от обычных видов деятельности	Прочие доходы

Тема 7. Бухгалтерская отчетность 2/ часа