УП. УП ЭБ часть 2. Учебное пособие Часть 2 Экономическая безопасность предприятия и личности
 Скачать 1.92 Mb.
|
|
Глава 5. Оценка и обеспечение ЭБ предприятия 5.1. Методы измерения уровня ЭБ предприятия 5.2. Этапы обеспечения ЭБ предприятия 5.1. Методы измерения уровня ЭБ предприятия 1. Критериально-индикаторный метод оценки ЭБ Обеспечение ЭБ предприятия – это процесс выполнения набора мероприятий, направленных на предотвращение возможных угроз в хозяйственной деятельности и достижение максимального уровня ЭБ предприятия Критериально - индикаторный метод подразумевает определение уровня ЭБ с помощью индикаторов, которые сигнализируют, с одной стороны, о зоне безопасности, а с другой – о развитии опасности вследствие реализации угрозы. Критерий — признак, на основании которого производится оценка, классификация. Основанием для оценки угроз и ущербов от их воздействия являются критерии ЭБ, которые могут быть качественными либо количественными. Критерии, в свою очередь, выражаются показателями ЭБ. Таким образом, сущность ЭБ реализуется в системе ее критериев и показателей. Критерий ЭБ предприятия – это признак, по которому определяется состояние и способность хозяйствующего субъекта противостоять угрозам или проявлениям опасности. Показатель – это количественное выражение критерия. Важно заметить, что при оценке уровня ЭБ, большое значение имеет не столько сам показатель того или иного критерия, а его предельное значение, то есть – индикатор, демонстрирующий зону безопасности, или развитие опасности. Индикатор — цифровой показатель экономической или финансовой величины. Индикаторы - пороговые значения показателей, характеризующих деятельность предприятия в различных функциональных областях, соответствующие определенному уровню ЭБ. Оценка ЭБ предприятия устанавливается по результатам сравнения (абсолютного или относительного) фактических показателей деятельности предприятия с индикаторами, например: • индикаторы производства: – динамика производства (рост, спад, стабильное состояние, темп изменения); – реальный уровень загрузки производственных мощностей; – темп обновления основных производственных фондов (реновации); – стабильность производственного процесса (ритмичность, уровень загруженности в течение определенного времени); – удельный вес производства в ВВП (для особо крупных предприятий- монополистов); – оценка конкурентоспособности продукции; 55 – структура и технический ресурс парка машин и оборудования; • финансовые индикаторы: – объем «портфеля» заказов (общий объем предполагаемых продаж); – фактический и необходимый объем инвестиций (для поддержания и развития имеющегося потенциала); – уровень инновационной активности (объем инвестиций в нововведения); – уровень рентабельности производства; – фондоотдача (капиталоемкость) производства; – просроченная задолженность (дебиторская и кредиторская); – доля обеспеченности собственными источниками финансирования оборотных средств, материалов, энергоносителей для производства; • социальные индикаторы: – уровень оплаты труда по отношению к среднему показателю по промышленности или экономике в целом; – уровень задолженности по зарплате; – потери рабочего времени; – структура кадрового потенциала (возрастная, квалификационная). Индекс — относительный цифровой показатель, выражающий отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время. Индекс деловой активности — применяемый в экономическом анализе индекс-показатель видов деятельности, динамика которого отражает изменения в экономической конъюнктуре. Индекс конкурентоспособности промышленных товаров — показатель относительной конкурентоспособности поставляемых на экспорт изделий промышленности данной страны. Получается посредством сопоставления обменного курса ее валюты с обменным курсом валюты страны-конкурента с поправкой на инфляцию, связанную с оптовым ценообразованием в непродовольственном секторе. Порог — наименьшая возможная величина, граница проявления чего-либо. Для ЭБ важное значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т.е. предельные величины, несоблюдение значений которых препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций в ЭБ. Показатели (индикаторы), по которым определены пороговые значения, выступают системой показателей ЭБ. Наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. Все зависимости между показателями безопасности и их пороговыми значениями требуется рассматривать в динамике. В случае массовых «всплесков» и исключений, присущих рынку, проявляются устойчивые закономерности, и они должны тщательно исследоваться. 56 Частные функциональные критерии ЭБ предприятия по каждой из ее составляющих рассчитываются на основе оценки ущербов ЭБ предприятия и эффективности мер по их предотвращению. Метод основан на градациях: опасно/безопасно, нормальное состояние, предкризисное, кризисное, критическое и другие. Критерий: если хотя бы один показатель не соответствует заданному значению, то состояние опасно. ЭБ предприятия можно охарактеризовать следующим образом: • нормальное, если индикаторы ЭБ находятся в пределах пороговых значений; • предкризисное, если барьерное значение хотя бы одного из индикаторов выходит за пределы критического значения, а другие показатели приближаются к своему пороговому значению, при этом остаются возможности улучшения значений этих показателей; • кризисное состояние наступает в том случае, если значение большинства показателей выходит за пределы пороговых значений и появляются признаки необратимости частичной утраты потенциала, а значит, безопасности предприятия; • критическое, когда фактическое значение всех показателей выходит за пределы пороговых значений, а утрата безопасности становится неизбежной. Для каждого предприятия в зависимости от специфики его деятельности необходимо конкретизировать перечень индикаторов и ранжировать их на основные и второстепенные. Достоверность оценки уровня ЭБ зависит от правильности определения количественных параметров пороговых значений. 2. Стоимостной метод В качестве критерия экономической безопасности предприятия служит оценка его стоимости. Предприятие находится в экономической безопасности, если его стоимость не снижается. Три подхода к оценке предприятий Рыночный подход. Предполагает, что стоимость предприятия может быть оценена путем проведения анализа недавних продаж сопоставимых компаний или ценных бумаг публичных компаний. Для того, чтобы применить рыночный подход, необходим тщательный поиск компаний аналогов, глубокий анализ и корректировка полученных данных. Затратный подход. Предполагает, что стоимость актива равна затратам на его замещение или восстановление за вычетом скидки на физический износ и устаревание. В оценке бизнеса данная концепция применяется для оценки предприятий, стоимость которых не намного превышает стоимость их материальных активов. Также затратная концепция применяется для оценки отдельных составляющих предприятия. 57 Доходный подход. Наибольшим образомотражает основное предположение оценки предприятия: стоимость предприятия (бизнеса) равна текущей стоимости будущих доходов от владения им. Согласно доходному подходу, оцениваются будущие доходы предприятия и дисконтируются / капитализируются на момент оценки. Стоимость предприятия (бизнеса) определяется текущей стоимостью будущих выгод от владения им. При оценке бизнеса под будущими выгодами понимается чистый денежный поток, на который, а, следовательно, и на стоимость бизнеса влияют следующие показатели: 1) доход на вновь инвестированный капитал; 2) темп роста выручки, прибыли и капитала компании. Компания, которая зарабатывает более высокий доход на каждый рубль, вложенный в бизнес, будет стоить больше, чем аналогичная компания, зарабатывающая меньший доход на инвестированный капитал. Аналогично, быстро растущая компания будет стоить больше, чем компания с низкими темпами роста, при условии, что обе компании обеспечивают одинаковый доход на капитал. Метод капитализации годового дохода Оценка стоимости компании = Поток дохода за год --------------------------- Коэффициент капитализации Поток дохода может представлять собой: Чистую прибыль – прибыль предприятия, остающуюся в распоряжении после оплаты всех расходов и налогов, в том числе налога на прибыль. Валовой денежный поток – чистая прибыль предприятия плюс начисленная амортизация. Коэффициент капитализации: R = r – g, где: R - коэффициент капитализации; r - ставка дохода на собственный капитал. g - ожидаемый среднегодовой темп роста дохода; Данная формула верна, если оцениваемое предприятие имеет неограниченный срок жизни. 3. Метод экспертных оценок - это комплекс логических и математико- статистических методов и процедур, связанных с деятельностью экспертов по переработке необходимой для анализа и принятия решений информации. Суть его состоит в том, что каждый параметр ЭБ оценивается по балльной системе и в зависимости от его значимости, которая определяется экспертным путем, параметру присваивается балл. 58 Общее представление об уровне ЭБ предприятия в целом формируется на основе сопоставления суммарной балльной оценки. Метод экспертных оценок предполагает прогнозирование возможных угроз предприятия на основе выводов, сделанных экспертами. Совокупный критерий ЭБ предприятия рассчитывается на основе мнений квалифицированных экспертов по частным функциональным критериям ЭБ предприятия. Расчет совокупного критерия ЭБ предприятия осуществляется в форме таблицы (табл.5.1). Формула расчета совокупного критерия ЭБ предприятия (Кс): ∑ Где: К i - значения частных функциональных критериев ЭБ предприятия; d i - удельные веса значимости функциональных составляющих ЭБ предприятия - рассчитываются на основе оценки совокупных ущербов по функциональным составляющим его ЭБ. Причем, ∑ d i = 1. Таблица 5.1 Таблица расчета совокупного критерия ЭБ предприятия Функциональные подсистемы ЭБ предприятия Показатели Ф ин ан со вая К адр овая Т ех но ло ги чес ка я Ин фо рм ац ио нн ая Пр аво вая К ом м ер чес кая Ин но ва ци он на я В неш неэ ко но м ич ес кая Ин вес ти ци он на я Эко ло ги чес кая Ф изичес ка я 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 Значения частных функциональных критериев ЭБ предприятия (рассчитываются на основе оценки ущербов ЭБ предприятия и эффективности мер по их предотвращению) Удельные веса значимости функциональных составляющих ЭБ предприятия (рассчитываются на основе оценки совокупных ущербов по функциональным составляющим ЭБ предприятия) Совокупный критерийЭБ предприятия (Кс) Совокупный критерий ЭБ необходимо сопоставить со значением предыдущего года. Если его значение растет, то уровень экономической безопасности улучшается. Основными недостатками метода может быть недостаточная квалификация специалистов и субъективизм при принятии решений. Кроме того, возможное влияние одного специалиста на остальных членов группы, если применяется метод коллективных экспертных оценок. Достоинство метода – простота и гибкость, так как процедура оценки позволяет анализировать разнородные показатели и в любом количестве. Однако результаты оценки во многом зависят от квалификации и опыта оценщика. Поэтому определяющим моментом и главной проблемой данного метода 59 является отбор компетентных сотрудников и/или поиск экспертов, которым будет поручена оценка потенциала. Эффективность мер по обеспечению ЭБ ЭЭБ= Сумма предотвращенного и (или) возник его ущерба Стоимость мер по обеспечению ЭБ Как правило, такая система мер предприятиями не разрабатывается т.к. это требует значительных затрат. Такие меры находятся вне производственных затрат, следовательно, общие издержки производства возрастают, и доля прибыли предприятия сокращается. В этой ситуации хозяйствующий субъект: либо обеспечивает ЭБ при сокращении доли прибыли за счет разработки и внедрения системы соответствующих мер, либо не разрабатывает систему мер по обеспечению ЭБ, не отвлекает капитал на эти цели, увеличивая при этом долю риска, но получая большую прибыль. Целевой подход к оценке эффективности мер по обеспечению ЭБ Целевой подходк оценке эффективности связан с выявлением конечных целей организации и определения того, насколько успешно организация их достигает. Поскольку организации имеют множественные и противоречивые цели, часто невозможно бывает оценить эффективность по одному показателю. Высокие ре- зультаты по одному показателю могут сопровождаться низкими результатами по другому. Для коммерческих организаций по определенным целям, например уровню прибыли или росту размеров организации, существуют объективные показатели. Другие цели могут быть связаны с субъективной оценкой. Это, например, благосостояние работников или социальная ответственность. При субъективной оценке менеджеры полагаются на информацию, полученную от потребителей, конкурентов, поставщиков и работников. В качестве целей могут выступать: Прибыльность Рост Доля рынка Социальная ответственность Благосостояние работников Качество товаров и услуг Исследования и разработки Диверсификация Экономическая эффективность Финансовая стабильность Экономия ресурсов Развитие менеджмента 60 5.2. Этапы обеспечения ЭБ предприятия Общая схема процесса организации экономической безопасности включает действия (мероприятия), осуществляемые последовательно или одновременно (рис. 5.1). Рис. 5.1. Структурная схема процесса обеспечения ЭБ предприятия Видение включает составляющие: – ключевая идеология - ключевые ценности и ключевое назначение (миссия). – воображаемое будущее включает цели, содержащие вызов для компании и четкое описание результатов достижения этих целей. Миссия организации — это ее философия, ключевые ценности и убеждения. Миссия основана на таких характеристиках компании, которые являются ее сильными сторонами и могут сделать ее успешной на рынке. Миссия предприятия задает общий вектор развития бизнеса и позволяет правильно расставить приоритеты. Масштаб системы обеспечения экономической безопасности, количество входящих подсистем, сложность выполняемых функций и другие характеристики непосредственно зависят от содержания деятельности предприятия. В соответствии с такой зависимостью все подсистемы обеспечения экономической безопасности образуют пирамиду, по иерархии которой располагаются подсистемы, реализующие отдельные функции. 61 Генеральная стратегия ЭБ предприятия заключается в своевременном выполнении своих обязательств перед собственником, персоналом, клиентами (потребителями продукции), партнерами (поставщиками, инвесторами, оптовыми торговцами и т. д.), государством при ведении деятельности, соответствующей действующему законодательству. Первым этапом обеспечения ЭБ предприятия является стратегическое планирование и прогнозирование. На данном этапе происходит разработка стратегического плана обеспечения ЭБ предприятия, предполагающего качественные параметры использования корпоративных ресурсов предприятия в сочетании с его организационно- функциональной структурой, а также количественные ориентиры обеспечения ЭБ предприятия. Основные факторы стратегического планирования обеспечения ЭБ предприятия приведены в таблице 5.2. Таблица 5.2 Основные факторы стратегического планирования обеспечения ЭБ предприятия Факторы опасности Факторы безопасности Отсутствие антикризисной программы Есть антикризисная программа Отсутствие сформированного коллектива сотрудников, объединенного единой и разделяемой всеми целью (команды) Сформирован коллектив сотрудников, который осознает себя командой, заинтересованной в KPI Развиваются направления бизнеса, не дающие максимальный доход Развиваются направления бизнеса, дающие максимальный доход во время кризиса Уменьшение доли рынка Вытеснение конкурентов, рост доли рынка Коллективные KPI (от “key performance indicators”), такие как чистая прибыль, не гарантируют единства в команде. Коллективные KPI не обязательно сплачивают команду, чаще разъединяют, поскольку пути прироста прибыли участники процесса видят по-разному. Например, для компании по грузоперевозкам, одни считают, что для этого нужна быстрая доставка, другие — что экономия затрат. Когда мы ставим доход сотрудника в зависимость от KPI, то подталкиваем его к выполнению KPI любой ценой, даже в ущерб бизнесу в долгосрочной перспективе. Цель бизнеса — развивать долгосрочные взаимоотношения с потребителями, совершенствовать продукт и сервис. 2 этап. Текущее планирование ЭБ предприятия на основе разработки альтернативных сценариев его развития и расчета значений совокупного критерия ЭБ предприятия, в качестве которого может выступать: ∑ На основании лучшего варианта вырабатываются рекомендации по текущему планированию деятельности предприятия, после чего производится практическая реализация разработанных планов. 62 3 этап. Оперативное управление предприятием проводится на основе расчета функциональных критериев ЭБ предприятия и анализа эффективности мер по предотвращению угроз Основные факторы оперативного планирования обеспечения ЭБ предприятия приведены в таблице 5.3. Таблица 5.3 Основные факторы оперативного планирования обеспечения ЭБ предприятия Факторы опасности Факторы безопасности Уменьшение оборотного капитала Управление оборотным капиталом, обеспечение его роста Отсутствие системного анализа продаж Анализ продаж: по скорости движения товаров, по вкладу каждого товара в доход и оборот Процесс производства негибкий и не меняется в условиях кризиса Управление процессом производства с учетом кризисных изменений Ассортимент продукции не оптимизируется Ассортимент продукции оптимизирован и нацелен на продажу наиболее востребованных видов продукции Падение доходов Рост доходов Оперативная оценка уровня обеспечения ЭБ предприятия проводится на основе анализа эффективности мер по предотвращению угроз и расчета функциональных и совокупных критериев ЭБ предприятия. Например, основные этапы маркетинговой составляющей ЭБ предприятия приведены на рис. 5.2. Рис. 5.2. Основные этапы маркетинговой составляющей ЭБ предприятия 4 этап. В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия анализируется информация о состоянии ЭБ предприятия, оцениваются критерии ЭБ предприятия, их отклонения от плановых значений, анализируются причины возникновения этих отклонений. 5 этап.На основании такого анализа осуществляется корректировка стратегического плана обеспечения ЭБ предприятия, набора корпоративных ресурсов, системы текущего планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, обеспечение ЭБ предприятия является непрерывным процессом, который включает в себя определенное количество взаимосвязанных этапов, обеспечивающих экономическую безопасность предприятия (рис. 5.3). Система сбора информации о запросах клиентов и конкурентах Анализ информации о клиентах Рост клиентской базы 1. Определение общего перечня реальных и потенциальных угроз ЭБ компании и их возможных источников 2. Формирование перечня объектов защиты 3. Определение ресурсов, необходимых для внедрения системы безопасности 63 Рис. 5.3. Этапы обеспечения ЭБ предприятия Способы, методы и формы защиты по объектам защиты Обеспечение защиты имущественной составляющей предприятия разработка документов, регламентирующих административно-правовую основу деятельности по охране имущественных ценностей предприятия; разработка, ввод в действие и поддержание на объектах предприятия пропускного и внутриобъектового режимов (порядок и время пропуска работников, посетителей; порядок въезда на охраняемую территорию; порядок вывоза/выноса материальных ценностей, готовой продукции или комплектующих); доведение требований по вопросам охраны, пропускного и внутриобъектового режима до работников предприятия; осуществление контроля исполнения и анализ состояния надежности хранения материальных ценностей предприятия, охраны и внутриобъектового режима; проведение служебного расследования по фактам нарушения порядка работы с материальными ценностями, нецелевого использования средств труда и производства, вывода из строя или хищения имущества предприятия. Доказательством нарушения выступает документальный след, поэтому в компании необходимо документировать как можно большее количество операций, которые сопровождают комплекс финансово-материальных отношений, используя внутренний стандарт документооборота; организация взаимодействия с органами безопасности и МВД по вопросам обеспечения безопасности предприятия. Обеспечение безопасности персонала: правовое обучение персонала; обеспечение защиты персональных данных; подготовка персонала к действиям в экстремальных ситуациях; обучение персонала методам выявления признаков подготовки действий, направленных против них; установление практических форм взаимодействия службы безопасности с правоохранительными органами по обеспечению безопасности персонала; 4. Определение рациональных форм защиты по объектам защиты 5. Определение функций, прав и ответственности службы безопасности компании 6. Определение задач всех подразделений по реализации стратегии ЭБ 7. Разработка плана мероприятий и целевых программ по управлению экономической безопасностью компании 64 профилактика, то есть отбор работников, обучение их правилам безопасного поведения для избежания склонения сотрудников к нелояльности; пресечение противоправного поведения сотрудника в случае сообщения работником о факте оказания давления, шантаже и т.д. Обеспечение защиты конфиденциальной информации: разработка порядка выделения и отнесения информации к категории конфиденциальной; формирование обоснованного перечня сведений, отнесенных к конфиденциальной информации предприятия («коммерческая тайна»); разработка положения о защите конфиденциальной информации; определение круга работников, имеющих доступ к конфиденциальной информации; разработка и введение в действие единого порядка обращения с носителями конфиденциальной информации; установка и оформление документальной ответственности работника, имеющего доступ к конфиденциальной информации, за ее утечку; осуществление контроля исполнения требований по обеспечению сохранности сведений, отнесенных к категории конфиденциальных; проведение служебных расследований по фактам нарушения режима обращения с носителями конфиденциальной информации или по фактам ее утечки; применение методов мотивации соблюдения работниками, имеющими доступ к конфиденциальной информации, режима обращения с ее носителями. Обеспечение внешней деятельности предприятия обеспечение надежности корпоративных связей, исключающее контракты с недобросовестными контрагентами; участие в специальных информационных акциях, повышающих репутацию предприятия в глазах партнеров, общественности, органов власти; организация мер по сбору и анализу информации в интересах обеспечения эффективной деятельности предприятия (разведка); получение аналитическим путем информации о конкурентах с целью выявления «недобросовестной» конкуренции и выработка мер по их нейтрализации (контрразведка) Основные положения, состав и организация службы безопасности имеют юридическую силу в том случае, если они зафиксированы в правовых и организационных документах предприятия. В основу деятельности службы безопасности положены: Закон РФ «О безопасности»; Законы и регламенты РФ, обеспечивающие безопасность деятельности и сохранность коммерческой тайны; Трудовой кодекс; 65 Устав предприятия, коллективный договор, трудовые договоры, правила внутреннего трудового распорядка сотрудников, должностные обязанности руководителей, специалистов, рабочих и служащих. Если размер предприятия и его деятельность позволяют открыть специальный отдел по обеспечению экономической безопасности, то его проект закладывается еще на этапе бизнес-планирования. Небольшие предприятия также подвергаются экономическому риску, в этом случае выделяется отдельный специалист, либо эта функция реализуется самим руководителем компании. |