Задание
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции
2. Рассчитайте постоянные и налогооблагаемые временные разницы, постоянное и отложенное налоговое обязательство
3. Установите в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» группу расходов, в которой формируются указанные затраты.
Данные для выполнения задания
1. Администрация ЗАО «Тип» приняла решение об исследовании рынка акций группы организаций и заключила договор со специализированной исследовательской компанией, однако организация имеет собственный отдел маркетинга, в обязанности которого в том числе входит маркетинг финансовых вложений. По результатам исследования ЗАО «Тип» отказалось от приобретения акций организаций, входящих в данную группу.
Таблица 8.2
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Оплачены услуги по договору об исследовании рынка акций. В счет фактуре значится:
- стоимость услуг
-НДС, 18%
Итого к оплате
|
4 000
?
?
|
|
|
2.
|
Списана стоимость услуг, оказанных по изучению рынка ценных бумаг
|
?
|
|
|
3.
|
Оплачена счет фактура по договору об исследовании конъюнктуры рынка новой продукции:
- стоимость услуг
-НДС, 18%
Итого к оплате
|
6 000
?
?
|
|
|
4.
|
Отнесены затраты по исследованию до решения вопроса об освоении новой продукции
|
?
|
|
|
5.
|
Отражен НДС по счету-фактуре в связи с исследованиями конъюнктуры рынка освоения новой продукции
|
?
|
|
|
6.
|
Списаны затраты после начала производства новой продукции
|
?
|
|
|
7.
|
Отражено постоянное налоговое обязательство
|
?
|
|
|
8.
|
Отражено отложенное налоговое обязательство
|
?
|
|
| Задача 2. Учет расходов на рекламу
Задание
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
2. Рассчитайте величину постоянных разниц, постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и сумму НДС, принимаемую налоговой инспекцией к зачету.
3. Установите в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» группу расходов, в которой генерируются указанные затраты.
Данные для выполнения задания
Расходы на оплату труда в отчетном периоде составили 4 650 000 руб. (для расчета нормативной суммы представительских расходов); выручка за отчетный период – 1 230 000 руб. для расчета нормативной суммы расходов на рекламу). Все расходы оплачивались безналичным способом.
Таблица 8.3
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Произведена оплата всем организациям, принимавшим непосредственное участие в организации представительского и рекламного мероприятия:
-оплата гостиниц
-стоимость официального ужина
-стоимость завтрака участников
- стоимость транспортных услуг, от пункта прибытия участников до гостиницы и ресторана
- стоимость изготовленных сторонней организацией и розданных участникам рекламных листков, буклетов и других раздаточных материалов
- стоимость организации выставки
(стоимость услуг включает НДС 18%)
|
288 864
247 800
21 240
3 540
1 770
2 714
11 800
|
|
|
2.
|
Включена стоимость всех мероприятий, связанных с организацией данной рекламной компании
|
?
|
|
|
3.
|
Отражены нормативные расходы на рекламу (см. гл. 25, ст. 264 НК РФ)
|
?
|
|
|
4.
|
Отражен НДС, относящийся к стоимости всех мероприятий, связанных с организацией данной представительской и рекламной компании, в пределах норм
|
?
|
|
|
5.
|
Отражен НДС, относящийся к стоимости всех мероприятий, связанных с организацией данной представительской и рекламной компании, сверх расчетных и нормативных величин
|
?
|
|
|
6.
|
Списан НДС по представительским и рекламным расходам
|
?
|
|
|
7.
|
Отражены отложенные налоговые активы
|
?
|
|
|
8.
|
Отражено постоянное налоговое обязательство
|
?
|
|
| |
Скачать 4.51 Mb.